Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «6 ндфл при смене юридического адреса 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Второй расчет за 1 квартал будет содержать сведения за промежуток времени с 12 февраля по 31 марта 2018 года:
- код КПП 911001000 (новый шифр, действующий на дату подачи документа);
- ОКТМО по новому адресу 35712000;
- в строку 020 вписывается сумма с учетом мартовских начислений, но за минусом января – 517 406,14 руб. (273 405,67 + 244 000,47);
- в графу 040 вносят данные по НДФЛ без января, но с учетом марта – 67 263 руб. (35 543 + 31 720);
- ячейка 070 будет содержать сведения по удержаниям с февральских доходов – 35 543 руб., мартовские перечисления в нее не входят, а январь отражен в расчете со старым ОКТМО;
- в разделе 2 отразятся данные о зарплате и НДФЛ февраля и марта.
Нормально ли что НДФЛ удержан и оплачен в одну ИФНС, а начислен позже в другую? Нормально ли что начисленный и удержанный-уплаченный НДФЛ в отношении одного и того же дохода отражается в 6-НДФЛ разных ИФНС?
6 ндфл при смене юридического адреса 2021
В статье ниже приведена инструкция, как заполнить 6-НДФЛ при смене юридического адреса и адреса регистрации ИП (в случае, если у предпринимателя есть наёмные сотрудники).
Сдавать расчеты нужно в ИФНС по месту налогового учета организации или ИП (п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть организации сдают форму 6-НДФЛ по местонахождению, а предприниматели – по местожительству (ст. 11, п. 1 ст. 83 НК РФ). Если у организации есть обособленные подразделения, то расчеты предоставляются по местонахождению каждого из них.
Если внести исправление раньше того, как ошибку найдут налоговики, штрафа в размере 500 рублей можно избежать.
В данном случае следует сдать 2 расчета по форме 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по новому месту нахождения: отдельно за период до 6 июля 2017 года по старому ОКТМО и после 6 июля 2017-го по новому ОКТМО. НДФЛ, перечисленный в срок, установленный п. 6 ст. 226 НК РФ, до 6 июня 2017 года следует отправить в бюджет по старому ОКТМО, после указанной даты — по новому ОКТМО.
Кроме того, фирме нужно учитывать, что, согласно действующим правилам, ИФНС по старому адресу будет обязана направить всю информацию о расчетах предприятия по своим обязательствам налогового агента в соответствующую инспекцию по новому адресу компании.
Я думаю, что вам нужно оставлять данные в базе как есть и писать заявление на зачет налога между ИФНС: ведь по одной у Вас переплата, а по другой недоплата.
Согласно п. 1 ст. 289 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего нахождения. Место отправки декларации определяется аналогично тому же порядку, по которому производится уплата налога.
У отчетности по НДФЛ есть несколько принципиальных отличий от отчетов по всем другим налогам. Это:
- Совмещение разной информации – суммарной и календарной;
- в первом разделе сведения показываются нарастающим итогом с начала календарного года, а во втором разделе с поквартальной градацией.
Куда подавать декларацию по налогу при регистрации фирмы в новой ИФНС
Если организация / ИП поменяла адрес, но налоговая осталась прежней (т.е. КПП остается прежним), то реквизиты остаются те же?
Обратите внимание и на ОКТМО, в декларации ОКТМО указывается той территории, где организация состоит на налоговом учете в момент, когда подает декларацию. На это обращали внимание специалисты ФНС еще в 2012 году в письме УФНС по г. Москве от 28.08.2012 г № 16-15/080197.
Согласно п. 1 ст. 288 НК РФ российские организации, имеющие обособленные подразделения, производят исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода по месту своего нахождения.
Сроки подачи отчетности по форме 2-НДФЛ в 2021 году не изменились. Так, за 2020 год отчет должен быть представлен до 1 марта 2021 года. В противном случае за нарушение сроков сдачи предусмотрен административный штраф.
При этом все данные о недоимках и переплатах налоговый орган по прежнему месту нахождения передает в налоговый орган по новому месту нахождения, в котором открываются одновременно карточки РСБ с ОКТМО по прежнему месту нахождения и с ОКТМО по новому месту нахождения организации.
Данный материал касается не только смены юридического адреса организации. Смена индивидуальным предпринимателем (ИП) прописки влечет изменение налогового органа. Даже смена улицы может привести к изменению ОКТМО.
Налоговая инспекция по новому месту учета обязана осуществить постановку на учет на основании документов, полученных от налогового органа по прежнему месту нахождения организации. За этими фразами в теории все понятно, на практике же все не всегда так.
НДФЛ – это налог, который платят все организации, имеющие наемных сотрудников. Правильность начисления и перечисления налога проверяется с помощью подаваемых отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. На практике встречаются ситуации, когда организация меняет юридический адрес, а это влечет за собой и смену налогового органа. Соответственно КПП и ОКТМО также изменятся.
У бухгалтера при смене юридического адреса компании, даже если смена адреса происходит в рамках одной территориальной налоговой инспекции и меняется просто ОКТМО — уже проблем достаточно.
Вы сменили юридический адрес ООО или прописку ИП. Посмотрите, появились ли новые реквизиты в ЕГРЮЛ / ЕГРИП. Организациям нужно обратить внимание на ОКТМО, КПП и код налоговой инспекции. ИП — на ОКТМО и номер налоговой.
ФНС утвердила форму 6-НДФЛ, которую необходимо применять с представления расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года.
Да, если до переезда начисление заработной платы осуществлялось, то сведения по форме 6- НДФЛ передаются в двух экземплярах. Форма 6- НДФЛ не представляется в ИФНС только при отсутствии начисления доходов.
Например, штраф за несвоевременную подачу 6-НДФЛ наложат на главного бухгалтера, если в его должностной инструкции указано, что он отвечает за своевременную подачи отчетности.
Указанное требование регламентировано приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753, который вступает в силу начиная с отчетности за 1-й квартал 2021 года. В прежнем приказе от 14.10.2015 № ЕД-7-11/450 было прописано аналогичное требование.
Определение и правовое регулирование
Что касается реквизита КПП, то в бланке декларации 6-НДФЛ законодатель требует от компании отражать значение, действующее на момент представления отчета.
На картинке ниже наглядно продемонстрирована запись по старой ИФНС. Для простоты назовем ее просто Налоговая инспекция.
В случае непоступления декларации 6-НДФЛ в налоговые органы в контрольные даты, организация рискует получить штраф в размере 1000 рублей. Вдобавок бухгалтеру, формирующему и предоставляющему отчетные документы, грозит наказание от 300 до 500 рублей.
Разбираемся, куда платить и как отчитываться по НДФЛ после смены юридического адреса. Инструкция будет полезна организациям и предпринимателям на УСН с сотрудниками.
6-НДФЛ: инструкция по заполнению и пример
Сведения подаются в ФНС на ежеквартальной основе. Бланк имеет унифицированный шаблон, который утвержден налоговиками приказом № ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.2015 г. Структура формы предусматривает, в том числе, отражение данных о кодах КПП и ОКТМО, которые изменяются при смене адреса субъектом хозяйствования. Расскажем, как должна отчитаться по 6-НДФЛ фирма, у которой в налоговом периоде изменился адрес.
Вариант показать по старой ИФНС доход и исчисленный налог тоже сеть: придется сделать корректировки документом «Перенос данных» по регистрам «Учет доходов для исчисления НДФЛ» и «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ»: сторнировать суммы с новой ИФНС и добавить к старой. Но я бы наверное не рекомендовала так делать без подтверждения.
При заполнении 6-НДФЛ при смене юридического адреса за 1 квартал необходимо подготовить два отчета, которые отправляются в ФНС по новому месту регистрации.
После изменений в ЕГРЮЛ / ЕГРИП отчитывайтесь в новую налоговую
Для ИП — проверьте новые ОКТМО и код ИФНС. Для юридических лиц проверьте и новый КПП. После обновления данных в реестре, измените реквизиты в программе 1С и платежных документах.
В разделе 2 — три начисления НДФЛ: с зарплаты за март, апрель и май. Если сдать отчёт в таком виде, то все они попадут на новый ОКТМО. Это приведёт к недоимкам и переплатам.
Программа «1С:Бухгалтерия 8» версия КОРП оснащена наиболее широким функционалом и полностью автоматизирует ведение бухгалтерского и налогового учета на предприятии.
Но на практике бывает по-другому. Иногда из-за переезда налоговики просят сдать два комплекта отчётности.
В разъяснениях по заполнению 6-НДФЛ указано, что субъекты хозяйствования должны формировать расчетные формы отдельно для каждого кода ОКТМО. Налоговые агенты определяют этот вид шифра по принадлежности их места нахождения к муниципальному образованию.
Если компания переезжает и официально регистрирует смену юридического адреса, этот факт скажется и на порядке подачи отчетности в ФНС. До 2016 года налоговики указывали, что после смены адреса предприятие должно сдавать один расчет 6-НДФЛ и только в отделение налоговой инспекции по новому адресу.
В случае снятия с учета организации (обособленного подразделения) в налоговом органе по одному месту нахождения и постановки на учет в налоговом органе по другому карточка «Расчеты с бюджетом» по НДФЛ этой организации (обособленного подразделения) подлежит передаче в налоговый орган по новому месту нахождения.
При этом важно учитывать, что такие документы между собой различаются только реквизитом ОКТМО, так как в обеих декларациях должен быть указан КПП фирмы, содержащий реквизиты именно новой инспекции.
Код периода при ликвидации формы 6 ндфл
С марта 2018 года организация поставлена на учет в налоговый орган по новому месту нахождения. Ей присвоен новый КПП. Также изменился ОКТМО.
Налоговая записывает начисления и уплаты в специальную карточку по расчётам с бюджетом. Новый ОКТМО означает, что вам открыли ещё одну карточку.
Рассмотрим на условном примере: ООО «Карамелька» изменило юридический адрес и регистрацию в налоговом органе в декабре 2020 г. Бухгалтер вносила документы по расчету заработной платы и выплатам. Рассмотрим, как это отражается в программе 1С: ЗУП.