Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги при патент ип на 2021 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С 1 января 2021 года необходимо указывать новые реквизиты Федерального казначейства при оплате налогов и взносов.
С 2021 года в части регулирования патентной системы налогоообложения вводятся значительные изменения. (см. Федеральный закон № 373-ФЗ от 23.11.2020 г.) Цель изменений — сделать отмену ЕНВД для индивидуальных предпринимателей менее болезненной.
Если у налогоплательщика будет несколько патентов, и при исчислении налога по одному из них сумма страховых взносов будет больше, чем можно вычесть из исчисленного налога с учетом указанного ограничения в 50%, то налогоплательщик будет вправе уменьшить налог, исчисленный по другому (другим) патенту, на сумму указанного превышения страховых взносов.
Ошибка в уведомлении на снижение налога по ПСН
Чтобы уплаченные страхвзносы были учтены при начислении налога, ИП направляет в ИФНС, где был получен патент, специальное уведомление. Форма такого уведомления пока не опубликована.
Чтобы определиться с выбором системы налогообложения после всеобщего слёта с ЕНВД, произведите подсчеты на 2021 год для доступных систем.
До 2021 года ИП на патенте могли заниматься массовым производством определенных товаров, например шляп или гончарной посуды, и продавать эти товары физлицам, другим ИП и фирмам. Получение патента по месту пребывания. Предприниматели, планирующие переход на ПСН, покупают патент в налоговой инспекции по месту проживания, а не по месту регистрации.
Уменьшение стоимости патента на страховые взносы
Патентная система налогообложения (ПСН) представляет собой вид специального, упрощенного режима, цель которого облегчить жизнь предпринимателям. Перешедшие на нее бизнесмены будут платить сборы по низкой ставке и избавятся от обязанности платить ряд других налогов.
Напомню, что как раз 477-ФЗ вводил налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН, которые впервые открываются и выполняют ряд других условий.
Раньше для отдельных видов деятельности нельзя было применять ПСН либо было неясно, можно применять или нет.
Как рассчитать налог и что такое потенциальный возможный доход
В 2021 г. 8426 руб. фиксированных взносов уплачивается в ФФОМС и 32448 руб. в ПФР. Срок их внесения – до 31 декабря 2021 года.
ЕНВД с этого года отменён, но патент для ИП в 2021 году по-прежнему существует. Поэтому все, кто работал на «вмененке», всерьез задумались про переход к ПСН. Однако, с 1 января для этой системы налогообложения вступило в силу много изменений. Перейти на патент в 2021 году могут только те ИП, чей бизнес подходит под условия данной налоговой системы. ИП со стажем более 5 лет помнят такое интересное мероприятие, которое называется «сплошное статистическое наблюдение». Последнее было в 2016 году, а я о нем несколько раз писал на своем блоге, и сам сдавал эту анкету в Росстат.
У ПСН есть отличительная особенность: налог высчитывают не из реального, а из потенциально возможного дохода.
ПСН введена в действие в 2013 году Федеральным законом No94 от 2012 года. Перечисление всех видов деятельности, которые дают ИП право на приобретение патента, прописаны в ст. 346.43.
В нем появятся новые пункты. Например, деятельность стоянок для автотранспортных средств; услуги по уходу за домашними животными; сборка и ремонт очков и др. Всего в статье 346.43 НК РФ перечислено 80 видов деятельности.
Пожалуй, главное событие, которое скоро случится. Правительство РФ на протяжении всего 2020 года неоднократно заявляло, что с 1 января 2021 года ЕНВД будет отменен.
Как и прежде, в 2021 году работать на ПСН можно тем, у кого средняя численность персонала, занятого в «патентной» деятельности, не превышает 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).\n\n\n\n\n\n\n\nСПРАВКА\n\n\n\n\nНапомним, что с 2021 года отменен отдельный отчет о среднесписочной численности.
Пожалуй, главное событие, которое скоро случится. Правительство РФ на протяжении всего 2020 года неоднократно заявляло, что с 1 января 2021 года ЕНВД будет отменен.
Расширен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД: автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств и скорректированы названия отдельных видов деятельности.
Что делать с кассой при переходе на ПСН
А вот выбрать патент или УСН, да еще и какой объект при упрощенке – «доходы» или «доходы минус расходы» – этот ребус решают многие.
Предприниматели, ведущие розничную торговлю в Москве, используя патент, также освобождены от уплаты торгового сбора. А упрощенцы (УСН) такой льготой не пользуются.
ИП Селиванов, работающий без наемных сотрудников, взял патент на 1 квартал 2021 г. Его стоимость, рассчитанная ИФНС, составила 30000 руб. Срок уплаты – до 31.03.2021 г. Чтобы уменьшить налог по ПСН, часть фиксированных взносов (за 3 месяца) Селиванов решил перечислить в течение января-марта:
- в ФФОМС ИП заплатил 2106,50 руб. (8426 руб. /12 мес. х 3 мес.),
- в ПФР — 8112 руб. (32448 руб. / 12 мес. х 3 мес.).
Это федеральные запреты — регионы не могут их нарушать и не могут разрешить у себя патенты, допустим, на розничную торговлю в магазинах с торговыми залами 250 м² или на грузоперевозки с 25 автомобилями.
Получить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года.
Патентную систему называют родной сестрой ЕНВД, потому что сумма налога тоже не зависит от фактического дохода.
Патентная система налогообложения более всего приближена к ЕНВД и также работает по принципу «заплатил и спи спокойно»: ставка небольшая (6%), сумма потенциального дохода заранее определена, при этом никаких деклараций и финансовой отчетности сдавать не нужно.
Учитывая все нововведения, следует отметить, что в 2021 году ИП, работающих на патенте, может стать гораздо больше.
Обязательный платёж для ИП на патенте – 6% от потенциально возможного дохода. Размер дохода прописан в законе и зависит от рода деятельности.
На какие виды деятельности можно купить патент
Квалификация «инженер-математик», специальность «Прикладная математика».\n\r\n\r\n\nБолее 10 лет была практикующим бухгалтером. Работала как на отдельных участках, так и главным бухгалтером.\n\r\n\r\n\nВ 2003 году начала писать статьи для бухгалтерских изданий. Более 5 лет проработала ведущим редактором-экспертом в журналах ИД «Актион» («Главбух», «Двойная запись»).
Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения.
Если почитать законодательство, складывается впечатление, будто ПСН максимально ориентирована на малое предпринимательство. На деле у нее имеются не только плюсы, но и минусы. Прежде, чем подавать заявление на патент для ИП, стоит изучить все стороны перехода на данную систему.
Кроме того, в связи с отменой ЕНВД патентную систему существенно поменяли и максимально приблизили к ЕНВД: увеличили ограничения по площади до 150 метров, разрешили вычитать страховые взносы.
Как Эльба помогает с патентом
Для услуг перевозки — по количеству единиц транспорта. Для розницы и общепита — по числу объектов торговой сети и общественного питания. Для арендодателей — по общей площади сдаваемых в наем помещений и участков земли (сейчас ограничение распространится только на собственные объекты, а с 2021 года — еще и на те, которые арендодатель сам у кого-то снимает).
Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.
С 2021 года в патентную деятельность по сбору вторсырья входит прием металлолома от населения и его последующая продажа. Раньше налоговый кодекс запрещал применять ПСН по этому бизнесу. Организовать пункт сбора стеклотары и макулатуры ИП могли, а вот металлолома — нет. С начала 2021 года это разрешили.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Патент и ЕНВД схожи тем, что налог не зависит от фактического дохода, а считается по формуле.
Уменьшение налога ПСН на страховые взносы возможно только в отношении взносов за сотрудников, занятых в «патентной» деятельности, и производится оно по определенным правилам.
Потенциальный доход — это налоговая база. Цифру потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный, они друг на друга не влияют.
Какие налоги платит ИП в 2021 году?
Значит, перечень таких объектов теперь открытый, и к ним можно отнести островки в торговых комплексах.
Организации и ИП, которые до 2020 года применяли ЕНВД, а затем перешли на УСН с объектом «доходы минус расходы», вправе учесть в расходах стоимость сырья и материалов, купленных в период применения ЕНВД, но использованных в период применения УСН, по мере их использования.
Региональные власти смогут назначить такой размер потенциально возможного дохода, какой они сочтут нужным.\n\n\n\nЗа субъектами РФ сохранены и другие полномочия. Они вправе устанавливать потенциально возможный доход: на единицу численности персонала или автотранспортных средств, на 1 кв. м. площади торгового зала и проч. В 2021 году этот список станет открытым.