Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как подать заявление на уменьшение патента на страховые взносы в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
О том, что ИП уменьшил сумму налога на взносы и пособия надо уведомить налоговые органы.
Право уменьшить сумму налога на патенте на сумму страховых взносов и пособий с 1 января 2021г. закреплено в Налоговом кодексе п.п. 1.2 статьи 346.51. В этой статье рассмотрим порядок этого уменьшения.
Порядок заполнения уведомления об уменьшении суммы налога
Сумму для строки 050 рассчитали так: 54 500 ₽ — половина стоимости патента. Это максимальная сумма, которую можно принять к вычету. Взносы 115 000 ₽ больше, чем 50% от стоимости патента.
Документы подаются в ту инспекцию, где ИП оформлял патент. Уведомление можно отнести в налоговую лично или отправить по почте.
К примеру, ИП Сидоров получил патент на первый квартал за 30 тысяч рублей. Согласно действующему законодательству эту сумму необходимо перечислить в бюджет до 31 марта 2021 года, то есть до конца срока действия патента.
В частности, теперь все ИП, которые используют ПСН, могут уменьшить стоимость патента на страховые взносы. Рассмотрим, как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2021 году и на что обратить внимание.
В строке 140 — остаток взносов, оставшихся после уменьшения налога. Он считается так: 110 − (120 + 130).
На сегодняшний день действует рекомендуемая форма уведомления, которую подготовила ФНС России. Формат этого уведомления, а также порядок ее представления в налоговые органы содержатся в Письме Федеральной налоговой службы от 26 января 2021 г.
Для передачи в ФНС информации о вычете разработана специальная форма по КНД 1112021 – заявление (уведомление) на уменьшение патента на страховые взносы. Бланк и описание электронного формата можно найти в письме ФНС от 26 января 2021 № СД-4-3/[email protected]
Направить уведомление можно как на бумаге, так и в электронном виде. Срок для его подачи не установлен.
Переплату можно вернуть по действующему патенту и по патенту с истекшим сроком действия.
Чистая польза — без воды: только анонсы новых статей и никакого спама. С нами вы не пропустите изменения в законодательстве и бизнес-сообществе.
Так было до начала 2021 года. Теперь же, когда всё больше ИП стали переходить на патенты из-за отмены ЕНВД, эту несправедливость решили устранить. Предприниматели на ПСН получили право уменьшить стоимость патента на страховые взносы.
О том, как уменьшить патент на страховые взносы в соответствии с действующим законодательством, мы расскажем далее.
Чтобы получить вычет из патента по страховым взносам, необходимо соблюдать ряд условий:
- Взносы должны быть фактически уплачены в том периоде, когда действует патент. Например, фиксированные взносы за себя ИП имеет право платить в любой день в течение года. Если патент получен на январь-февраль, а взносы ИП заплатил в марте, то уменьшить стоимость указанного патента на эти взносы нельзя.
- Если ИП использует для вычета взносы, уплаченные за работников, то эти работники должны быть заняты именно в «патентной» деятельности. Следовательно, те предприниматели, которые совмещают патент с «упрощенкой» или ОСНО, должны вести раздельный учет уплаченных взносов.
- Если ИП уже применил взносы для уменьшения облагаемой базы по другим налогам, то их нельзя повторно использовать для снижения стоимости патента.
По вопросу определения налогового органа, в который индивидуальный предприниматель (далее — ИП) вправе подать уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий.
Обратите внимание! Форма заявления на уменьшение патента изменилась с 1 июля 2021 года. В связи с этим сервис формирования заявления по форме КНД 1112021 и инструкция по его заполнению находятся на реконструкции.
По вопросу определения налогового органа, в который индивидуальный предприниматель (далее — ИП) вправе подать уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий.
Если ИП в календарном году получил несколько патентов, действующих на территории разных субъектов РФ, то он вправе подать уведомление в любой из налоговых органов, в котором он состоит на учете в качестве плательщика патентного налога.
Первого сотрудника предприниматель нанял в августе. Уведомление на уменьшение суммы налога по всем патентам он подал в октябре. Ограничение 50 % будет действовать только для патентов № 2 и № 3, так как наемные сотрудники были задействованы в них.
Бесплатная консультация по налогообложению
Для расчета суммы компенсации учитываются только те взносы, которые напрямую связаны с патентной деятельностью.
НК РФ). Предприниматели без наёмных сотрудников могут уменьшить налог до нуля, остальные — максимум на 50 %.
С начала года предпринимателям разрешили снижать стоимость патента на сумму страховых платежей за самих себя и сотрудников.
C 2021 года предприниматели могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы за себя и работников, а также на сумму больничных за первые три дня болезни. Для этого нужно отправить в ИФНС уведомление по форме КНД 1112021, которое утверждено на прошлой неделе. Рассказываем, как правильно заполнить его, обойдя подводные камни.
На листе Б укажите общую сумму уплаченных взносов и пособий, на которую хотите уменьшить стоимость патента.
ИП получил патент со сроком действия 01.01.2021-31.03.2021. Сумма налога, исчисленная за налоговый период — 15 тыс. рублей. При этом 01.02.2021 он нанял работника.
До начала 2021 года уменьшение стоимости патента на страховые взносы предпринимателями не производилось, поскольку такая норма отсутствовала в НК РФ.
Немного изменим условия предыдущего примера. Пусть у предпринимателя заняты по трудовым договорам двое автослесарей. Ежемесячно он выплачивает им зарплату и начисляет на нее взносы, сумма которых за 2021 год составит 140 тыс. руб. Размер начисленных взносов превышает стоимость патента.
Основание для отказа в уменьшении налога на взносы
Из титульного листа — здесь указываются фамилия, имя, отчество предпринимателя, его ИНН и код инспекции, куда подается заявление.
Можно ли при расчете налога в рамках ПСН учесть взносы, которые были уплачены не в полном размере? Как уменьшить патент на сумму погашенной задолженности по взносам?
За наемных работников ИП обязан уплачивать страховые взносы ежемесячно. А вот ИП взносы “за себя” уплачивают за год не позднее 31 декабря.
В каком порядке уменьшить сумму налогов по нескольким патентам на взносы, если наемный работник задействован только по одному из патентов?
Как заполнить форму КНД 1112021
При этом в случае, если ИП в календарном году получил несколько патентов, действующих на территории разных субъектов Российской Федерации, то он вправе подать уведомление об уменьшении суммы налога в любой из налоговых органов по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.
Одновременно с этим по вопросу заполнения показателя «признак налогоплательщика» (строка 030 Листа «А» уведомления, утвержденного Приказом) ФНС России сообщает следующее.
При получении вычета возможны различные ситуации, в зависимости от соотношения между суммой взносов и стоимостью патента. По остальным патентам ИП имеет право уменьшить сумму налога на сумму этого превышения, даже по предшествующим. Патент № 1 можно будет уменьшить полностью, так как сотрудников не было, а патент № 3 на 50 %.
Работник занят в одном виде «патентной» деятельности
В этом случае придется заплатить полную стоимость патента. Позже, когда взносы будут перечислены, ИП сможет повторно обратиться за уменьшением налога по ПСН (абз. 12 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
ИП использует труд работника.\n\n\n\n1 июня 2021 года ИП уплатил страховые взносы в размере 35 тыс. рублей.
Теперь Ромашкин не должен платить за патент, так как его стоимость полностью покрылась за счет взносов.
Если же у ИП несколько патентов, и хотя бы по одному из них он привлекает работников (по трудовым договорам или договорам ГПХ), в этом случае предприниматель является работодателем в рамках патентной системы налогообложения.
Уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов — инструкция по заполнению, скачать бланк и образец.
Так как на патенте № 2 у ИП были наемные сотрудники, он может уменьшить сумму налога только на 50 % (12 500 рублей). Получается, что взносов предприниматель уплатил на 22 500 рублей больше, чем возможная по этому патенту сумма уменьшения (35 000 — 12 500).
По вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных ИП страховых взносов за своих работников и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя.