Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подача декларации по НДС 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Выявив расхождение в ходе камеральной проверки, ФНС отправит налогоплательщику уведомление не позднее следующего рабочего дня.
Цель этого нововведения — организация контроля за товарами от момента ввоза в страну до момента его реализации. Таким образом государством пытается предотвратить ввоз «серой» и контрафактной продукции из-за рубежа. Также, система обеспечит уменьшение случаев уклонения от уплаты налогов и таможенных платежей.
Декларация по НДС за 3 квартал 2021: срок подачи
Во-вторых, по прослеживаемым товарам налогоплательщики НДС обязаны выставлять счета-фактуры только в электронной форме.
Государство будет отслеживать «судьбу» некоторых импортных товаров, ввезенных на территорию РФ. Если говорить проще, будут считать, чтобы на территории РФ не было реализовано больше товаров, чем официально ввезено из-за рубежа, бороться с контрабандой товаров, неуплатой НДС и пошлин.
Корректировки связаны с отражением в соответствующих разделах декларации сведений о прослеживаемых товарах. Так, теперь в ней отражаются единицы измерения таких товаров, а также их количество в единице измерения, стоимость и регистрационные номера партий.
Ответственность за несдачу декларации
Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Послабление предоставляется также для обновлений к этим программам и базам данных и дополнительным функциональным расширениям.
Аналогичные изменения внесены в формат представления налоговой декларации, которому присвоен следующий номер версии – «5.08».
Для организаций и индивидуальных предпринимателей с небольшим штатом сотрудников или вовсе их отсутствием и вне зависимости от применяемой налогоплательщиком системы налогообложения никаких исключений не предусмотрено. В силу все той же статьи 174 НК РФ при представлении декларации по НДС на бумаге она не признается представленной со всеми вытекающими последствиями.
Дублирования декларации на бумажном носителе не требуется (п. 6 разд. I порядка заполнения декларации). Датой представления декларации считается дата ее отправки, зафиксированная в подтверждающем документе оператора ЭДО (абз. 3 п. 4 ст. 80 НК РФ, п. 4 раздела II порядка заполнения декларации, утв. приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169).
Не допускайте промахов при заполнении декларации или при платежах в бюджет, чтобы не было неприятностей.
Так, из раздела 8 (Приложения 1 к разделу 8) и раздела 9 (Приложения 1 к разделу 9) исключаются строки «Регистрационный номер таможенной декларации» (строка 150 – для раздела 8 и строка 035 – для раздела 9).
Здесь отражаются вычеты НДС, не показанные в квартале, в котором:
- ранее подтверждали ставку НДС 0%;
- показали, что не подтвердили ставку НДС 0%.
Налог на прибыль исчисляется с суммы выплачиваемого дохода за вычетом НДС, предъявленного покупателю услуг в электронной форме, при наличии договора и (или) расчетного документа с выделением таких сумм НДС, уплачиваемых покупателем иностранной организации.
Данная норма не распространяется на реализацию исключительных прав, в рамках которых предусмотрена возможность размещения рекламы в интернете или получения к ней доступа, распространение предложений о покупке того или иного товара, поиска сведений о покупателях и заключения сделок.
НК РФ. Его размер составит 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки (в том числе неполный). Минимальный размер штрафа – 1000 р., максимальный – 30% от неуплаченной суммы.
Законом РФ от 7 октября 2020 года № 320-ФЗ это условие было отменено. Начиная с 1 января 2021 года, компания не должна платить НДС даже, если продолжает реализовывать товары (работы, услуги) после получения статуса банкрота.
НК. В этой ситуации налог нужно провести одним платежом не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Эти графы не заполняют, если в документе нет отслеживаемых товаров. В целом для тех, кто не торгует этими товарами, изменения не существенные.
В Перечне приведены коды ТН ВЭД ЕАЭС и ОКПД 2. Т.е., чтобы понять, относятся ли реализуемые/приобретенные товары к прослеживаемым, необходимо знать код товара. Например, в Перечень включены мониторы, проекторы и телевизионные приемники с кодами ТН ВЭД — 8528 и ОКПД2-26.20.17, 26.40.20, 26.40.34.
Напомним, что ранее продавец мог не выставлять счета-фактуры неплательщикам НДС по письменному согласию сторон сделки. При этом в книге продаж можно было зарегистрировать первичный «отгрузочный» документ или сводный документ по итогам квартала на все «отгрузки» в адрес «безсчетов-фактурных» покупателей.
ИП на УСН может отправить декларацию по НДС по почте. Прямого разрешения на возможность сдачи на бумажном носителе в указанной вами статье НК РФ действительно нет. Но в абз. 1 и абз. 3 есть указания на то, кто обязан сдавать декларацию в электронном виде.
Способов сформировать декларацию и пояснения по НДС в электронной форме и отправить их в налоговую инспекцию существует два:
- прямой;
- представительский.
В первом случае организация-налогоплательщик должна самостоятельно заключить договор с оператором электронного документооборота (ЭДО). Кроме того, существуют фирмы-посредники или спецоператоры. Налогоплательщик становится абонентом по договору, ему предоставляется программа для отправки отчетности, а на руководителя или другое уполномоченное лицо оформляется электронная цифровая подпись. В этом случае в организации потребуется специальный программист, который сможет настроить программу, интегрировать ее в программу учета и регулярно обновлять. За услуги придется ежегодно перечислять деньги оператору ЭДО.
Кроме того, существуют так называемые облачные сервисы. В этом случае программное обеспечение предоставляется оператором непосредственно в интернете и пользователь вправе ничего не устанавливать на своих компьютерах, а доступ к такой программе возможен с любого компьютера или ноутбука. Пользователь получает полный контроль за отправкой своей отчетности и возможность напрямую получать уведомления и требования от налоговой службы.
Представительский способ намного проще, но он не гарантирует контроля за доставкой отчетов. В этом случае декларация по НДС направляется через организацию, у которой уже установлен программный комплекс, позволяющий отправлять отчетность других организаций или предпринимателей. Обычно такие услуги стоят намного дешевле, чем работа непосредственно с оператором. Сами налоговые органы их не приветствуют, обратная связь с плательщиком НДС в этом случае для них отсутствует.
Выбор оператора и программы
Всего на сегодняшний день в России зарегистрировано и работает 119 операторов электронного документооборота (полный список смотрите на сайте ФНС). Оператор — это российская организация, соответствующая требованиям, утверждаемым ФНС России (п. 3 ст. 80 НК РФ, письмо ФНС России от 30.09.2013 N ПА-4-6/17542). Работайте только с теми операторами, которые зарегистрированы ФНС России. Хотя лидеры на рынке ЭДО все время меняются, по количеству клиентов на сегодня лидируют:
- «Тензор» (продукт — СБИС);
- «Калуга Астрал» (продукт — «Астрал Отчет» и множество других проектов, где «Калуга Астрал» фигурирует только как спецоператор связи: «1С-Отчетность», «Бухсофт Онлайн», «Мое Дело», «Небо» и другие);
- «СКБ Контур» (продукты: «Контур.Экстерн», «Эльба» и «Бухгалтерия.Контур»);
- «Такском» (продукты: «Доклайнер» и «1С-Спринтер»).
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.
В 2021 году вступают в силу поправки в закон, касающиеся НДС: была изменена форма декларации, упрощён порядок выплаты компенсации при задержке возмещения, продлены пониженные ставки.
Сначала выполните подготовку, а потом легко заполните декларацию по НДС в 1С. Рассмотрим всю последовательность действий по порядку.
В графе 221 заполняется:
- по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
- по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.
Сроки подачи декларации и уплаты налога на добавленную стоимость
В настоящем обзоре подробно написано, что именно изменилось и каким образом эти новшества сказались на деятельности хозяйствующих субъектов.
Действует эта обновленная форма, начиная с отчетности за 3 квартал 2021 г. То есть декларацию за 2 квартал 2021 г. нужно было сдавать по старой форме.
Для перелётов в Крым и обратно, Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно, а также для маршрутов, которые не предусматривают вылетов и посадок в Москве и Московской области, будет и дальше действовать ставка 0%.
Отметим, что по строке 085 раздела 1 обычные организации ставят код 2 – не является стороной СЗПК (сторона соглашения о защите и поощрении капиталовложений).
Порядок удостоверения сведений декларации по НДС
Таким образом, данное нововведение привело к ограничению круга лиц, имеющих право на использование льготы по НДС, предусмотренной в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. Теперь она не доступна организациям, реализующим права на иностранные ПО и БД (так как они не включены в российский реестр).
В октябре плательщикам НДС предстоит сдавать декларацию по НДС за 3 квартал 2021 г. по новой форме. Посмотрим, с чем связано введение новой формы, что в ней изменилось, каковы основные правила заполнения декларации.
В этом случае им вынесут предупреждение или назначат штраф в размере от 300 до 500 рублей. За задержку с подачей декларации по НДС (в том числе в случае направления ее в бумажном виде) более чем на 10 рабочих дней, налоговики вправе приостановить операции по счетам налогоплательщика в банке и переводы электронных денежных средств.
Декларацию подписало неуполномоченное лицо. Пример: директор отправился в отпуск и передал право подписи главбуху, главный бухгалтер подписал декларацию своей электронной подписью. Но т.к. в налоговый орган не была представлена доверенность на право бухгалтера подписывать документ, для ФНС он — неуполномоченное лицо.
Остальные разделы заполняются, если у вас были операции, названные в этих разделах. Например, есть аренда госимущества, экспортные операции, не облагаемые НДС операции.
Кроме того, налоговая за 14 дней до принятия решения о приостановлении операций по счетам уведомит об этом налогоплательщика.
Если в отчетном периоде вы не вели деятельность или у вас не возникало объектов налогообложения, декларацию все равно придется сдать, но уже в нулевой форме. Иногда вместо декларации по НДС можно сдать единую налоговую декларацию.
Налогоплательщикам предоставляется возможность сдать отчетность в электронном виде совершенно бесплатно. Хотя по кнопке «Помощь» в каждом разделе доступен порядок действий для заполнения соответствующего раздела декларации по НДС, у данной программы не предусмотрена поддержка. Все обновления программного обеспечения придется отслеживать самостоятельно.
Новая форма начинает действовать при сдаче отчетности за 3-й квартал. Она утверждена Приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/[email protected] Кроме того, если при запросе пояснений к декларации по НДС, организация представит их не по установленному формату, они будут аннулированы налоговым органом (Закон РФ от 9 ноября 2020 года № 371-ФЗ).