Завещание на недвижимость в испании

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Завещание на недвижимость в испании». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Наследование — это переход имущества, прав и связанных с ними обязанностей наследодателя к наследникам. Т.к. мы в нашей статье делаем акцент на недвижимое имущество, итогом такого перехода станет переоформление права собственности, зачастую – с уплатой налогов.

Чтобы понять, как происходит открытие наследства, обратимся к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Ст. 1115 ГК РФ гласит, что «Местом открытия наследства является последнее место жительства наследодателя». Т.е. если наследодатель находился на пмж в Испании, то именно здесь и будет происходить открытие наследства.

Ст. 1124 ГК РФ определяет право, которое должно применяться в том или ином случае: «Отношения по наследованию определяются по праву страны, где наследодатель имел последнее место жительства, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Наследование недвижимого имущества определяется по праву страны, где находится это имущество, а наследование недвижимого имущества, которое внесено в государственный реестр в Российской Федерации, — по российскому праву».

Наследство в Испании. Оформление прав наследования

Налог на наследство в Испании для резидентов и для нерезидентов рассчитывается по-разному. В Испании существуют общегосударственные нормы, а также нормы автономий. При этом на уровне автономий сумма налога может существенно отличаться, т.к. каждому региону дано право устанавливать свои налоговые вычеты и льготы.

Если наследник является резидентом, налог на наследство в Испании будет рассчитываться исходя из норм автономии; если нерезидентом – исходя из общегосударственных норм. Автономия определяется или по местоположению наследуемого имущества, или по месту проживания наследника.

• Права и закон
• Связь
• Визы в Испанию
• Банки
• Индустрия Испании
• Испанская кухня
• Испанские напитки
• Магазины и покупки
• Культура, традиции и праздники
• Автомобиль
• Водительские права
• Полиция
• Адвокат в Испании
• Налогообложение
• Страхование
• Штрафы
• Работа в Испании
• Антиквариат
• Строительство в Испании
• Такс фри и таможня
• Жизнь в Испании
• Полезно знать

В первую очередь важно определить, где должно быть открыто наследство и законодательство какого государства будет применено при определении наследников и разделении имущества.

1. Открытие наследства

Гражданский кодекс Российской Федерации устанавливает, что «Местом открытия наследства является последнее место жительства наследодателя», в данном случае это Испания. Здесь имеется в виду именно постоянное место жительства, т.к. это определено нормами испанского и российского законодательства, а также международными договорами.

В Испании при наличие прямых (первая линия – дети и родители, а также супруг) наследников их вступление в права наследования оформляется у нотариуса по правилам испанского законодательства.

В некоторых случаях для оформления наследства в Испании необходимо обратиться в гражданский суд, как правило, в ситуации, когда нет прямых наследников либо есть несогласия между наследниками. В этом случае наследство открывается в Испании согласно испанскому процессуальному праву.

2. Применяемое законодательство

Если речь идет об открытии наследства без завещания, то, как предусматривает Гражданский Кодекс Испании, наследование должно производиться согласно материальному праву государства, чьим гражданином являлся наследодатель, т.е. в данном случае – Российской Федерации.

Однако, согласно нормам международного частного права, применяя закон государства, где умерший был гражданином, может произойти пересылка на законопостановление другого государства либо возврат на закон страны, где был открыт процесс.

В Испании будет запрошено аккредитование положений российского законодательства относительно наследства «по закону», подписанное экспертом в праве (юрист/ адвокат) и заверенное Гаагским апостилем, будет произведен анализ применения российского и испанского права к наследству.

Гражданский кодекс Российской Федерации относительно права, подлежащему применению к отношениям по наследованию, говорит следующее:

«Отношения по наследованию определяются по праву страны, где наследодатель имел последнее место жительства, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Наследование недвижимого имущества определяется по праву страны, где находится это имущество, а наследование недвижимого имущества, которое внесено в государственный реестр в Российской Федерации, – по российскому праву».

Согласно этому положению происходит обратная отсылка на испанское право, и принятие наследства будет произведено согласно законодательству Испании. Тем не менее, если в состав имущества входят объекты недвижимости, зарегистрированные в государственном реестре в РФ, будет применен закон РФ.

Относительно того, что «наследование в Испании недвижимого имущества определяется по праву страны, где находится это имущество…», – а если у наследодателя имущество находится в разных странах? Будет ли к недвижимому имуществу, находящемуся на территории РФ, применен закон РФ, а к остальному имуществу – испанское право либо право другого государства (пересылка), в котором находится недвижимое имущество? Испанское право не предусматривает применение прав разных государств к разным частям имущества. Соответственно, ни возврат, ни пересылка в таком случае не производятся. Значит, в случае если умерший оставляет недвижимое имущество в Испании и в России, применяется российское право. В случае если недвижимость находится в разных государствах (помимо России и Испании), необходимо будет провести соответствующий анализ по применению права.

Хотелось бы отметить, что процесс передачи наследства произойдет гораздо легче, если наследодатель оставил завещание. Гражданский Кодекс Российской Федерации указывает, что завещание должно быть составлено по форме страны, где завещатель имел место жительства в момент составления такого завещания или указанного акта. При составлении завещания должна быть учтена обязательная доля законных наследников, установленная законодательством той страны, которое должно быть применено в наследстве. Если этот пункт будет нарушен, то завещание может быть аннулировано, и наследство будет распределено по положениям, установленным законом, а не завещанием. Поэтому очень важно при составлении завещания тщательно изучить постановления, применяемые к наследству.

Органы, которые могут открыть и вести наследство:

• Консульство РФ в Испании;
• нотариус в Испании;
• испанский гражданский суд по месту жительства наследодателя.

Налог на наследство в Испании: условия и тарифы для иностранцев

Может случиться так, что наследником является гражданин Испании либо другого государства, который наследует имущество, находящееся на территории РФ. Вопросы оформления наследственных прав иностранных граждан являются наиболее сложными в практике работы нотариусов, ведущих наследственные дела. Это объясняется отсутствием должного правового регулирования в данной сфере.
В соответствии с российским законодательством иностранные граждане могут иметь на праве собственности имущество и, соответственно, могут его завещать и наследовать на равных основаниях с гражданами Российской Федерации. В отношении наследования иностранцами в России никаких ограничений не установлено; им предоставляется право наследования независимо от того, проживают они в России или нет.

Что касается наследуемого имущества, российское законодательство устанавливает некоторые ограничения в отношении иностранных граждан. Например, иностранцы не могут обладать на праве собственности земельными участками, находящимися на приграничных территориях, перечень которых устанавливается Президентом Российской Федерации (Земельный кодекс РФ). Поэтому, если в результате наследования наследником будет являться иностранный гражданин или лицо без гражданства, соответствующие земельные участки подлежат отчуждению в течение года со дня возникновения права собственности.
Те же последствия возникают для иностранных граждан и лиц без гражданства при наследовании ими земельных участков сельскохозяйственного назначения (Федеральный закон «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения»).

Российские граждане при наследовании имущества, находящегося за рубежом, уплачивают налоги, аналогичные тем, что установлены законодательством иностранного государства. Если же у Российской Федерации нет заключенного договора об избежании двойного налогообложения со страной, где находится наследство, то налог придется платить дважды. В настоящее время Россия является участником около пятидесяти подобных соглашений.

Договор об избежании двойного налогообложения между Россией и Испанией не содержит никаких положений в отношении налога на наследование.

Федеральный закон РФ от 1 июля 2005 года N 78-ФЗ, вступивший в силу с 1 января 2006 года, отменил налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения.

Что же касается Испании, то, как уже говорилось выше, вступление наследников в права оформляется у нотариуса подписанием соответствующего нотариального акта, в котором описывается и оценивается передаваемое имущество. Общая стоимость этого имущества является базой для расчета налогового бремени. Налог на наследование в Испании является прогрессивным, т.е. зависит от общей стоимости имущества, а также от степени родства. В некоторых автономных областях налог на наследование для некоторых очередей наследников был отменен.

Каждый наследник обязан уплатить налог с причитающейся ему доли. Поэтому с момента вступления в наследство они должны определить и впоследствии задекларировать стоимость недвижимости.

Налогом на наследство облагается нетто-стоимость имущества. Это реальная стоимость недвижимости минус обременения и долги по объекту. При определении налогооблагаемой базы также могут быть учтены и расходы, связанные с лечением и погребением наследодателя, если только они были за счет наследников.

Реальная стоимость наследуемого имущества должна отражать рыночную ситуацию. В противном случае можно получить перерасчет и штраф от Агентства по налогам Испании. Чтобы его избежать, в декларации необходимо указывать большее из перечисленных значений: кадастровая стоимость, государственная оценка, оценка налогоплательщика, стоимость приобретения имущества. Как это предусмотрено в Законе 19/1991 «О налоге на имущество».

Домашняя утварь также является частью наследуемой массы и предварительно оценивается в 3% от нетто-стоимости имущества. Наследники могут оспорить это, предъявив соответствующие доказательства. Драгоценности, одежда и аксессуары из элитного меха, автомобили, яхты и лодки, произведения искусства и антиквариат не входят в эту группу.

В рассматриваемом кейсе стоимость наследуемой недвижимости (€1,2 млн) соответствует рыночной оценке. Жилье свободно от долгов и обременений. Домашняя утварь оценена в €18 тыс., что составляет 3% от стоимости доли наследодателя (€600 тыс.). В результате стоимость наследуемого имущества каждого из наследников составит €206 тыс.

Дополнительно к уже перечисленным вычетам при наследовании жилой недвижимости для первой, второй и третьей групп наследников предусмотрена возможность 95% вычета от ее стоимости. Максимальная величина такого вычета – €122 606,47 на каждого наследника.

Для применения вычета по недвижимости должны соблюдаться следующие ключевые условия.

1. Недвижимость должна иметь статус постоянного жилья для наследодателя, то есть недвижимость, в которой он обычно проживал в Испании или по адресу которой был зарегистрирован (вычет не распространяется на вторую и более недвижимость).
2. Сохранение наследниками недвижимости в собственности в течение последующих десяти лет.

Применительно к нашему кейсу данный вычет для каждого из наследников составит по €122 606,47. Поскольку 95% от €200 000 – €190 000, что превышает установленный максимум.

Применив все вычеты, получаем следующие значения налогооблагаемой базы:

• для ребенка 16 лет: €170 089,53 – €122 606,47 = €47 483,06;
• для ребенка 25 лет: €190 043,13 – €122 606,47 = €67 436,66;
• для супруги: €190 043,13 – €122 606,47 = €67 436,66.

При расчете налога на наследство применяется прогрессивная шкала: от 7,65% до 34% в зависимости от величины налогооблагаемой базы. Этот этап расчета налога является самым сложным, поэтому опишем его максимально подробно.

Ниже представлена таблица, в которой перечислены диапазоны налогооблагаемой базы. Поле «База диапазона» представляет собой совокупное значение диапазона – разницу его крайних значений.

№	От	До	База диапазона	Ставка
1	€0	€7 993,46	€7 993,46	7,65%
2	€7 993,46	€15 980,91	€7 987,45	8,50%
3	€15 980,91	€23 968,36	€7 987,45	9,35%
4	€23 968,36	€31 955,81	€7 987,45	10,20%
5	€31 955,81	€39 943,26	€7 987,45	11,05%
6	€39 943,26	€47 930,72	€7 987,45	11,90%
7	€47 930,72	€55 918,17	€7 987,45	12,75%
8	€55 918,17	€63 905,62	€7 987,45	13,60%
9	€63 905,62	€71 893,07	€7 987,45	14,45%
10	€71 893,07	€79 880,53	€7 987,45	15,30%
11	€79 880,53	€119 757,67	€39 877,15	16,15%
12	€119 757,67	€159 634,83	€39 877,16	18,70%
13	€159 634,83	€239 389,13	€79 754,30	21,25%
14	€239 389,13	€398 777,54	€159 388,41	25,50%
15	€398 777,54	€797 555,08	€398 777,54	29,75%
16	€797 555,08	и более	34,00%

Каждый диапазон стоимости имеет свою ставку. Величина налога рассчитывается путем сложения значений соответствующих ставок к базе каждого из диапазонов, которые составляют величину налогооблагаемой базы. Данный метод расчета позволяет даже при прогрессивной шкале не дискриминировать налогоплательщиков с низкой и высокой стоимостью наследуемого имущества.

В нашем кейсе при определении значения налога для несовершеннолетнего ребенка, порядок расчета выглядит следующим образом.

1. Определяем диапазон, которому соответствует значение налогооблагаемой базы: €47 483,06 соответствует диапазону № 6.
2. Рассчитываем облагаемую базу диапазона № 6. Для этого из €47 483,06 необходимо вычесть €39 943,26. Результат: €7 539,80.
3. Применяем ставку диапазона № 6 к полученному значению: €7 539,80 × 11,90% = €897,23.
4. Применяем соответствующие ставки к базам диапазонов, которые составляют налогооблагаемую базу: диапазоны 1-5. Значения складываем между собой: €7 993,46 × 7,65% + €7 987,45 × 8,50% + … + €7 987,45 × 11,05% = €3 734,59.
5. Складываем значения из пунктов 3 и 4. Результат: €4 631,82.

Произведя аналогичные расчеты в отношении совершеннолетнего ребенка и супруги наследодателя, получаем следующие значения налога на наследство.

Наследник	Налогооблагаемая база	Величина налога
Ребенок 16 лет	€47 483,06	€4 631,82
Ребенок 25 лет	€67 436,66	€7 300,02
Супруга	€67 436,66	€7 300,02

При сопоставлении рассчитанных значений налога с первоначальной оценкой наследуемого имущества каждого из наследников (€206 тыс.) получим реальную величину налоговой нагрузки: 2,25% для несовершеннолетнего ребенка и 3,54% для совершеннолетнего ребенка и супруги наследодателя.

Завещание в Испании и его виды

Для сравнения рассчитаем значения налога для ситуаций, в которых не применяется специальный вычет по недвижимости. А именно, если наследники решают продать объект до истечения десятилетнего срока или он не является основным для наследодателя, например, вторая недвижимость в Испании.

В этом случае значения налогооблагаемых баз наследников следующие: €170 089,53 для несовершеннолетнего ребенка и €190 043,13 для совершеннолетнего ребенка и супруги наследодателя. Произведя расчет налога по вышеописанной инструкции, получаем следующие результаты.

Наследник	Налогооблагаемая база	Величина налога
Ребенок 16 лет	€170 089,53	€25 284,87
Ребенок 25 лет	€190 043,13	€29 525,01
Супруга	€190 043,13	€29 525,01

Сопоставление полученных значений налога с первоначальной оценкой имущества каждого из наследников (€206 тыс.) дает следующие результаты реальной налоговой нагрузки: 14,86% для несовершеннолетнего ребенка и 15,54% для совершеннолетнего ребенка и супруги наследодателя.

Составить завещание могут все граждане, которым/которые:

• как правило, исполнилось 14 лет.
• Являются дееспособными: если решением суда установлена недееспособность, но явно не указано, может ли недееспособный гражданин составить завещание, нотариус назначает двух врачей для составления врачебного заключения по данному вопросу и допускает составление завещания, только если врачи признают завещателя дееспособным.
• Чтобы узнать, действительно ли завещание или нет в зависимости от дееспособности наследодателя, необходимо исходить из того, когда оно было составлено. Таким образом, завещание в Испании является действительным, если оно составлено гражданином, дееспособным на момент его составления, несмотря на потерю им умственных способностей после его составления.

Испанские завещания могут быть разделены на общие и специальные.

3.1 Общие завещания

В данную категорию включаются собственноручно составленные завещания, открытые завещания и закрытые завещания.

• Собственноручно составленные завещания

Рукописные завещания, составленные собственноручно наследодателем.

Завещание целиком и полностью должно быть написано завещателем, содержать его подпись и дату составления.

Данный вид испанского завещания могут составлять только граждане, достигшие совершеннолетнего возраста.

Завещание должно быть представлено в суд первой инстанции по месту жительства наследодателя для вступления его в силу в течение 5 лет со дня смерти наследодателя. Если завещание не представлено в суде в течение указанного времени, оно считается недействительным.

Представить завещание в суд в течение 10 дней с момента о том, как стало известно о смерти завещателя, является обязанностью лица, в ведении которого находится завещание. Если данное лицо не предоставляет завещание в суд, оно должно понести ответственность за вред и убытки, причиненные в связи с задержкой передачи в суд завещания.

Судья открывает завещание и вызывает в суд свидетелей для дачи показаний о соответствии подчерка в завещании подчерку умершего завещателя.

Изначально данными свидетелями являются: супруг, родственники по восходящей и нисходящей линии, а в случае их отсутствия – братья или сестры умершего.

После того как будет доказано, что подчерк в завещании совпадает с подчерком завещателя, судья определяет исполнение завещания, в связи с чем с настоящего момента можно приступать к действиям по разделу и присвоению наследства в Испании.

• Открытое завещание

В отличие от закрытого завещания, открытое завещание оформляется в присутствии нотариуса, у которого хранится оригинал документа во избежание риска его уничтожения или утери.

Необходимо участие двух свидетелей в случае, если завещатель:

• не умеет или не может поставить свою подпись;
• лишен зрения;
• не умеет или не можете прочитать лично завещание;
• в случае, если того требует нотариус.

С другой стороны, открытые специальные завещания составляются в следующих случаях:

• если существует опасность наступления смерти: завещание может быть составлено в присутствии 5 свидетелей без необходимости обязательного присутствия нотариуса. Данная опасность может возникнуть в результате болезни, серьезного риска, несчастного случая, войны, катастрофы и т. д.
• В случае опасности возникновения эпидемии: достаточно участия 3-х свидетелей старше 16 лет.

В обоих случаях срок действия завещания истекает по прошествии 2-х месяцев с момента прекращения угрозы смерти или возникновения эпидемии. Если в течение указанного срока завещатель умирает и завещание не представляется в суд в течение 3 месяцев, оно становится недействительным.

Кто не может выступать свидетелем?

Свидетелями не могут быть:

• несовершеннолетние граждане (за исключением случаев составления открытого завещания в ситуации угрозы наступления смерти или возникновения эпидемии);
• лишенные зрения граждане и абсолютно лишенные слуха или речи;
• лица, не понимающие языка завещателя;
• лица, не владеющие рассудком;
• супруг, супруга или родственники до четвертой степени кровного родства или второй степени бокового родства нотариуса, оформляющего завещание, и работающие с данным нотариусом;
• наследники и легатарии, указанные в завещании, их супруги или супруга, родственники до четвертой степени кровного родства или второй степени бокового родства. Легатарии, их супруг или супруга и родственники исключаются, когда легат не имеет большого значения по отношению к наследуемому имуществу.

• Закрытое завещание

При данном виде испанского завещания завещатель, не раскрывая своей последней воли, заявляет, что она указана в сложенных листах бумаги, которые завещатель передает нотариусу.

Оно может быть написано:

• собственноручно завещателем (завещатель должен поставить свою подпись в конце завещания);
• напечатано или написано третьим лицом (завещатель должен поставить свою подпись на каждом листе завещания. Если он не может лично подписать завещание, он должен указать причину и назначить лицо, которое поставит подпись от его имени).

Закрытое завещание не могут составлять лишенные зрения лица либо те, кто не в состоянии его прочитать или не умеет читать.

Лишенные речи граждане (немые или глухонемые граждане), но могущие писать вправе составить данный вид завещания. Однако необходимо будет лично подписать документ и на титульном листе написать, что в конверте содержится завещание, указав способ его написания и что оно подписано лично завещателем.

Завещание кладется в конверт таким образом, чтобы его нельзя было достать, не распечатав конверта, и передается на хранение нотариусу, который должен будет его исполнить.

При выполнении данного действия завещатель заявляет, что в конверте содержится его завещание, собственноручно ли оно написано или нет, и стоит ли на нем его личная подпись или подпись поставлена третьим лицом.

Нотариус составляет протокол оформления завещания, кладет его в тот же конверт с завещанием.

Все пункты завещания могут быть отозваны (отменены), даже если завещатель заявляет в документе о своем намерении не отзывать завещание в будущем.

Под частичным или полным отзывом завещания понимается составление завещателем другого завещания в будущем или нотариально удостоверенного заявления о сохранении в силе или упразднении некоторых или всех содержащихся в завещании положений.

Данное заявление должно быть сделано с учетом тех же требований, которые предъявляются к составлению завещания. Таким образом, если завещание в Испании составлялось несколько раз, действительным считается самое позднее завещание.

Информация о том, сколько завещаний составило то или иное лицо в Испании и в каких нотариальных конторах они были удостоверены, а также о датах оформления у нотариуса, содержится в так называемом свидетельстве актов последней воли граждан. Оно может быть получено в Главном реестре актов последней воли граждан при испанском Министерстве юстиции.

Данное свидетельство может быть выдано по прошествии 15 дней после смерти завещателя.

Что касается закрытого завещания, то оно считается отозванным после вскрытия его завещателем.

Завещание считается недействительным и, следовательно, не имеет юридической силы, если:

• завещание составлено третьим лицом. Завещание – это действие, которое выполняется лично завещателем и не может быть возложено на другого человека, которое может составить завещание от имени завещателя;
• завещание составлено двумя или более лицами совместно, независимо от того, составлено ли оно с учетом взаимной выгоды или выгоды третьего лица;
• завещатель не имеет достаточной правоспособности для составления завещания;
• не выполнены необходимые формальности для признания завещания действительным;
• завещание отозвано завещателем;
• завещание составлено под давлением, со злым умыслом (то есть с осознанием незаконности действия) или мошенническим путем;
• завещание составлено на имя неопределенного лица, личность которого не может быть удостоверена;
• завещание составляется в пользу недееспособного лица;
• в случае с собственноручно составленными завещаниями – если завещание не представлено перед судом в течение 5 лет со дня смерти наследодателя;
• в случае составления завещаний в условиях угрозы смерти они считаются недействительными через 2 месяца после прекращения угрозы, побудившей составить завещание;
• военно-походные завещания не являются действительными в случае, если завещатель преодолевает риск, приведший к его составлению, в течение 4-х месяцев после окончания похода, или если завещание составлено в устной форме, но не оформлено свидетелями, которые участвовали при составлении завещания;
• в случае закрытого завещания на обложке обнаруживаются разрывы или разорван конверт, в котором содержалось завещание, стерты подписи, и т.д., если только не будет доказано, что такой ущерб был причинен завещателем в состоянии психического расстройства.

Об Испании Виза в Испанию Учеба в Испании Работа в Испании Банки Испании Налоги в Испании Вид на жительство в Испании Брак в Испании Бизнес в Испании Недвижимость в Испании Адвокат в Испании Nota Simple