Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог с пособия по уходу за ребенком инвалидом». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Не сошлись во мнении Минфин и суды и по вопросу налогообложения компенсаций за дополнительные выходные дни, предоставленные для ухода за детьми-инвалидами. В указанном выше Постановлении от 25.02.2016 N Ф09-12132/15 суд пришел к выводу о необложении таких выплат, сходная позиция была также выражена в Постановлении ФАС ПО от 08.10.2013 по делу N А49-10115/2012.
Согласно пункту 1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.
Заявление на вычет на ребенка-инвалида: образец
Федеральная налоговая служба по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц оплаты четырех дополнительных выходных дней, предоставляемых одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми – инвалидами, сообщает следующее.
Например, тогда, когда важно своевременно приобрести сезонную одежду или оплатить дорогостоящие медикаменты.
Данную услугу можно оформить прямо в офисе Банка ГПБ (АО), а в случае наступления страхового случая страховая компания выплачивает всю сумму задолженности.
Законодательством оговариваются случаи, когда детский вычет может применяться в двойном размере. Для этого дополнительно должно выполняться одно из следующих условий:
- Вычет НДФЛ на ребенка-инвалида заявляется единственным родителем (или приемным родителем, который также является единственным). Это правило актуально и для единственного опекуна, усыновителя, попечителя. Утрачивается право на двойной вычет, если заявитель вступил в брак (с месяца, следующего за месяцем изменения семейного положения).
- Налоговый вычет для родителей детей-инвалидов (в т.ч. приемных) по их желанию может быть предоставлен одному из них в двойном размере. В этом случае второй родитель подает заявление на отказ от получения вычета из своего налогооблагаемого дохода.
Работодатель обязан отпустить такого работника отдыхать в те даты, которые он указал в заявлении на отпуск. Если работодатель не отпустит, а работник все равно возьмет и пойдет в отпуск, то это не будет расцениваться как прогул.
Вычет предоставляется работодателем в заявительном порядке. Физическое лицо подает своему работодателю заявление, дополнив его комплектом документов, обосновывающих применение вычета, на который следует уменьшать базу по НДФЛ.
Вычет может быть оформлен и когда год окончится. Процедура совершается в инспекции ФНС по месту жительства работника, претендующего на вычет.
Таким образом, в случае расторжения родителями брака и заключения ими нового брака право на получение вычета возникает и у новых супругов родителей.
Льготы для родителей ребенка с инвалидностью
В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Но самое главное, что в обзоре отмечено: эти обстоятельства не следует считать взаимоисключающими и альтернативными. Иначе говоря, суммы вычетов можно складывать для тех детей, которые имеют инвалидность.
Родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю, обеспечивающим ребенка, он положен в сумме 12 тыс. руб. на каждого такого ребенка до достижения им возраста 18 лет.
Наименее защищенные категории граждан и их семьи вправе рассчитывать на меры поддержки со стороны государства. К одной из таких категорий относят детей-инвалидов и семьи, в которых их воспитывают. Рассмотрим, на какие основные гарантии и льготы вправе рассчитывать такие семьи.
Надо привести наименование работодателя, свои данные (должность, ФИО), вид вычета (стандартный вычет на ребенка), указав, что ребенок является инвалидом, период применения (ежемесячно в течение налогового периода), поставить дату и подпись.
Тем гражданам, кто по состоянию здоровья не может самостоятельно ухаживать за собой и вести быт, как правило, кто-нибудь помогает. Неработающие трудоспособные граждане, которые осуществляют уход, имеют право на получение компенсационной или ежемесячной выплаты.
На подстатью 213 КОСГУ относите только расходы на уплату страховых взносов. С нового года пособия сотрудникам учреждений и органов, скорее всего, ФСС будет выплачивать сам. Оставшуюся за работодателем выплату соцпособия на погребение учитывайте по коду 265. Оплату 4 дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами отражайте по коду 266.
Устанавливается неработающему трудоспособному гражданину, который осуществляет уход за нетрудоспособным гражданином, независимо от факта совместного проживания и от того, является ли он членом его семьи.
Регулярность предоставления такого вида вычета — ежемесячно, до того момента, когда совокупный доход получателя не станет выше планки в 350 тыс. руб. Подсчет положенной суммы ведется по нарастающей с начала года.
Данное письмо согласовано с Департаментом налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации.
Произошла ошибка при отправке письма
Согласно пункту 1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы в виде государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, имеющие характер государственных пособий.
Что такое ИНН, расшифровка аббревиатуры и цифр документа, как получить физическому лицу, как получить ИНН ребенку, какие документы нужны — эти и многие другие вопросы мы раскроем в нашей статье на Официальном сайте Юником24.
Сумма оплаты четырех дополнительных выходных дней, предоставляемых одному из родителей для ухода за ребенком-инвалидом, не облагается НДФЛ.
Подписывайтесь на наши рассылки
Подлежат ли обложению НДФЛ суммы оплаты организацией стоимости присмотра и ухода за детьми сотрудников?
В сторону увеличения — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором принято заявление лица, осуществляющего уход, о перерасчете размера ежемесячной выплаты в сторону увеличения.
Предлагаем обмениваться актами оказанных услуг за использование ИПС ilex в электронном виде с помощью сервиса podpis.by. Cервис интегрирован в ilex.
Пособия в таком случае выплачивают на основании листков нетрудоспособности в размере 80% или 100% среднедневного заработка.
Позиция ВС РФ: вычеты разрешается суммировать
Семьям, воспитывающим ребенка-инвалида, также предоставляется перечень гарантий и льгот в жилищной сфере.
А вот справку об установлении инвалидности нужно обновлять по мере того, как истечет срок действия старой справки.
На преференцию могут рассчитывать оба родителя, а если они в разводе, то в роли заявителя может выступать и новый супруг родителя (при условии нахождения ребенка у него на обеспечении).
Эта норма вступает в силу с 1 января 2020 года и применяется в отношении доходов физлиц, полученных ими начиная с налогового периода 2019 года.
Защита от увольнения по сокращению
К нетрудоспособным гражданам, за которыми осуществляется уход, относятся:
- инвалиды 1 группы, за исключением инвалидов с детства 1 группы;
- престарелые граждане, нуждающиеся по заключению лечебного учреждения в постоянном постороннем уходе;
- граждане, достигшие 80 лет.
Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015). К примеру, поскольку вычет на первого ребенка составляет 1 400 рублей, то на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, который является первым ребенком, вычет для родителя составит 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей).
Если в приведенном примере один из детей (12 лет) является инвалидом, размер подлежащего уплате НДФЛ составит 1378 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – (3000+12000))*13%, поскольку общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом.
При этом в общем порядке для ребенка-инвалида стандартные вычеты 2021 предоставляются до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет или 24 года соответственно. Если, конечно, облагаемый доход родителя (опекуна, попечителя и т.д.) не превысит 350 000 рублей.
Выходными могут воспользоваться и оба родителя, но лишь в пределах общего количества дополнительных выходных в месяц. То есть родители могут распределить между собой четыре дня, например два и два или три и один.
Для семей, которые живут в местностях, где применяется районный коэффициент, выплата увеличивается на этот коэффициент.
Обратите внимание, что право на отказ от получения налогового вычета в пользу второго родителя имеется только у работающего родителя, получающего доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.
В числе таких вычетов – налоговый вычет на ребенка-инвалида. О величине и порядке предоставления вычетов на детей-инвалидов в 2021 г. расскажем в нашей консультации.
В случае изменения по отношению к ребенку-инвалиду или инвалиду с детства I группы статуса лица, осуществляющего уход, получающего ежемесячную выплату, , производится перерасчет размера ежемесячной выплаты.