Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагаются ли НДФЛ суммы компенсации ущерба от повреждения личного имущества». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При этом возмещение реального ущерба, причиненного организацией — продавцом некачественного товара физлицу — покупателю, не является доходом последнего и не облагается НДФЛ.
Получается АБСУРД. Мне в 2018 году ИФНС дает ответ что при владении вышеуказанным имуществом более трех лет(не использовав его в предпринимательской деятельности) я могу не платить НДФЛ ,а через год (в конце 2019 г.) говорят — жди ПЯТЬ лет. Где же правда??
Положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса (в редакции Кодекса, действующей в отношении правоотношений, возникших до 1 января 2019 года) не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предприниматель-ской деятельности.
Какие доходы льготирует статья 217 НК РФ?
Налоговый орган квалифицировал как доход для целей НДФЛ и обложил налогом возмещение убытков индивидуальному предпринимателю.
Как нанесение вреда имуществу (утрата, повреждение, снижение его стоимости), так и понесённые в связи с этим расходы на восстановление status quo (возврата к исходному состоянию) называются законодателем реальным ущербом. Понятие «реальности» введено для разграничения с понятием упущенной выгоды – ещё одной разновидности убытков.
Обращаем внимание, что проценты за пользование чужими денежными средствами (статья 395 ГК РФ) всегда носят зачетный характер, то есть убытки взыскиваются только в части, не покрытой суммой этих процентов (п. 2 ст. 395 ГК РФ, п. 50 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 6, Пленума ВАС РФ N 8 от 01.07.1996). Отец в России получает денежную компенсацию морального и физического вреда, полученного во время поездки, из Англии от компании. Надо ли ему платить налоги в России? Если эти денежные средства переведут сыну (проживающему в Англии) по доверенности, а сын переведет их отцу в Россию, нужно платить налог?
Штрафы, неустойки и моральный ущерб
Согласно пункту 61 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде.
В начале этого года я обратилась с письмом в Минфин с этими же вопросам «Надо ли платить НДФЛ по истечении 5 лет или нет»???
Может ли фирма не облагать НДФЛ суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества сотрудником в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора?
В ноябре 2015 года была произведена переплата в налоговую инспекцию и Пенсионный фонд. В феврале 2016 г. уплату взносов сделала с учетом переплаты.
Нужно ли платить НДФЛ со страховой выплаты?
Вопреки выводам судов, отсутствие в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации упоминания об освобождении от налога на доходы физических лиц сумм возмещения реального ущерба не означает, что такие поступления формируют объект налогообложения, если они изначально не отвечают требованиям статьи 41 Налогового кодекса Российской Федерации.
Общество с ограниченной ответственностью «Битюг» в лице генерального директора Михаила Андреевича Разумова действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем «Работодатель», и гражданин Российской Федерации Алексей Петрович Силаев, действующий от своего имени, именуемый в дальнейшем «Работник», заключили настоящее соглашение о нижеследующем.
Как правило, работодатели оплачивают затраты сотрудников, которые используют свои транспортные средства, например, автомобили в служебных целях.
Выплачивать ежемесячную компенсацию за фактическое использование автомобиля в течение полного календарного месяца в размере 2000 руб.
Теперь нужно разобраться с тем, попадает ли получаемый отцом доход к доходам, освобождаемым от налогообложения. К сожалению, из запроса непонятно, что имеется в виду под компенсацией физического вреда – возмещение стоимости лечения в больнице, стоимость приобретенных лекарств или что-то другое.
Для обоснованного включения затрат в расходы у организации должны быть документы, подтверждающие, что работнику для выполнения его служебных обязанностей действительно требуется соответствующие оборудование или материалы. Это могут быть должностные инструкции, трудовой договор, допсоглашение к трудовому договору.
Вместе с тем, суммы неустойки и отступного, выплачиваемые потребителю в связи с нарушением его прав, отвечают признакам экономической выгоды и являются его доходом.
Возникает вопрос: какие документы могут подтвердить право собственности на компьютер, принтер или мобильный телефон? Минфин и ФНС молчат, скорее всего, потому что такого требования нет ни в Налоговом, ни в Трудовом кодексах.
Вместе с тем, суммы неустойки и отступного, выплачиваемые потребителю в связи с нарушением его прав, отвечают признакам экономической выгоды и являются его доходом.
С выплат по договорам добровольного имущественного страхования вроде каско или страхования недвижимого имущества налог придется заплатить, только если выплата больше, чем фактический ущерб. Такие ситуации маловероятны. Сама компенсация ущерба налогом не облагается.
Что особенного в налогообложении выплат по профсоюзной линии?
Согласно п. 4 ст. 213 налогового кодекса, налоговая база возникает, когда страховая выплата больше, чем стоимость уничтоженного имущества или расходы на восстановление имущества плюс стоимость полиса.
Необходимость таких расходов и их предполагаемый размер должны быть подтверждены обоснованным расчетом, доказательствами, в качестве которых могут быть представлены смета (калькуляция) затрат на устранение недостатков товаров, работ, услуг; договор, определяющий размер ответственности за нарушение обязательств, и т.п.
В соответствии со статьей 330 ГК неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, — в частности, в случае просрочки исполнения.
Каков подход к освобождению реализации имущества?
Указанная позиция нашла подтверждение в Обзоре судебной практики, утвержденном Президиумом ВС 21.10.15, в пункте 7 которого указано, что предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции носят исключительно штрафной характер. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя.
Мы с мужем пенсионеры. В конце 90-х-х мы построили в нашем городе магазин и выкупили под ним в Администрации города зем. участок 500 кв.метров. В магазине муж занимался предпринимательством. Все имущество было оформлено на его имя. В середине 2016 года Определением городского суда «о разделе имущества» здание магазина и зем. участок под ним перешла в мою собственность.
Работник занимает должность экспедитора (работа носит разъездной характер), при исполнении трудовых обязанностей в соответствии с утвержденным для него графиком работы использует принадлежащий ему на праве собственности автомобиль.
При правильном оформлении компенсация за использование личного имущества принимается в расходах по налогу на прибыль и не облагается зарплатными налогами: НДФЛ, страховыми взносами. Работодатель обязан указать факт назначения компенсации, порядок расчетов и сроки выплат в трудовом договоре или допсоглашении к нему.
Как освобождаются доходы при коллективных выплатах?
Работник может использовать в служебных целях разные виды личного имущества, но налоговое законодательство содержит предельные нормы только для компенсаций за использование личных автомобилей и мотоциклов. Для других видов имущества размер выплат неограничен.
Что касается штрафа за отказ добровольно удовлетворить требования потребителя, то такие выплаты в перечне компенсационных выплат не упомянуты. Следовательно, данные суммы от налогообложения налога на доходы физических лиц не освобождены.
Как следует из судебного акта, то, что такое возмещение не упомянуто в статье 217 НК «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)», само по себе не значит, что с него обязательно нужно исчислить НДФЛ. Прежде чем делать такой вывод, следует определить, является ли полученная сумма доходом в принципе.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Вопрос: В 2013 г. было зарегистрировано право собственности в порядке наследования квартиры брату и сестре в равных долях. В 2021 г. брат подарил сестре свою долю.
Также не являются доходом физического лица и суммы возмещенных расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая по договору имущественного страхования. То есть компенсация затрат на заключения специалистов о стоимости ремонта, о причинах страхового случая объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц не является.
Интернет-портал «Российской газеты»(16+) зарегистрирован в Роскомнадзоре 21.06.2012 г. Номер свидетельства ЭЛ № ФС 77 — 50379.
Обратите внимание: с сумм штрафов и неустоек, выплачиваемых физлицу по решению суда, НДФЛ удерживается, только если в судебном решении отдельно указана сумма НДФЛ, которую нужно удержать и перечислить в бюджет.
Что особенного в льготах по компенсациям (пп. 3 и 9 ст. 217 НК РФ)?
То есть она обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в бюджет. Но сделать все это организация может лишь в том случае, когда судьи разделили сумму, причитающуюся физическому лицу, и сумму налога, которую организация-ответчик должна с физического лица удержать.
В этом случае компания должна письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога, а физическое лицо — самостоятельно исчислить, задекларировать и уплатить налог на доходы физических лиц.
В то же время индексации, начисляемые на сумму компенсации упущенного дохода, подлежат обложению НДФЛ.
Согласно положениям статей 151 и 1101 ГК обязанность возмещения морального вреда и его размер определяются судом.
В соответствии со статьей 393 ГК РФ, Должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства.
А вот с возмещением физическому лицу морального вреда дело обстоит иначе. Такие суммы не облагаются НДФЛ, так как являются компенсационными.
Добрый вечер. Подскажите пожалуйста. Купила авто в июле 2017 года, продаю в декабре 2020г. Срок использования 3… г.