Размер пошлины при вступлении в наследство в долях

Полное освобождение от уплаты пошлины

Частичное освобождение от уплаты пошлины (50 % от установленного размера)

Несовершеннолетние наследники (вне зависимости от вида имущества).

Инвалиды I и II группы

Лица, страдающие психическими расстройствами и находящиеся вследствие этого под опекой (вне зависимости от вида имущества).

Если наследник пропустил срок для принятия наследства (не обратился в этот срок к нотариусу для открытия наследства и не принял мер для фактического принятия наследства), то ему необходимо обратиться в суд для восстановления срока и признания принявшим наследство. Если же наследник, несмотря на то, что не обратился к нотариусу, тем не менее принял меры для фактического принятия наследства (например, оплачивает коммунальные платежи, выплачивает долги наследодателя и т.д.), то данному наследнику необходимо обратиться к нотарису для выдачи свидетельства о праве на наследство и только в случае отказа нотариуса выдать данное свидетельство, обратиться в суд с заявлением об установлении факта принятия наследства либо обратиться в суд для признания права собственности в порядке наследования.

За рассмотрение заявления о восстановлении срока или установлении факта уплачивается пошлина. На практике нередко возникал спор относительно размера пошлины. Разъяснения по вопросу исчисления данной пошлины дал Минфин в Письме от 11.06.2010 года № 03-05-06-03/79.

Минфин определил требования о восстановлении срока и установлении факта принятия наследства как имущественные требования, так как удовлетворение данного заявления влечет возникновение в конечном итоге прав на имущество. При этом Минфин обратил внимание, что так как данные требования по сути влекут признание права собственности на имущество, то в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации размер пошлины будет зависеть от того, разрешался ли ранее спор о признании права собственности истцов на данное имущество: если спор уже разрешался, то уплачивается пошлина как по имущественным требованиям, не подлежащим оценке (на текущий момент она составляет 300 рублей для физических лиц); если же подобный спор ранее не разрешался, то пошлина исчисляется в порядке, предусмотренном для имущественных требований, подлежащих оценке (сумма пошлины зависит от цены иска, то есть от стоимости наследуемого имущества, максимальная сумма пошлины составляет 60 000 рублей).

Рассчитаем пошлину за рассмотрение заявления в суд в описанном выше случае (квартира стоимостью 8 000 000 рублей), если ранее спор о признании права собственности не разрешался. В этом случае госпошлина составит 48 200 рублей.

Наследники часто задают вопрос: А нужно ли после восстановления срока для принятия наследства или установления факта принятия наследства обращаться к нотариусу для выдачи свидетельства?

Данный спор, несмотря на однозначный ответ Верховного суда, по-прежнему вызывает споры на практике. Вместе с тем, в силу пункта 1 статьи 1155 ГК РФ при вынесении решения о восстановлении срока принятия наследства и признании наследника принявшим наследство суд обязан определить доли всех наследников в наследственном имуществе и принять меры по защите прав нового наследника на получение причитающейся ему доли наследства (при необходимости), а также признать недействительными ранее выданные свидетельства о праве на наследство (в соответствующих случаях — лишь в части). Восстановление пропущенного срока принятия наследства и признание наследника принявшим наследство исключает для наследника необходимость совершения каких-либо других дополнительных действий по принятию наследства (п. 41 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2012 № 9). Однако практически данные рекомендации не всегда осуществимы на практике, и наследники вынуждены обращаться в дальнейшем в нотариальную контору для получения свидетельства и регистрации права собственности на недвижимое имущество.

Данное правило применимо при восстановлении срока для принятия наследства, однако при установлении факта принятия наследства наследник вынужден обратиться к нотариусу с решением суда для получения свидетельства о праве на наследство.

Тем не менее, мы рекомендуем в ряде случаев наследникам обращаться сразу с исковым заявлением о признании права собственности на известное наследуемое имущество (в этом случае наследнику нужно подтвердить также права наследодателя на имущество, подтвердить, что данное имущество входит в наследственную массу), в случае признания права собственности судом истец сможет на основании решения суда зарегистрировать свое право собственности на имущество.

Механизм уплаты госпошлины на движимое и недвижимое имущество и ее размер регулируются федеральным законом № 146 от 31.07.1998г. «Налоговый кодекс Российской Федерации» (далее – НК РФ), согласно которому сумма к уплате рассчитывается индивидуально, поскольку она напрямую зависит от степени родства с умершим и оценочной стоимости имущества. Ставка госпошлины пересматривается ежегодно.

При первом обращении к нотариусу преемник оплачивает так называемый нотариальный платеж за оформление первичной документации, вскрытие завещания. Согласно НК РФ, у всех нотариусов должна быть единая стоимость услуг.

На 2021 год статьей 333.24. НК РФ установлен следующий размер пошлины за совершение нотариальных действий:

• удостоверение завещания – 100 руб.;
• вскрытие конверта и оглашение закрытого завещания – 300 руб.;
• проведение описи наследуемого имущества (т.н меры по охране наследства) – 600 руб.

Переход имущества к новому владельцу после смерти наследодателя осуществляется на основании свидетельства о наследственном праве. Именно оно является основным правоустанавливающим документом для регистрации права собственности. Однако, налоговый кодекс не делает различий между вступлением в наследство по закону (в случае смерти наследодателя) и по завещанию.

Ставка госпошлины за оформление и выдачу свидетельства о праве на наследство в 2021 году в обоих случаях составит:

1. Для наследников первой очереди (дети, муж/жена, родители) – 0,3% от оценочной стоимости имущества, максимум 100 тыс. рублей.
2. Для наследников второй очереди (родные и сводные братья/сестры, бабушки и дедушки) – 0,6% от оценочной стоимости имущества, максимум 1 млн. рублей.

Преемник сам имеет право решать, от какой оценочной суммы отталкиваться при расчете госпошлины. Для этих целей используется не только рыночная стоимость имущества, которая обычно несколько завышена, но и сумма, указанная в инвентаризационных или кадастровых документах.

При наличии нескольких документов с указанием стоимости имущества в расчет принимается наименьшая из них (ст. 333.25 НК РФ).

Статьей 333.25 закреплены некоторые частные случаи, связанные с оплатой пошлины, а именно:

1. Если нотариус работает «на выезде», т.е. за пределами нотариальной конторы, размер пошлины увеличивается в 1,5 раза.
2. Если по закону на имущество претендует несколько наследников, то каждый из них должен оплатить свою долю государственной пошлины в размере, установленном законодательно.

Функция налогового агента возложена на нотариуса, поскольку согласно п. 1 ст. 333.18 НК РФ налог оплачивается до момента совершения любых нотариальных действий. Оплатить госпошлину при вступлении в наследство можно как в наличной, так и в безналичной форме. При оплате через кассу банка оформляется форма № ПД-4сб (налог). Реквизиты выдает нотариус.

Квитанция-подтверждения оплаты предъявляется нотариусу вместе с остальным пакетом документов на вступление в наследство.

Госпошлина у нотариуса при вступление в наследство по закону и по завещанию рассчитывается одинаково. В соответствии с п.22 ст.333.24 Налогового Кодекса РФ её размер зависит от:

• Стоимости имущества, оставленного в наследство;
• Степени родства умершего и наследников.

Родственные связи оцениваются на момент смерти наследодателя. Так, если при составлении завещания муж оставил всё своё имущество жене, а на момент его смерти они развелись, бывшая жена для получения свидетельства о наследовании будет должна оплатить госпошлину в большем размере, так как перестала быть близким родственником.

Итак, за выдачу нотариусом свидетельства о праве на наследство необходимо заплатить:

• 0,3 % от стоимости всего имущества, оставленного в наследство, — для детей, супруга, родителей, братьев и сестёр наследодателя (прямых наследников после смерти наследодателя и наследников 2 очереди). Максимальная сумма пошлины для них составляет 100 000 рублей;
• 0,6% цены наследства – для всех остальных лиц, но не больше 1 млн. рублей.

Стоимость наследства может быть кадастровой или рыночной. Выбор в пользу того или иного способа оценки делает наследник. Кадастровая стоимость, как правило, ниже рыночной, поэтому выгоднее использовать её для определения размера госпошлины.

Важно учитывать стоимость услуг нотариуса при оформлении наследства. Большего всего расходов приходится на то, чтобы получить свидетельство о праве на наследство. Нотариус выдает этот документ только после того, как ему будет предоставлен полный комплект необходимых бумаг: справка из БТИ на недвижимое имущество, отчет об оценке недвижимого имущества, кадастровый паспорт. Плата за услуги, предоставляемые нотариусом, зависит от проведенной специалистом оценки наследства для нотариуса.

На случай кончины одного из супругов второму придется нести дополнительные расходы, связанные со вступлением в наследство. Пережившему супругу нужно будет оплатить расходы, которые связаны с выделением супружеской доли на все имущество, нажитое в браке. О наследовании совместно нажитого имущества супругов читайте тут. За заявление с просьбой выделить супружескую долю нужно заплатить 900 рублей. Свидетельство о праве собственности на совместное имущество будет стоить 200 рублей. Оплата за технические и правовые консультационные услуги составит 100 рублей на имущество и не менее 3000 рублей на недвижимое имущество.

Налоговый кодекс предусматривает наличие льгот на некоторые категории наследства (статья 333.38).

Налоговое законодательство (ст. 333.38 НК РФ) содержит категории имущества, при получении в наследство которых госпошлина не взимается. К ним относятся:
ДополнительноТакже не будут оплачивать госпошлину:

• участники ВОВ;
• герои России и Советского союза;
• граждане со званием кавалера ордена Славы.

• любые объекты недвижимости, где наследники проживали вместе с наследодателем;
• авторские вознаграждения, а также пенсии и вклады в банках;
• имущество лиц, которые при жизни были подвергнуты политическим репрессиям;
• страховые суммы, которые платят по договорам личного и имущественного страхования;
• суммы, которые полагаются на случай гибели застрахованного за счет средств работодателя лица от несчастного случая, который произошёл по месту его работы;
• средства, которые причитаются военнослужащим, застрахованным по обязательному личному страхованию и погибшим при исполнении.

К лицам, освобождаемым от уплаты налогов на наследуемое имущество, относятся:

• наследники, возраст которых на момент открытия наследства, менее 18 лет;
• люди с психическими расстройствами;
• инвалиды 1 и 2 групп.

Госпошлина оплачивается на месте у нотариуса. После оплаты последний выдаёт наследнику соответствующую квитанцию и свидетельство на наследство.
В случае выполнения нотариусом дополнительных действий по просьбе наследников (сбор документов для оформления наследства; консультация по вопросам наследования) оплатить их придётся отдельно. Цена услуг зависит от объёма работы и конкретной нотариальной конторы.

После смерти родственника для получения его наследственного имущества наследникам необходимо посетить нотариальную контору для принятия наследственной массы. Согласно ст. 1153 Гражданского кодекса РФ, осуществляется это путем направления заявления о принятии наследства или выдаче свидетельства о праве на него.

Подать один из вариантов заявления необходимо нотариусу по месту открытия наследства, которым, согласно ст. 1115 ГК, является последнее место жительства усопшего или место нахождения его собственности.

Способ подачи заявитель выбирает самостоятельно: лично, почтовым отправлением или через доверенное лицо.

По прошествии полугода после смерти гражданина нотариус обязан всем призванным преемникам выдать свидетельство о праве на наследование.

Оно может быть выдано каждому наследнику отдельно, на каждый вид имущества или же на всех наследников вместе.

На этом этапе взимается нотариальная пошлина за вступление в наследство. Это, правда, не единственный платеж, который может потребовать нотариус.

Порядок уплаты и размер госпошлины на наследство в России на 2021 год

То, как рассчитывается госпошлина, прямо зависит от вида платежа, нотариальных действий, за которые сбор уплачивается, в отдельных случаях – от стоимости имущества, а также применяемой формулы.

Например, размер госпошлины на наследство близких родственников в 2021 году будет меньше, чем пошлина на наследство лиц, не состоящих в родстве. При расчете применяются разные формулы, поэтому целесообразно рассмотреть каждый платеж по отдельности.

Госпошлина за свидетельство о праве на наследство – один из обязательных платежей. Отказ от ее уплаты не позволит получить документ, без которого наследник не сможет оформить права на наследственное имущество.

Размер платежа в данном случае определяется пп. 22 п. 1 ст. 333.24 Налогового кодекса и не зависит от основания, по которому происходит наследование. Так, пошлина взимается в размере:

• 0,3% от оценочной стоимости наследуемых вещей, но не более 100 тыс. рублей, если преемниками выступают супруги, дети, родители, а также братья и сестры;
• 0,6% от оценочной стоимости наследуемых вещей, но не больше 1 млн рублей для всех остальных правопреемников.

Госпошлина за выдачу свидетельства взимается с каждого наследника, получающего такой документ.

Но на госпошлине за свидетельство и судебных издержках расходы правопреемников не заканчиваются. Например, при получении в порядке наследования недвижимого имущества возникает необходимость его переоформления, что требует обязательной перерегистрации перехода прав.

В данном случае также взимается государственная пошлина, размеры которой определены пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК. Такая госпошлина, в частности, составляет 2 тыс. рублей для физлиц и 22 тыс. рублей для юрлиц.

Однако предусмотрены и исключения, касающиеся:

• прав на дачный, садовый и иной участок, предусмотренный для ведения личного хозяйства, строительства и т. п. – их регистрация обходится в 350 рублей;
• прав на долю в общей собственности на сельхозучастки – 100 рублей;
• прав на долю в общей собственности жильцов многоквартирного дома – 200 рублей.

Как мы уже указывали, заявление в нотариальную контору на получение наследства может быть направлено разными способами, на выбор заявителя. Однако если заявление направляется нотариусу по почте или передается через третье лицо, согласно ч. 1 ст. 1153 Гражданского кодекса, подпись на нем подлежит обязательному удостоверению ее подлинности.

За такие нотариальные действия нотариус также взыскивает с заявителя государственную пошлину, размеры которой определены пп. 21 п. 1 ст. 333.24 НК и составляют 100 рублей.

Сумма сбора определяется законом и зависит от степени родственных отношений и цены имущества. Уменьшение налоговой ставки предусмотрено только для льготной категории претендентов.

Размер пошлины в 2020 году

Дополнительные услуги оплачиваются отдельно. Их стоимость определяется для конкретной ситуации.

Мнение эксперта

Станислав Евсеев

Юрист. Опыт 12 лет. Специализация: гражданское, семейное, наследственное право.

Наследование имущества по завещанию считается приоритетным. Наследодатель самостоятельно определяет в распорядительном документе круг наследников, которые смогут претендовать на его активы. Оформление документов осуществляется по месту регистрации умершего гражданина. Все расходы по оплате налогов ложатся на плечи наследников.

Какой процент платится за наследование по завещанию? Размер пошлины определяется ст.333.24 НК РФ. Сумма налога не зависит от способа принятия имущества. Госпошлина оплачивается перед подачей заявления о вступлении в наследственные права.

При оформлении наследства по завещанию, правопреемник не должен подтверждать родственные связи. Однако, если он не предоставляет необходимые документы, пошлина рассчитывается в общем порядке (0,6% от стоимости полученного имущества).

Если гражданин относится к близким родственникам и имеет право на применение льготной ставки пошлины, то он обязан представить перечень документации, подтверждающей родственную связь:

• свидетельство о рождении;
• свидетельство о бракосочетании;
• решение суда об установлении факта родственной связи.

Образец заявления о принятии наследства по завещанию

Если наследодатель не оставил распорядительный документ, то наследование происходит в порядке очередности, определенной законом. Наследникам одной очереди полагаются равные доли.

Исключение составляют лица, вступающие в наследство на правах представления. Например, если после умершего наследника осталось 2 детей, то его доля делится между ними в равных частях.

Сумма госпошлины при принятии наследства также устанавливается ст.333.24 НК РФ. Правом оплаты пошлины по льготному тарифу наделяются наследники 1 и 2 очереди. Так как вступление в наследство по закону возможно исключительно при подтверждении родственных связей, то порядок расчета пошлины устанавливается по умолчанию.

Образец заявления о принятии наследства по закону

Госпошлину еще именуют нотариальным сбором или тарифом. Так как она уплачивается нотариусу, который ведет наследственное дело и выдает свидетельство о наследстве.
Её точный размер Налоговым Кодексом не установлен, так как для каждой конкретной ситуации расчет индивидуальный, исходя из:

• степени родства между наследником и наследодателем;
• стоимости имущества;
• вида имущества.

Так, для наследников 1-ой и 2-ой очереди (супруги, дети, родители, братья, сестры, дедушки и бабушки) госпошлина при вступлении в наследство равна 0,3% стоимости наследства.

Для наследников последующих очередей, а также — не родственников умершего сумма госпошлины составляет 0,6% от стоимости передаваемой по наследству собственности.

При этом размер госпошлины не должен превышать:

• в первом случае – 100 000 руб;
• во втором – 1 000 000 руб.

Пошлина уплачивается через банк. Прочие платежи, например услуги технического и правового характера путем передачи денег непосредственно нотариусу.

Все платежи в бюджет строго регулируются, и их величина четко фиксируется в нормативных актах. Размер госпошлины, согласно нормам НК РФ, будет одинаков, независимо от того, каким именно путем происходит наследование – по закону в порядке очередности или по завещанию.

При выдаче наследникам необходимого свидетельства и использовании нотариальных услуг размер причитающейся к уплате госпошлины устанавливается статьей 333.24 НК РФ.

Сумма зависит от конкретных действий нотариуса, например:

• за удостоверение или принятие скрытого завещания – 100 руб.;
• за оглашение закрытого завещания — 300 руб.;
• за обеспечение сохранности наследуемого имущества –600 руб.;
• за подтверждение подлинности подписи – 100 руб.

При открытии наследства, не все категории родственников обязаны платить госпошлину. Льготами пользуются:

• инвалиды или участники ВОВ;
• герои СССР/РФ;
• кавалеры Ордена Славы.
• инвалиды 1 и 2 группы оплачивают 50% от начисленной суммы налога при наследовании имущества.

Кроме того, если потенциальный наследник жил вместе с умершим человеком на протяжении последних 6 месяцев, то он освобождается от уплаты сбора. Не выплачивается пошлина с банковских вкладов покойного.

Размер оплаты услуг нотариуса складывается из нескольких составляющих.

К ним отнесены:

• госпошлина за оформление документа, подтверждающего правомочия на наследственную массу;
• оплата услуг правового и технического характера (далее – УПТХ).

Кроме того, преемникам потребуется оплатить акт, в котором отражается стоимость имущества, переходящего от покойного. Могут возникнуть другие незапланированные траты.

Сколько стоит вступить в наследство по завещанию на квартиру в 2021 году определяется также в зависимости от степени родства между покойным и тем, кто принимает имущество в свою собственность.

Этот фактор сказывается на величине госпошлины:

Когда имеется несколько правопреемников, услуги нотариуса должны быть оплачены каждым из них. Данное правило отражено в положениях статьи 333.25 НК РФ. Сумма определяется в пропорциональном виде по отношению к тому, какая доля перешла к каждому гражданину.

Тарифы при передаче прав на основании закона устанавливаются в равном значении для всех наследников. Когда есть завещание – сумма делится в соответствии с тем, каким образом делится имущество между гражданами.

Если к моменту гибели у лица остаются дети в несовершеннолетнем возрасте или другие родственники, утратившие трудоспособность – им выделяют обязательную часть в наследственной массе. В этом случае не принимается во внимание то, что указано в завещательном акте.

Величина доли равняется половине части, перешедшей бы к гражданину при законном наследовании.

Для того, чтобы в нотариальной конторе всё прошло хорошо, следует взять с собой необходимый перечень документов на квартиру и личных. Это позволит избежать дальнейших посещений данного учреждения.

Среди основнойдокументации можно отметить завещательный бланк при его наличии, все паспорта будущих наследников. Если же присутствуют представители, то нужна нотариально заверенная доверенность.Также необходимо запастись документом, который будет подтверждать стоимость имущества, которая будет наследоваться. В этом случае, размер госпошлины может посчитаться быстро, и вы не затратите ни сил, ни времени на проведение данной процедуры.

Стоимость услуг нотариуса при оформлении наследства 2021 предусматривает наличие послаблений для определенных групп граждан.

К ним отнесены:

• лица, состоящие в родстве с покойным гражданином и проживавшие с ним в одной квартире на момент гибели. Главное условие – чтобы это жилое помещение входило в состав наследственной массы;
• граждане, подвергшиеся репрессиям политического характера;
• дети и члены семейства покойного, которые имеют заболевания психического типа;
• ветераны ВОВ;
• родственники тех, кто погиб во время исполнения служебных обязанностей.

Если гражданин относится к 1 или 2 категории инвалидов, при оформлении наследства на квартиру ему потребуется оплатить половину суммы.

Как и в любом другом деле, здесь предусматриваются некоторые льготы для определенных категорий граждан. Всего есть 6 вариантов людей, для которых предусматривается такое финансовое отступление.

К ним можно отнести:

1. Инвалиды некоторых групп, которые имеют необходимую справку из медицинского учреждения. Льготы при этом составляют половину от суммы.
2. Наследники, которые в момент кончины, проживают с умершим в доме или квартире. Помимо этого, они продолжают там жить и после получения бумаг. Льгота приравнивается к 100 процентам, если наследуется имущество или часть его.
3. Если человек умер во время исполнения государственных или общественных обязанностей, то все наследники получают льготу в размере 100%.
4. Если наследуются денежные суммы в банке, то льгота также составляет 100%.
5. Если есть дети, которые не достигли 18 лет, то они имеют право получить стопроцентную льготу.
6. Недееспособные граждане, по которым есть режим попечительства и опеки, получают льготу в полном размере – 100%.

Нотариус не всегда будет знать о том, есть у вас в льготы или нет. Если таковые имеются, то заранее лучше предупредить его, и тогда вы сможете полноценно провести процедуру без каких-либо отступлений. Льготы всегда предоставляются только персонально и не подлежат для передачи посторонним лицам. Если вдруг у вас возникнут какие-то вопросы, то за помощью можно обратиться к опытному юристу. Он подскажет всю необходимую информацию и сможет помочь в разъяснении любых вопросов. Ведь всегда лучше обратиться к профессионалу, который поможет без каких-либо проблем.

Говоря о том, сколько берет за свои услуги нотариус, нужно учитывать положения статьи 333.25 НК РФ. В данной норме указано, что при вычислении государственной пошлины в учет принимается рыночная или кадастровая, инвентаризационная цена.

Оценочные мероприятия проводятся одним или несколькими экспертами. К примеру, при определении рыночной цены нужна комиссия из нескольких специалистов. Сколько платить в данном случае зависит от того, в каком регионе проводится оценка, и куда обратился гражданин.

Максимальная стоимость по стране составляет 50 000 рублей. Чтобы узнать кадастровую цену, потребуется заказать выписку из ЕГРН. Данная услуга является безвозмездной.

Инвентаризационная оценка имеет схожесть с рыночной. Запросить сведения можно при обращении в БТИ. Посетить данную организацию нужно по месту, где зарегистрирован покойный.

Похожие записи:

• Образец иска к наследственному имуществу
• Брак по завещанию где снимали
• Дом завещан по завещанию а земля нет