Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Удерживается ли НДФЛ с больничного листа в 2021 году в ФСС по беременности». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В Минфине и ФНС уточняют, что работник, получающий доход в виде больничного, имеет право на стандартные вычеты по НДФЛ (письма Минфина от 21.04.2020 № 03-04-05/31922, ФНС России от 25.03.2020 № БС-4-11/[email protected]). Основание получения вычета — 3НДФЛ.
Он сам выбирает, к какому работодателю обратиться. Если работник предъявит работодателю, назначающему пособие, справку (справки) о заработке с других мест работы (форма № 182н), то в расчет пособия будут включаться выплаты, произведенные другим (другими) работодателем (-ями) (ч. 2.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).
Первый — когда работодатель сам переводил пособия сотрудникам, а потом возмещал расходы за счет средств ФСС. Второй — фонд напрямую перечислял деньги работникам. Этот вариант был реализован в отдельных регионах в рамках эксперимента.
На что обратить внимание при оформлении реестра
Поскольку выплаты, связанные с уходом за ребенком, тоже не облагаются НДФЛ, может получиться, что у женщины в течение года нет доходов, в отношении которых нужно подать в ИФНС справку 2-НДФЛ. Т. е. в такой ситуации справка не оформляется.
Налоговым законодательством предусмотрена возможность применения налогового вычета с целью уменьшения суммы НДФЛ.
Больничное пособие является гарантируемой выплатой на случай временной нетрудоспособности гражданина и назначается с целью компенсации утраченного дохода. У многих работников и работодателей возникают сомнения по поводу уплаты НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности. В целом варианты аналогичны тем, что существовали прежде. Разница в том, что пособие будет выплачивать не работодатель, а ФСС на основании электронных больничных.\n\n\nКакие данные страхователь должен передать в ФСС\n\n\nС 2021 года сотрудники должны сообщать работодателям сведения, необходимые для начисления и выплаты пособий напрямую из ФСС. Это паспортные данные, СНИЛС, адрес регистрации и проч.
Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?
В течение 10 календарных дней Фонд назначит деретнице сумму пособия и перечислит ей на расчетный счет.
Во всех субъектах РФ большинство пособий, в том числе больничные, кроме оплаты первых трех дней болезни, перечисляются напрямую из ФСС (см. «С 2021 года во всех регионах России пособия будут выплачиваться напрямую из ФСС»).\n\n\n\n\n\n\n\nВ 2021 году правила назначения и выплаты пособий регламентируются постановлением Правительства РФ от 30.12.20 № 2375 (далее — постановление № 2375).
В общем случае женщинам по их заявлению и на основании предоставленного листка нетрудоспособности предоставляются отпуска продолжительностью 140 календарных дней (70 дней — до родов, 70 дней — после). Производится выплата пособия по государственному социальному страхованию в установленном федеральными законами размере.
Соответственно, начиная с отчетности за 2021 год работодатели в форме 6-НДФЛ (бывшая форма 2-НДФЛ, как было сказано выше, теперь также входит в состав формы 6-НДФЛ) показывают только сведения о пособиях по временной нетрудоспособности, выплаченных ими за первые три дня болезни.
С 2021 года НДФЛ с больничных удерживают и работодатели, и ФСС
C 2021 года выплата пособия по беременности и родам полностью проводится силами и средствами ФСС. Однако это не значит, что на работодателя не возложены никакие обязанности по его оформлению.
Единовременная выплата женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки, назначается и выплачивается по месту назначения и выплаты пособия по беременности и родам. Для этого работница должна предоставить организации заявление о назначении, справку из женской консультации либо другой медицинской организации, поставившей женщину на учет в ранние сроки (п. 5, 21, 22 Порядка).
В сентябре 2019 г. работница была нетрудоспособна 10 календарных дней. Иные исключаемые при расчете среднего дневного заработка периоды у нее отсутствуют. Пособие по беременности и родам выплачивается в безналичной форме путем перечисления денежных средств на банковский счет сотрудницы.
С 2021 года пособие по больничному листу выплачивается за первые три дня — работодателем, а за остальное время — напрямую из ФСС. Какие проводки нужно оформить работодателю в отношении той части, которую выплачивает ФСС? Кто начисляет, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ? Как это отражается в отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?
Что нужно предоставить работнице для получения пособия
Если она составляет более 25 человек, данные нужно направить в электронной форме. Если 25 человек и менее — допустимо сдать на бумаге (п. 4 и 5 Положения, утв. постановлением № 2375). Правила на 2022 год и более поздние периоды пока не установлены.
Больничный лист подтверждает, что работник отсутствовал на работе по уважительной причине (абз. 2 п. 17 Письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956).
Чиновники разъясняют, что лицо, которое получило от ФСС доход в виде больничного, в отношении которого Фонд не предоставил стандартные налоговые вычеты, имеет право на их получение. Основание получения вычета – налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
Больничный лист подтверждает, что работник отсутствовал на работе по уважительной причине (абз. 2 п. 17 Письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956).
Расчет пособия по беременности и родам. Бухгалтерский учет. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы. Налог на прибыль организаций.
Женщина вправе обратиться с указанными документами к работодателю в срок не позднее 6 месяцев с момента окончания отпуска по беременности и родам.
Обложение НДФЛ доплаты до среднего заработка
Перечень действий, которые нужно совершить, чтобы сотрудница получила пособие для беременных, идентичен применяемым ранее в рамках пилотного проекта ФСС «Прямые выплаты» и теперь действует по всей стране.
Консультация по телефону и в чате оказывается нашими партнерами сервисом онлайн консультаций «Правовед».
Пособия по временной нетрудоспособности, за исключением декретных выплат, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) независимо от источника его выплаты. «Согласно Налоговому кодексу РФ налог на доходы с физических лиц удерживают и перечисляют налоговые агенты.
Что касается налогообложения больничного листа 2021 по беременности и родам (БиР), то НДФЛ с его оплаты удерживать не нужно.
В 2019 и 2020 годах он работал у этих же работодателей. Ложкину необходимо взять в медучреждении два больничных листа.
В общем случае на сумму выплачиваемого работнице единовременного пособия по беременности и родам организация уменьшает сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Информация о пособиях, выплату которых осуществлял ФСС, в расчете 6-НДФЛ работодателями не отражается.
Работодатель обязан назначить сотруднику пособие по временной нетрудоспособности в течение 10 календарных дней со дня обращения сотрудника за пособием.
Либо действовать по пункту 2 — взять один бюллетень, справки о заработке, и получить всю сумму пособия от одного из «текущих» работодателей.\n\n\n\n\nВ 2021 году действует постановление № 2375, в котором о совместителях ничего не сказано.\n\n\n\nНачиная с 2022 года вступят в силу комментируемые поправки в Закон № 255-ФЗ.
В этих целях действующий МРОТ делится на количество календарных дней месяца и умножается на количество календарных дней, приходящихся на время болезни.
Работодатель может вписать название организации самостоятельно черной гелевой, капиллярной или перьевой ручкой и печатными буквами.
С 2021 года все регионы перешли на прямые выплаты социальных пособий из средств ФСС. Зачетный механизм при исчислении взносов на обязательное соцстрахование был упразднен.
С 01.01.2019 в ряде регионов вступает в действие пилотный проект ФСС «Прямые выплаты страхового обеспечения».
Зачетный механизм при исчислении взносов на обязательное социальное страхование был упразднен (Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.07.2016).
Новые обязанности работодателей в 2021 году по оплате больничных
В течение 5 рабочих дней с момента обращения сотрудника за получением больничного пособия работодателю нужно сформировать и направить в ФСС полный комплект документов для назначения и выплаты этого пособия.
ФСС обязан выплатить свою часть пособия в течение 10 календарных дней с момента поступления в фонд документов от работодателя.
Например, заключив договор с Фондом соцстраха в 2020 году, женщина должна до 31 декабря уплатить взносы за весь этот год. Тогда право на страховое обеспечение наступит с 01.01.2021.
Неработающие женщины не имеют права на отпуск по беременности и родам, за исключением тех, которые были уволены в связи с ликвидацией организации. Как и женщины, ушедшие в обычный декрет, они получают все положенные выплаты без необходимости уменьшать их на размер подоходного налога.
Получить консультацию по телефону
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
При передаче документов в электронном виде от работодателя нужно только заполнить реестр по утвержденной форме (Приложение № 1 к приказу ФСС от 24.11.2017 № 579). При этом все оригиналы документов хранят у работодателя и передавать их отделению ФСС не нужно.
Сумма выплат, которые следует включить в расчет, — 1 284 000 руб. (654 000 + 630 000 руб.).