Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Корректировочный универсальный документ 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон №402-ФЗ) предусмотрена самостоятельность хозяйствующих субъектов в выборе форм документирования фактов хозяйственной жизни. В статье 9 Закона № 402-ФЗ установлен только перечень обязательных реквизитов первичных учетных документов.
Формы первичных учетных документов с 1 января 2013 г. организации разрабатывают самостоятельно (ч. 4 ст. 9 Закона № 402-ФЗ). В связи с этим появилась возможность объединить в одном документе информацию корректировочного счета-фактуры и первичного учетного документа, которым оформляется факт изменения стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).
Когда выставлять не обязательно
В формате для структур НомСредИдентТовДо и НомСредИдентТовПосле обязательность заполнения указывается только для товаров, включенных в систему маркировки.
Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Укд бланк 2021 скачать excel». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Сервис предусматривает уточнение универсальных корректировочных документов, включающих в себя корректировочный счет-фактуру, после их принятия. Уточнение обработанных документов возможно при наличии прав на формирование квитанции Уведомление об уточнении для принятых корректировочных счетов-фактур. Для предоставления данных прав, обратитесь к администратору организации.
Обратите внимание, что проставленный в УКД статус носит чисто информационный характер. Фактически же статус документа будет определяться наличием или отсутствием в нем всех обязательных показателей, установленных Законом № 402-ФЗ для первичных учетных документов и п. 5.2, 6 ст. 169 НК РФ для корректировочных счетов-фактур.
Универсальный корректировочный документ
Налоговики отмечают, что выставление УКД не несет в себе налоговых рисков ни для продавца, ни для покупателя.
Изменение общей стоимости поставки после… отгрузки (при отсутствии ошибок…) может быть обусловлено изменением цены [или]… количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг)…
Сократить расходы позволит упрощенный способ документооборота: бюджетное учреждение сформирует УПД, который заменяет и акт, и счет-фактуру одновременно. Заказчик, проверив качество и объем оказанных услуг, подпишет формуляр и сразу передаст на оплату. Что существенно сократит время расчетов между сторонами.
Когда применять УКД в 2021 году
С 1 января выставлять счета-фактуры и УПД можно только в новом формате по приказу ФНС № 820. Перейти на него должны все организации, работающие с электронными документами.
Если говорить об НДС, то налоговые обязательства у сторон меняются совершенно так же, как если бы они использовали не УКД, а КСФ. То есть при увеличении стоимости либо количества товаров продавец доплачивает налог, а покупатель «допринимает» эту же сумму к вычету. При уменьшении все наоборот. Главное, что привнесло в процедуру Письмо ФНС по УКД, — единый подход к определению даты корректировки.
Итак, разберемся, чем для целей НДС корректировка отличается от исправления, а также что и когда надо составлять.
Форма универсального корректировочного документа не обязательна к применению, а рекомендована. Поэтому организация может по-прежнему использовать корректировочный счет-фактуру и первичный учетный документ или разработать собственную корректировочную форму.
ФНС России: новая форма универсального корректировочного документа (УКД)
Затем, чтобы предъявить требования по оплате заказчику, компания формирует счет-фактуру. Этот документ является основой при исчислении налога на добавленную стоимость и имеет унифицированный бланк.
Вначале бизнесмены остерегались применять УПД, но постепенно они оценили преимущества новой формы. Тем не менее широкое использование УПД было невозможно без четкого понимания, как исправлять допущенные при ее заполнении ошибки и как корректировать в случае изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Налоговых последствий все равно никаких, поскольку по итогам квартала обязательства по налогам будут посчитаны исходя из новых, скорректированных или исправленных сумм. К тому же гораздо проще переделать отгрузочные документы, а не заниматься громоздкими корректировками либо исправлениями.
Полтора года назад налоговики письмом ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] рекомендовали к применению форму универсального передаточного документа (УПД). Напомним, что УПД применяют одновременно в целях учета расходов (вместо накладной, акта и т.д.) и расчетов по НДС (как счет-фактуру).
Налоговых последствий все равно никаких, поскольку по итогам квартала обязательства по налогам будут посчитаны исходя из новых, скорректированных или исправленных сумм. К тому же гораздо проще переделать отгрузочные документы, а не заниматься громоздкими корректировками либо исправлениями.
Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Универсальный корректировочный документ 2021». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Показатели, необходимые для первичного документа
Для принятия или отклонения предложения об аннулировании нажмите соответствующую кнопку на Панели инструментов. Подробнее см.
В 2019 году в России повысится ставка по налогу на добавленную стоимость. С 1 января она составит 20 %. Изменения затронут только те операции, которые сейчас облагаются по ставке 18 %.
При принятии универсального корректировочного документа ДИС и КСФ ДИС автоматически предлагается сформировать файл обмена покупателя: заполните информацию для файла обмена покупателя и информацию о подписанте.
Налоговая в своем письме от 17 октября 2014 года №ММВ-20-15/[email protected] рекомендовала фирмам новый документ — универсальный корректировочный. В Приложении №1 к письму опубликована сама форма, в остальных рассказывается, в каких ситуациях ее нужно заполнять, как правильно это делать и т.д.
Кроме того, п. 3 ст. 168 НК РФ гласит, что при изменении стоимости отправленных или переданных товаров и т.д. организация-продавец должна выставить корректировочный счет-фактуру (далее — КСФ) за 5 рабочих дней. Сам бланк КСФ уже включен в УКД — он помещен в черную рамку.
ФНС России рекомендовала к применению форму универсального корректировочного документа и дала разъяснения по способам исправления информации, содержащейся в первоначально оформленном УПД. Письмо размещено на официальном сайте ФНС России в рубрике «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».
Письмом ФНС России №ММВ-20-15/[email protected] от 17.10.2014 «О корректировке универсального передаточного документа» налоговая службу рекомендует использовать универсальный корректировочный документ (УКД) для корректировки стоимости отгрузочных документов и счетов-фактуры в сторону уменьшения.
На основании УКД (так же как и на основании корректировочного счета-фактуры) организация может направить НДС к вычету.
УКД заменяет первичный учетный документ, подтверждающий согласие покупателя на уменьшение стоимости (соглашение или уведомление), при этом в поле статус ставится «2».
В целях сокращения количества документов для первичного учета налогоплательщикам предоставлена возможность использования универсального передаточного документа на основе формы счета-фактуры. Использование универсального передаточного документа позволяет вместо нескольких форм первичных документов использовать одну.
Налоговики пояснили, что при возврате товаров, принятых покупателем на учет (отказе от выполненных работ, оказанных услуг), покупатель выставляет продавцу на эти товары (работы, услуги) счет-фактуру (письмо Минфина России от 16.05.2012 № 03-07-09/56, решение ВАС РФ от 19.05.2011 № 3943/11). В такой ситуации происходит их обратная реализация, а не корректировка стоимости.
Согласно статье 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При этом единой унифицированной формы документа, которым подлежит оформление указанного факта хозяйственной жизни, не установлено.
Предположим, покупатель заказал 100 единиц товара, а пришло 102, о чем составлен соответствующий акт. Покупатель предложил пересмотреть условия поставки, продавец согласился, что подтверждает его подпись на акте. Все, договоренность достигнута. Выставляя УКД, продавец лишь фиксирует этот факт.
Универсальную первичку вправе применять любые организации и ИП, и даже бюджетники. Нет никакой разницы, какой режим налогообложения применяет экономический субъект. Организационно-правовая форма, как и форма собственности, тоже не имеет значения.
Порядок заполнения показателей комплексного документа в части, относящейся к показателям корректировочного счета-фактуры, а также порядок регистрации такого корректировочного счета-фактуры в книге покупок и книге продаж и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур определяется положениями Постановления №1137.
Бланк корректирующего счета-фактуры
Задача по поддержке печатной формы для нового формата сейчас в работе. Мы планируем, что её поведение будет аналогичным для формата корректировочных документов [email protected]
Здесь необходимо указать такие сведения (они аналогичны тем, что прописаны в бланке КСФ):
- Номер заполняемого документа, дата.
- Какой КСФ исправляют (номер и дату). Заполняют при необходимости.
- К какому счету-фактуре формируется (также номер и дату бумаги). Этот пункт не заполняют, если документ имеет статус «2».
- Номер с учетом корректировки.
Если ошибочно выставленный универсальный корректировочный документ не был обработан, то его можно отозвать.
Налоговики обнародовали давно ожидавшуюся многими бухгалтерами форму универсального корректировочного документа (УКД). Она приведена в приложении № 1 к письму ФНС России от 17.10.14 № ММВ-20-15/[email protected] Сегодня мы публикуем первую статью, посвященную УКД. В ней мы расскажем, кем, в каких ситуациях и как именно может применяться новая форма УКД. Рекомендуемые способы исправления информации, содержащейся в первоначально оформленном УПД, представлены в приложении № 7 к письму ФНС России от 17.10.2014 № ММВ-20-15/[email protected]