Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндс в сельском хозяйстве в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При этом НК РФ устанавливает для плательщиков сельхозналога особенную норму — если освобождение от уплаты НДС получено, то отказаться от него добровольно уже нельзя (п. 4 статьи 145).
Согласно документу, проголосованному в первом чтении, предусматривается увеличение с 1 января 2021 года ставки НДС в сельском хозяйстве с 8% до 12 и внедрение сниженной ставки НДС с 20 до 12% для удобрений.
Ндс в сельском хозяйстве в 2021 году
К сельскохозяйственной продукции относится: — продукция растениеводства сельского и лесного хозяйства; — продукция животноводства (в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов), конкретные виды которых определяются Правительством РФ в соответствии с Общероссийским классификатором продукции.
Организации (индивидуальные предприниматели), которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.
Важно помнить и о том, что, когда ИП перестает подпадать под критерии, предусмотренные для налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога, он обязан уведомить об этом налоговые органы в течение пятнадцати дней со дня возникновения обстоятельств, препятствующих нахождению на данном режиме.
Сельхозпроизводитель-плательщик НДС: расчет налога и отчетность
В случае если показатели деятельности организации/ИП удовлетворяют установленным требованиями, ФНС регистрирует сельхозпроизводителя в качестве плательщика ЕСХН.
Бурдужа считает, что применение ставки в 12% с 1 июля уравновесит налоговую нагрузку для отечественных производителей.
В 2020 году действовал мораторий на подачу кредиторами заявлений на банкротство, Этим правом за 9 месяцев 2020 года воспользовались 708 компаний и 146 ИП.
Причем в некоторых случаях предприниматель обязан подтвердить целесообразность совершения тех или иных трат, в том числе и признаваемых налоговым законодательством расходами.
НДС для сельхозпроизводителей: расчет, льготы, отчетность
Итак, если сельхозпроизводитель ввозит на территорию страны или реализует племенной скот, ставка НДС в ближайшие два года (2021-2022) будет составлять 0%. Напомним, что применяться льгота может лишь при наличии племенного свидетельства (ПС), полученного налогоплательщиком в соответствии с нормами закона № 123-ФЗ от 03.08.1995 «О племенном животноводстве».
С 01.01.2021 года вступит в силу ряд поправок по НДС. Часть изменений коснется отдельных отраслей, другие относятся ко всем налогоплательщикам. Кому из бизнесменов придется перестраивать свою работу и к чему готовиться — расскажем в нашей статье.
С 1 января 2021 года не будут признавать объектом обложения НДС операции по реализации товаров, работ, услуг, изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе осуществления хозяйственной деятельности после признания должников банкротами.
ОСНО все же сложная и затратная в налоговом плане система. Малому бизнесу, скорее всего, выгоднее находится на упрощенке.
ЕСХН: как работает и кто может применять
Необходимо обратить внимание и на то, что отчетность по ЕСХН сдается на основе данных первичного бухгалтерского учета. Поэтому предприниматель должен обеспечить его ведение, а также соответствие документов всем требованиям законодательства.
К ним относят юрлиц, крестьянские (фермерские) хозяйства и ИП, которые занимаются производством, переработкой или продажей продукции растениеводства, животноводства, рыбным хозяйством, а также оказывают услуги в области сельского хозяйства. Кроме этого, ключевое условие применения спецрежима — лимит доходов от прочей деятельности.
Продлено применение пониженной ставки по НДС в размере 10 % для авиакомпаний при осуществлении внутренних воздушных перевозок.
Плательщики на этой системе освобождены от уплаты налога на прибыль (индивидуальные предприниматели — от НДФЛ), а также частично от налога на имущество. Вместо этого они уплачивают единый налог с разницы доходов и расходов. При этом лицо должно иметь статус сельхозпроизводителя.
Продлено применение пониженной ставки по НДС в размере 10 % для авиакомпаний при осуществлении внутренних воздушных перевозок.
Рассказываем, кто и при каких условиях может работать на ЕСХН. Статья поможет разобраться в общих моментах, но для нюансов рекомендуем обратиться к бухгалтеру.
Кто имеет право применять ЕСХН в 2021 году
Заполняем и подаем декларацию по ЕСХН не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В отличие от ввоза и реализации племенных животных, НДС по операциям сдачи их в аренду или лизинг с правом владения и последующего выкупа на основании соответствующих договоров составляет 10%.
Интернет-портал «Российской газеты»(16+) зарегистрирован в Роскомнадзоре 21.06.2012 г. Номер свидетельства ЭЛ № ФС 77 — 50379.
В то же время пп.1 п.2 ст .164 НК РФ предусматривает право с/х производителей на применение льготной ставки НДС в размере 10% в отношении операций по реализации следующий продовольственных товаров:
- скот и птица;
- мясо и мясопродукты;
- яйца;
- молоко и молочные продукты;
- масло растительное, маргарин;
- сахар, соль;
- крупа, мука, макаронные изделия;
- зерно, комбикорм;
- хлеб и хлебобулочные изделия;
- овощи;
- рыба живая, рыбо- и морепродукты.
Утрата на право применение ЕСХН
Сельхозпроизводитель на спецрежиме ЕСХН освобожден от уплаты НДС. Исключение составляют операции по импорту продукции, а также расчеты по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом, в рамках которых субъект хозяйствования обязан уплачивать НДС в общем порядке.
Уведомление об освобождении от НДС для ЕСХН подается включительно до 20 числа месяца, с которого плательщик начинает использовать свое право не платить налог.
То есть, теперь не будет иметь значения по какому договору приобретены программы для ЭВМ: лицензионному или нет.
С 1 января 2021 года не будут признавать объектом обложения НДС операции по реализации товаров, работ, услуг, изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе осуществления хозяйственной деятельности после признания должников банкротами.
Одним из приоритетных направлений развития российской экономики является сельское хозяйство. В связи с этим для предприятий данной сферы был разработан специальный налоговый режим — единый сельскохозяйственный налог. ЕСХН — что это такое простыми словами?
Обратите внимание, что основная налоговая ставка НДС с 2019 года выросла. Вместо 18% она теперь составляет 20%. Однако для некоторых продовольственных товаров применяется льготная ставка — 10% (статья 164 НК РФ).
В тоже время будут созданы условия, чтобы местная сельхозпродукция была более конкурентноспособной по сравнению с импортной.
Рекомендуем нашим пользователям принимать решение об уплате или отказе от НДС на ЕСХН после консультации со специалистами. Здесь действительно надо учесть много нюансов, которые могут существенно отразиться на развитии вашего бизнеса.
С 1 января 2021 года у сельхозпроизводителей на спецрежиме появилась обязанность уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость. Она установлена Федеральным законом от 27 ноября 2021 № 335-ФЗ, вносящим поправки в Налоговый кодекс. Ранее для плательщиков ЕСХН НК РФ предусматривалось освобождение от НДС.
Книгу доходов и расходов (КУДиР) можно вести онлайн или в бумажном виде. ЕСХН — единственный режим, на котором нужно регистрировать книгу в налоговой: бумажную — до начала ведения, электронную распечатывают и относят до 31 марта следующего года.
Данная ставка носит общий характер и одинакова во всех регионах страны. Непосредственно расчет ЕСХН предельно прост, что позволяет предпринимателям самостоятельно осуществлять исчисление суммы налога.
Во всех случаях уведомление подают в налоговую по месту нахождения компании или по месту жительства ИП. Срок — до 20 числа месяца, в котором начали применять льготу.
Не стало исключением и сельское хозяйство. К примеру, законодательно утверждено продление льготы по НДС при осуществлении операций по ввозу и продаже продукции племенного животноводства.
Для того чтобы перейти на ЕСХН и получить право на освобождение от уплаты НДС доля дохода от производства с/х продукции должна составлять не менее 70% от общего дохода субъекта хозяйствования. При расчете дохода учитывается общий доход от с/х деятельности по всем направлениям (производство с/х продукции, переработка, реализация, вспомогательные услуги, т.п.).
Оплата налога и представление отчётности
С 1 января 2021 года ставка НДС при покупке племенных животных должна была вырасти с 0 до 20%. В этом случае сотня племенных коров стоила бы фермеру на 2 млн рублей дороже. Сохранение нулевой ставки налога позволит направить высвободившиеся средства на развитие сельхозпроизводства. Закон об этом публикует «РГ».
Раньше ставка была фиксированной, но с 2019 года каждый регион может устанавливать свою. Максимально — 6%.
Автоматически увеличивается объем составляемой отчетности, а следовательно, и трудозатраты. Также появление обязанности уплачивать новый налог означает дополнительный контроль со стороны налоговой службы.