Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переход с ЕНВД на УСН доходы минус расходы как быть с товаром в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Напоминаем, что на сегодняшний день процентные ставки для тех, кто переходит с ЕНВД, заметно снижены во многих регионах.
О применении УСН в 2021 году вмененщики до 31 декабря 2020 уведомляют свои ИФНС и указывают выбранный объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.
Надо ли сдавать отчетность за 2020 года после перехода с ЕНВД
Выбрать систему налогообложения «Упрощенная (доходы)» (раздел «Главное — Налоги и отчеты — Система налогообложения»), применить изменения с периода «Январь 2021 г.».
Учет доходов и расходов по ЕНВД в 2020 г. осуществляется на счетах 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения» и 90.02.2 «Себестоимость продаж по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения».
В 2021 году, если предприниматель нарушил ограничения УСН (больше 100 сотрудников или больше 150 миллионов прибыли), он может продолжать пользоваться упрощенкой. Поговорим подробнее.
Определиться с объектом налогообложения. Индивидуальный предприниматель должен на основе доходов и расходов рассчитать налоговую нагрузку и выбрать, с чего он будет платить государству: с доходов или с разницы между доходами и расходами.
Такие издержки (оценка, хранение, доставка, обслуживание) надо учитывать в соответствии со статьей 320 НК РФ. Она требует, чтобы расходы на продажу были разделены на прямые и косвенные. Прямые отражаются по мере реализации товара.
Страховые взносы за декабрь 2020 при переходе с ЕНВД на УСН
Стоимость товаров, приобретенных для перепродажи, при применении УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» учитывается в расходах после оплаты поставщику по мере реализации этих товаров (абз. 1 п. 2, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Причем, сделать это можно, даже если деньги переведены поставщику в 2020 году, то есть на «вмененке».\n\r\n\r\nОсновные средства и НМА\r\n\r\n\nПорядок учета основных средств и нематериальных активов после перехода с ЕНВД на УСН с объектом «доходы минус расходы» выглядит следующим образом. На дату перехода новоиспеченный «упрощенщик» должен отразить остаточную стоимость ОС или НМА.
Так, не уменьшают налоговую базу страховые взносы или заработная плата сотрудников за предыдущий год, начисленные при ЕНВД.
Неважно, какую систему налогообложения выбираете после ЕНВД. Чтобы правильно платить налоги в 2021 году, придется вести учет и считать доходы или доходы с расходами.
В НК РФ нет прямого указания, как действовать в этом случае. В последних разъяснениях ФНС России инспекторы стоят на стороне бизнеса. Доходы по реализациям 2020 года в базу по УСН в 2021 году включать не надо (см. письмо ФНС России от 27.10.2020 № СД-4-3/[email protected]). Ранее обратное мнение высказал Минфин: письмо от 24.12.2019 № 03-11-11/101022.
В розничной торговле помимо общих ограничений (организационно-правовой формы, численности сотрудников, показателей выручки) необходимо учитывать, чем вы торгуете. Кроме того, действует запрет на применение УСН при ведении определенной деятельности (микрофинансирование, ломбарды, НПФ и инвестфонды, организация азартных игр, участие в соглашениях о разделе продукции и др.).
На патенте запрещена торговля следующими маркированными товарами: лекарства, обувь, изделия из меха (как в настоящее время и на ЕНВД). Если в 2021 году вы планируете продажу такого товара, ПСН вам не подойдет.
Тогда вычесть входной налог разрешено в первом налоговом периоде применения ОСНО. Если переход на общий режим произошел с января 2021 года, вычет допустимо показать в I квартале.\n\r\n\r\n\nОтдельные положения комментируемого письма посвящены основным средствам.
Вместе с тем, если реализация товаров (работ, услуг) осуществлена в период применения ЕНВД, то доходы от реализации указанных товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения УСН, при определении налоговой базы по УСН не учитываются.
Один из возможных вариантов — упрощенная система. Налоговая нагрузка по ней ниже, чем по ОСНО, а отчетность проще. К переходу с ЕНВД на УСН в 2021 году необходимо подготовиться заранее.
Вместе с тем, если реализация товаров (работ, услуг) осуществлена в период применения ЕНВД, то доходы от реализации указанных товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения УСН, при определении налоговой базы по УСН не учитываются.
Один из возможных вариантов — упрощенная система. Налоговая нагрузка по ней ниже, чем по ОСНО, а отчетность проще. К переходу с ЕНВД на УСН в 2021 году необходимо подготовиться заранее.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход отменена с 1 января 2021 г. Однако прекращение ее применения не означает, что спорные ситуации исчерпаны. Если раньше главной сложностью был выбор режима налогообложения, который заменит ЕНВД, то теперь преобладают вопросы о том, как учитывать доходы и расходы при переходе с ЕНВД на другие системы налогообложения.
Переход с ЕНВД на УСН в 2021
Доходы. Налоговая ставка может быть снижена региональным законодательством. Максимальная же составляет 6 процентов. При этом можно уменьшить сумму за счёт страховых взносов, пособий за первые три дня больничного сотрудников, а также взносы по договорам добровольного страхования. Налог может быть уменьшен не более чем на 50 процентов.
Страховые взносы, начисленные на суммы заработной платы за декабрь, а также взносы за себя, уплаченные в январе 2021 года можно учесть при расчете суммы налога по ЕНВД за IV (последний) квартал применения ЕНВД (см. см. п. 2 ст. 4 федерального закона от 23.11.2020 N 373-ФЗ).
Например, в январе останется 130 сотрудников, в феврале 100, в марте 70. Средняя численность за 1 квартал 100 человек (130+100+70). Сможете применять УСН по обычным ставкам 6% или 15%, пользоваться льготными ставками, если они есть в вашем регионе.
Многие выбрали систему УСН «доходы минус расходы». Но в налоговом учёте могут возникнуть сложности с расходами, которые «начались», когда компания ещё применяла ЕВНД, а «закончились», когда она уже перешла на УСН.
Переход с ЕНВД на УСН «доходы»
Полагаем, что такой же подход будет применяться и к процентам по займам и кредитам. Поэтому опасно учитывать в составе расходов для целей УСН проценты, если кредитор начислил их за период применения ЕНВД, но вы уплатили уже после перехода на УСН.
Обратите внимание: уменьшить налог по объекту «Доходы» на уплаченные взносы вправе не только ИП, но и организации.
Есть два варианта упрощенки: по ставке 6% (налог платится с доходов) и 15% (налог платится с разницы между доходами и расходами) — если у вас не более 100 сотрудников, а доходы не превышают 150 млн рублей в год.
Однако если вы с 2021 года хотите перевести свой магазин, допустим, на упрощенку, то нужно уведомить об этом налоговую.
Как рассчитывается налог при УСН
Для предпринимателей — УСН, ПСН, ОСН. Напомним также, что предприниматели не могут торговать крепким алкоголем при любых режимах.
В этой статье вы узнаете о подробностях перехода на упрощенную систему налогообложения: действия, сроки, условия, ограничения и пр.
Поэтому выручка от поставок 2020 года, оплаченных в 2021 году, увеличит облагаемую прибыль.\n\r\n\r\n\nА что делать с предоплатой, полученной в 2020 году (при ЕНВД) в счет поставки, которая состоялась в 2021 году (при ОСНО)? При методе начисления подобную операцию нужно учесть при расчете облагаемой базы по налогу на прибыль.
Если объект налогообложения — это доходы за вычетом расходов, то базой для исчисления является разница между этими показателями (доходы минус расходы). Ставка налога в этом случае — 15 %.
Переход с ЕНВД на упрощенную систему налогообложения
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Для учета расходов на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» обязательно наличие первичных документов, подтверждающих произведенные расходы.
Ваша задача учитывать наличку. А для этого нужно каждый день оформлять кассовый ордер на сумму проданных за наличку товаров и заполнять книгу доходов-расходов. Чтобы не тратить время, подключите СБИС. Он по итогам кассовой смены сам формирует ордер и заполняет книгу.
Аналогично с предыдущей ситуацией такой доход относится к системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, учитывать его в налоговой базе по упрощенной системе налогообложения не нужно.
Уже сегодня многие регионы пошли на встречу предпринимателям и снизили налоговые ставки для бывших вмененщиков. В некоторых субъектах РФ они доходят до 1%.
Подавать в ФНС заявление о снятии с ЕНВД не нужно. Налоговая служба выполнит эту операцию автоматически.
Выбрать систему налогообложения «Упрощенная (доходы минус расходы)» (раздел «Главное — Налоги и отчеты — Система налогообложения»), применить изменения с периода «Январь 2021 г.».
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Письмо от 27.10.2020 № СД-4-3/[email protected]
Таким образом, в случае перехода с ЕНВД на УСН в налоговую базу по УСН необходимо включать доходы от реализации, поступившие в период применения УСН за товары, реализованные в период применения УСН.
Если у вас остались вопросы по переходу с ЕНВД на иные режимы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.