Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ с суточных сверх нормы в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Как было сказано выше, коммерческая структура вправе сама нормировать суточные и определять сумму, начисляемую работникам.
НК РФ). Т.е. суммы превышения указанных величин должны входить в базу для начисления НДФЛ и страховых взносов.
Суточные при однодневной командировке
Компенсацию, выплаченную работнику взамен суточных при однодневной командировке по России, нельзя признать в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Это правило перестает работать, если сотрудник решит после окончания командировки остаться в месте ее проведения на время отпуска. В таком случае компенсация расходов на проезд из места командировки к месту работы утрачивает статус командировочных расходов и превращается в облагаемый взносами доход сотрудника (п. 1 ст. 420 НК РФ).
Сотрудникам ООО «Транспортная логистика» выплачивают суточные по отечественным командировкам в размере 1 350 руб./сут. Эта сумма закреплена в коллективном договоре.
Суточные — расходы сотрудника, понесенные в командировке, связанные с проживанием вне места постоянного жительства. В большинстве случаев суточные выделяются сотруднику для питания во время командировки.
Не всегда бухгалтеры успевают самостоятельно отслеживать все изменения по всем темам, и держать «все в памяти» совсем непросто.
Учет командировочных затрат в госпредприятиях осуществляется на счетах группы 0 208 00 000. В бухучете бюджетного учреждения для отражения этих расчетов используют счет 0 208 12 000 «Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам», а идентифицируют суточные по КОСГУ кодом 212 и кодом КВР 112.
Поскольку даты в строках 100-120 Раздела 2 по зарплате и сверхнормативным суточным совпадают, суммы полученного дохода и удержанного налога будут показаны свернуто.
И тут главное не запутаться. Ведь раньше, в 2016 году и ранее, от вносов были свободны любые суммы суточных.
Платим НДФЛ с командировочных расходов в 2021 году
Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.
После командировки работник должен отчитаться за полученные средства. Срок, в который сотрудник представляет в бухгалтерию документы, компания устанавливает самостоятельно в локальных нормативных актах. Работник составляет авансовый отчет и прикрепляет к нему подтверждающие документы — чеки, квитанции, билеты. Однако, за суточные работник не обязан отчитываться. В начислениях появится только зарплата сотрудника. Чтобы сделать начисление дохода в виде сверхнормативных суточных, вам надо кликнуть мышью по сумме начисленной зарплаты и в открывшемся окне добавить еще одно начисление. НДФЛ и страховые взносы рассчитаются автоматически.
Начисляйте суточные за каждый день командировки, в том числе выходные и праздничные дни, дни проезда до места назначения и обратно.
Порядок выплаты суточных работникам
И если работник предоставил подтверждающие документы, то начислять НДФЛ и страховые взносы на всю сумму таких затрат не нужно. Если документов нет, то НДФЛ и взносы следует начислять на сумму, превышающую лимит (700 руб. для командировок по России и 2500 руб. — для загранкомандировок).
Несмотря на то, что только сверхлимитные суточные облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ, в РСВ показать нужно полный размер суточных.
Сотрудник Овчинников Н.А. был в командировке в Санкт-Петербурге с 24 по 28 июня 2019 г. Ему были выданы суточные в размере 5 000 руб. из расчета 1 000 руб./день.
Говоря о страховых взносах до этого момента, мы имели в виду взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, уплачиваемые в соответствии с требованиями НК РФ. Что же касается страховых взносов на травматизм, то суточные не облагаются ими полностью.
Сотрудник Овчинников Н.А. был в командировке в Санкт-Петербурге с 24 по 28 июня 2019 г. Ему были выданы суточные в размере 5 000 руб. из расчета 1 000 руб./день.
Если у работника несколько справок об обмене валюты с разными обменными курсами от разных дат, логичнее пересчитывать его первые траты по курсу обмена из первой справки банка (в пределах суммы валюты, купленной по ней).
Суточные при однодневных командировках
П. 3 ст. 217 НК РФ устанавливает следующие нормы суточных:
- при нахождении командированного сотрудника на территории РФ — 700 руб. в день;
- нахождении командированного сотрудника за пределами территории РФ —2 500 руб. в день.
В таком случае организация сможет полностью возместить работнику его командировочные расходыст. 168 ТК РФ; Письмо Минфина от 15.06.2011 № 03-03-06/1/347.
Всё, что выплачено сверх указанных лимитов, облагается страховыми взносами. Это правило не затрагивает только взносы на травматизм. Ими не облагаются суточные в том размере, который работодатель прописал в локальном акте.
Расчет среднего заработка регламентируется положением «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», утвержденным постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (ч. 7 ст. 139 ТК РФ) и ст. 139 ТК РФ.
Как отчитаться об использовании суточных в командировке
Компенсация данных расходов не облагается НДФЛ, если расходы подтверждены документально. Если такие документы отсутствуют, выплаченные компенсации освобождаются от обложения НДФЛ только в пределах установленных норм (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Расходы на командировки расцениваются в трудовом законодательстве как возмещение затрат, связанных с трудовыми обязанностями, но не считающимися зарплатой.
Таким образом, за все дни, проведенные в служебной командировке, полагается начислить и выплатить суточные, даже если на этот период выпал на выходной или праздничный день.
Соответственно, с части суточных, превышающей указанный выше норматив, нужно исчислить и заплатить в бюджет НДФЛ.
Как подтвердить расходы в командировке
Иными словами, при командировках по РФ с суточных свыше 700 рублей страховые взносы нужно будет начислить. А при заграничных командировках страховые взносы начисляются с суточных свыше 2 500 рублей за день командировки.
Налогоплательщики на УСН с объектом «доходы минус расходы» также вправе списать суточные при командировках (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета. Если в командировке сотрудник оплачивал расходы из собственных средств и компания ему их возместила, то датой признания затрат следует считать день выдачи средств из кассы. Дату признания расходов, произведенных в иностранной валюте, мы рассмотрим ниже, в разделе про загранкомандировки.
- НДС по командировочным расходам.
ИП и организации на ОСНО вправе принять к вычету НДС при условии, что командировочные затраты оплачены организацией или работником и по ним есть счет-фактура. Особенности принятия НДС к вычету по отдельным видам командировочных затрат мы рассмотрим ниже.
- НДФЛ и страховые взносы
Однако суточные придется включить в авансовый отчёт — это понадобится, чтобы обосновать затраты на командировку в налоговом и бухгалтерском учётах.
Значение данного реквизита определяет дату дохода для целей учета НДФЛ и должно быть равно последнему числу месяца, в котором утвержден авансовый отчет.
И в постановлении Президиума ВАС РФ от 11.09.12 № 4357/12 (см. «ВАС: выплаты взамен суточных по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ»).\n\n\nПорядок выплаты командировочных и отчетность по ним\n\n\nДеньги на командировку выдают работнику перед началом служебной поездки в кассе, либо перечисляют на карту.
В 2021 году суточные облагаются страховыми взносами, как и прежде. Однако подвижки в правовом регулировании этих обязательных платежей наложили свой отпечаток. Как облагать суточные страховыми взносами и в пределах каких нормативов? Облагать ли взносами сверхнормативные суточные? Как показывать в 2021 году суточные в едином расчете по страховым взносам?
Сотруднику начислили суточные из расчета 3 000 руб. в день. Размер суточных составил 15 000 руб.(3 000 руб. х 5 дн.).\n\n\n\nИз проездных документов следует, что 17 мая работник выехал на поезде из Москвы в 19 часов 20 минут. На границу с Казахстаном (станция «Петухово») поезд прибыл 19 мая в 09 часов 00 минут. Значит, даты 17 мая и 18 мая считаются днями, проведенными на территории России.
Удержание НДФЛ и уплата взносов с суточных
Никаких ограничений по продолжительности командировок нет, но от этого может зависеть, положены ли командированному суточные.
Кроме того, работнику должны быть возмещены расходы по найму жилья в командировке (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ). Если сотрудник представит подтверждающие документы, то такие расходы компенсируются ему в полном объеме и не подлежат обложению НДФЛ. При отсутствии документов подоходным налогом не будет облагаться сумма в пределах норм, определенных п. 1 ст. 217 НК РФ.
Налогового кодекса. При этом не облагаются в 2018 году страховыми взносами суточные в части Фонда соцстраха по производственным травмам. Любые размеры таких суточных свободны от таких взносов.
При следовании сотрудника в зарубежную командировку день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в загранкомандировке. При возвращении из такой поездки день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в командировке на территории России.
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.