Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Списание Кредиторской Задолженности Ндс В Рб 2021г». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В связи с тем, что при списании просроченной кредиторской задолженности, образовавшейся по суммам авансовых платежей, продавец не возвращает аванс покупателю, права на вычет «авансового» НДС нет. Об этом говорят чиновники в письмах Минфина России от 07.12.2012 № 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 № 03-03-06/1/58.
Списание просроченной кредиторской задолженности прошлых лет осуществляется только после проведения инвентаризации. Ее размер также определяется по результатам инвентаризации и может быть внесен в доходную часть на основании приказа руководителя организации.
НДС при списании кредиторской задолженности
В такой ситуации речь идет о товарах, которые не получены от контрагента, но предоплата за них уже была осуществлена.
НК РФ и не поясняет, отражаются ли суммы НДС в доходах. Более того, в Письме Минфина России N 03-03-06/1/635 рассматривается ситуация с авансом, полученным в 2008 г., когда в авансах не было предъявленного покупателю НДС. Следовательно, при списании кредиторской задолженности по полученному до 01.01.2009 авансу в доходах надо было отражать всю сумму с учетом НДС.
Для отдельных видов требований законом могут быть установлены специальные сроки исковой давности, сокращенные или более длительные по сравнению с общим сроком.
Она учитывается в бухгалтерской отчетности до момента погашения. Если же погашения так и не происходит, но при этом кредитор не предпринимает каких-либо действий по взысканию задолженности, по прошествии определенного времени (срока давности) такую КЗ необходимо списать (пп. 7, 10.4 ПБУ 9/99).
Следовательно, если не включающая в себя НДС дебиторская задолженность, по которой уже был исчислен данный налог, относится на финансовый результат, то эта исчисленная сумма налога также относится на данный результат.
В справке к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами указываются следующие сведения: наименование, адрес и номер телефона дебитора, кредитора; за что числится задолженность и дата ее образования; наименование, номер и дата документа, подтверждающего задолженность.
Списание Кредиторской Задолженности Ндс В Рб 2021г
Таким образом, в подобных случаях при наступлении 60-го дня с момента отгрузки объектов исчисление НДС производится исходя из валюты договора и ее курса, установленного Национальным банком Республики Беларусь на 60-й день.
При погашении списанной дебиторской задолженности, если такое будет совершено, следует отразить получение оплаты по дебету счетов учета денежных средств в корреспонденции с кредитом счета учета внереализационных доходов.
В таких случаях при наступлении 60-го дня с момента отгрузки объектов исчисление НДС производится исходя из валюты договора и ее курса, установленного Национальным банком Республики Беларусь на 60-й день. При получении оплаты эту базу следует увеличить или уменьшить в зависимости от колебаний курса валюты договора в том налоговом периоде, в котором произведено получение оплаты.
Сумма кредиторской задолженности включается в состав внереализационных доходов на дату исключения кредитора из ЕГР (иностранных организаций – из торгового регистра) и (или) смерти физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, либо объявления физического лица умершим (ст. 128 НК).
Суммы безнадежных долгов и даты их образования нужно подтвердить следующими документами:
- договорами;
- товарными накладными;
- актами выполненных работ (оказанных услуг);
- актами приема-передачи товаров.
Как учитывать НДС решать налогоплательщику. Однако стоит отметить, что лучше придерживаться позиции сотрудников налоговой инспекции во избежание судебных разбирательств.
Чиновники разъясняют, что гл. 25 НК РФ не предусматривает возможности включить во внереализационные расходы НДС по полученным авансам, списанным в связи с истечением срока исковой давности (Письма Минфина России от 07.12.2012 № 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 № 03-03-06/1/58).
Как учитывать НДС решать налогоплательщику. Однако стоит отметить, что лучше придерживаться позиции сотрудников налоговой инспекции во избежание судебных разбирательств.
Чиновники разъясняют, что гл. 25 НК РФ не предусматривает возможности включить во внереализационные расходы НДС по полученным авансам, списанным в связи с истечением срока исковой давности (Письма Минфина России от 07.12.2012 № 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 № 03-03-06/1/58).
Восстановление НДС при списании кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности в данном перечне НК РФ нет, следовательно, налог восстанавливать не нужно. Сотрудники Минфина России придерживаются такого же мнения (Письмо Минфина России от 21.06.2021 № 03-07-11/23503).
Списание кредиторской задолженности проводки ндс
В какой сумме надо признавать внереализационным доходом списываемую кредиторскую задолженность – с НДС или без нее?
НК РФ доходом для целей налогообложения признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности важно правильно оформить, чтобы у налоговиков не возникло претензий. Расскажем, как списать кредиторку, чтобы избежать доначислений, и приведем образцы документов, которые можно скачать. Кредиторская задолженность возникает, если организация не рассчиталась с контрагентом.
Отметим, что согласно позиции контролирующих органов НДС при списании кредиторской задолженности по полученному авансу в связи с истечением срока давности в налоговом учете в расходах учитывать нельзя.
НК к внереализационным доходам относятся суммы кредиторской задолженности УП перед собственником его имущества, по которой юридическое лицо освобождено от исполнения обязательств, и ранее эти суммы были включены в состав затрат, учитываемых при налогообложении, или внереализационных расходов.
Списание дебиторской и кредиторской задолженности
Списание сумм кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой или приобретательной давности.
Основанием для списания кредиторской задолженности является акт инвентаризации кредиторской задолженности.
Разнообразие операций при совершении предпринимательской деятельности предполагает наличие не только случаев, когда имеются долги перед организацией (дебиторская задолженность), но и случаев, когда сама организация выступает должником за полученные объекты (кредиторская задолженность). Обычно НДС исчисляется при наличии оборотов по реализации объектов, а не при их приобретении.
Кредиторская задолженность, подлежащая списанию в связи с истекшим сроком исковой давности, не связана с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав и не относится к суммам, увеличивающим налоговую базу по НДС.
Списание кредиторской задолженности при УСН
С 1 января 2013 г. унифицированные формы первичных учетных документов, утвержденные Постановлением Госкомстата России, применять не обязательно. Это значит, что акт инвентаризации можно разработать самостоятельно с учетом обязательных реквизитов. В акте должны быть данные по всей кредиторской задолженности, в том числе и той, которая не просрочена.
Внереализационные доходы определяют на основании документов бухгалтерского и налогового учета. Дату отражения внереализационных доходов плательщик определяет на дату признания доходов в бухгалтерском учете, а в отношении доходов, по которым в п. 3 ст. 128 НК указана дата их отражения, – на указанную дату (п. 2 ст. 128 НК).
Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49) определен порядок ее проведения.
В этой ситуации покупатель приобретает товары (работы, услуги), но оплату за них не производит, «входной» НДС к вычету не принимает. По окончании срока исковой давности возникает вопрос: можно ли для целей налогового учета списать кредиторскую задолженность вместе с суммой НДС?
А вот если покупатель НДС к вычету не поставил, то он вправе учесть «входной» НДС в составе внереализационных расходов (пп. 14 п. 1 ст 265 НК РФ).
Суммы кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности, включают в состав внереализационных доходов (подп. 3.10 п. 3 ст. НК).
По результатам инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности выявляются сомнительные и безнадежные долги покупателей, заказчиков, персонала по прочим операциям и т.д. перед организацией.
Обязательства организации подлежат инвентаризации: фактическое наличие обязательств организации сопоставляется с данными бухгалтерского учета.
Если покупатель приобрел товары (работы, услуги), принял «входной» НДС к вычету, но оплату за них не произвел, то по окончании срока исковой давности кредиторскую задолженность нужно списать. В этом случае возникает вопрос: нужно ли восстановить НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), ранее принятый к вычету?
В п. 3 ст. 170 НК РФ содержится закрытый перечень случаев восстановления «входного» НДС. Рассматриваемая ситуация в данном перечне не поименована. Следовательно, согласно действующему законодательству, восстанавливать НДС с невостребованной кредиторской задолженности не нужно.
Участие оформляется договором и актом оказанных услуг. Доступна возможность обмена электронными документами за услугу на сервисе podpis.by.
После перерыва течение срока исковой давности начинается заново. Время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок.
Информация обновлена: Что нужно знать бухгалтеру о кредиторской задолженности Кредиторская задолженность – это долги организации перед контрагентами. По прошествии установленного законом срока и при определенных условиях они подлежат списанию.
За всё это время актов сверки с кредиторами подписаны не были и сами они не предъявляли требования оплатить задолженность за поставленный ими товар.