Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сф на аванс образец 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Продавец, получив деньги от клиента в счет будущей отгрузки, обязан произвести следующие действия:
- Выделить НДС из поступившей суммы и произвести проводку по начислению его к уплате;
- Подготовить в 5-тидневный срок с/ф;
- Зарегистрировать составленный с/ф в своей книге продаж в том квартале, когда получены деньги;
- В день фактической отгрузки в счет полученного ранее аванса, выставить с/ф еще раз;
- Начисленный с отгрузки НДС направить к оплате;
- НДС, посчитанный при поступлении предоплатной суммы, направить к вычету;
- Отгрузочный с/ф зарегистрировать в книге продаж;
- Авансовый с/ф зарегистрировать в книге покупок.
Данный документ мало чем отличается от близкого ему документа на отгрузку, за исключением некоторых особенностей. Так, в строках «Грузоотправитель» и «Грузополучатель» ставятся прочерки. В таблице наименованиями товаров или услуг отмечаются те из них, которые уже были предоплачены. А чтобы далее не возникало разночтений, то после этого нужно написать в скобках слово «аванс».
Что делать с «авансовым» счетом-фактурой при расторжении сделки
В этой статье разберемся, авансовая счет-фактура — что это? Утвержденная ПП РФ № 1137 унифицированная форма счета-фактуры является единой как для случаев предоплаты, так и для расчетов за реализацию поставленной продукции, фактическое выполнение работ или оказание услуг.
В то же время считаем, что налоговики не смогут отказать вам в вычете из-за добавления буквенного префикса к номеру счета-фактуры, поскольку это не мешает идентификации данных, необходимых для правильного расчета НДС.
Ситуация: может ли покупатель или заказчик принять к вычету НДС с аванса (частичной оплаты), оплаченного наличными?
Заполненный бланк подписывается и передается покупателю в пятидневный срок. Образец оформления исправленного счета-фактуры. Бланк и образец 2021 — 2021 Скачать новую форму счета-фактуры с 01.10.2021 в excel бесплатно — excel.
Можно отметить, что законодатель обязывает продавцов предоставлять покупателям счета-фактуры, но не предусматривает механизмов ответственности за невыполнение соответствующего предписания. Однако затребовать с недобросовестного контрагента счет-фактуру покупатель вправе через суд.
Счет-фактура на аванс подписывается теми же сотрудниками предприятия, которые визируют любой налоговый документ, то есть директором и главным бухгалтером (или лицами, что уполномочены это совершать за них, по нотариально заверенной доверенности или соответствующему приказу).
Дата формирования с/ф, число должно попадать в пятидневный срок, который отсчитывается с момента получения авансовых денег от клиента.
Так, судьям ФАС Северо-Кавказского округа довелось рассмотреть дело N А53-13963/2021, в котором поводом для отказа в вычете НДС стало несовпадение номера платежного поручения N 1245, названного поставщиком общества в счете-фактуре в графе «К платежно-расчетному документу», с реальным номером N 245.
Как правильно заполнить счет-фактуру на аванс
По правилам, утвержденным действующим налоговым законодательством. То, когда выписывается счет фактура на аванс поставщиком, регулируется п. 3 ст. 168 НК РФ, то есть он должен быть выставлен в течение 5 дней после момента перечисления заказчиком авансовых сумм.
Такое мнение высказал Минфин России в письме от 18.01.17 № 03-07-09/1695 (см. «Если отгрузка следует в течение пяти дней после получения предоплаты, то счет-фактуру на предоплату выставлять не нужно»).
Для отражения операций с продавцами применяется сч.60, на котором обособленно учитываются авансовые перечисленные суммы, при этом можно открыть самостоятельный субсчет 60 ав, при этом на субсчете 60 р будут учитываться прочие операции с продавцами.
Наконец, «авансовый» счет-фактура не оформляется при экспорте товара, облагаемого по нулевой ставке. Дело в том, что согласно пункту 1 статьи 154 НК РФ предоплата за товар, который облагается по нулевой ставке, в налоговую базу не включается.
Договор аванса – Образец, бланк 2021 года
Что касается строки 1, то в данном случае просто следует продумать порядок нумерации счетов-фактур с учетом требования о ее хронологическом характере. Например, для удобства можно использовать буквенный код и к номерам всех авансовых счетов-фактур добавить букву «А». Дата документа должна «попадать» в пять календарных дней с момента получения продавцом предоплаты.
Заявление на получение аванса подается, в ситуациях, которые не предусмотрены трудовым контрактом или прочими внутриведомственными актами в учреждении. Прошение на получение авансового платежа пишется на имя руководителя предприятия и, после наложения его визы на ходатайстве, бухгалтерия выдает платеж.
Первые две проводки проводятся на день поступления авансовых денег, остальные – на день отгрузочной операции. Такие проводки исключат двойной уплаты добавленного налога с аванса и отгрузки.
Заявление на получение аванса составляется в произвольной форме, так как унифицированного шаблона для него не существует. При этом, ходатайство требуется писать в соответствии с правилами, принятыми для подобных служебных деловых писем в делопроизводстве.
Первые две проводки проводятся на день поступления авансовых денег, остальные – на день отгрузочной операции. Такие проводки исключат двойной уплаты добавленного налога с аванса и отгрузки.
Напомним, что обмен юридически значимыми электронными документами (накладными, счетами-фактурами, договорами) производится с помощью специальных систем через операторов электронного документооборота (ЭДО).
Порядок оформления счета-фактуры по предоплате закреплен в ПП РФ № 1137 от 26.12.2011. В каждом заполняемом счете должен быть указан его уникальный порядковый номер, дата составления, полные и краткие наименования, адрес, ИНН и КПП, реквизиты и организационно-правовая форма обеих сторон. Если средства по счету внесены в нематериальной форме, это также указывается.
В рассматриваемой ситуации покупатель (заказчик) вправе принять к вычету сумму НДС, указанную в счете-фактуре на аванс.
Счет-фактура, который поставщик должен выставлять покупателю по факту получения предоплаты за товар, работу. Требования к его структуре содержатся в п. 5.1 ст. 169 НК РФ.
Что изменилось в бланке в 2021 году
Законодатель в п. 3 ст. 168 НК РФ прямо предписывает продавцу направить данный документ покупателю по факту получения предоплаты за поставленный товар (работу или услугу), равно как и при фактическом выполнении поставщиком своих обязательств.
Строчные данные:
- «Счет-фактура» (строка 1). В это поле вносится номер документа. Новые правила разрешают дополнения основного номера собственным индексом, проставленным через наклонную черту. Далее ставится дата, когда был составлен счет;
- «Исправления» (строка 1а). Если документ заполняется впервые, то в данном поле ставятся прочерки. В противном случае указывается номер внесенного изменения и его дату;
- следующие три графы «Продавец», «Адрес» и «ИНН продавца» (2, 2а, 2б) заполняются информацией о продающей стороне;
- строки «Грузополучатель» и «Грузоотправитель» (строки 3 и 4) имеют некоторые нюансы заполнения. Если в одной и другой графе юридические лица совпадают, то пишется «он же» или ставится прочерк. При торговой сделке между разными фирмами оба пункта счета-фактуры заполняются соответствующими данными;
- «К расчетно-платежному документу» (строка 5). По очереди записываются все реквизиты (даты и номера) документации, согласно которой получались деньги для оплаты всех товаров, услуг и работ, перечисленные в счете-фактуре на момент его оформления;
- Строки «Покупатель», «Адрес» и «ИНН покупателя» (6, 6а, 6б) записываются в соответствии с данными стороны, приобретающей что-либо по этому документу;
- «Валюта: наименование, код» (строка 7). Денежная единица, на которую составляется документ, должна быть одинаковой для всех операций в нем регламентируемых.
От себя добавим, что под указанную норму подпадают также «вмененщики», предприниматели на ПСН, плательщики единого сельхозналога и те, кто получил освобождение по статье 145 НК РФ.
В то же время аванс выдается на учреждении всему персоналу на основании ч. 6 ст. 136 ТК РФ, в котором изложено, что зарплата обязана выдаваться персоналу предприятия не реже, чем каждые 15 дней.
Проводки при перечислении аванса у покупателя
Учитывая, что такое получение аванса предусмотрено трудовым контактом, заявление в данном случае писать не требуется.
При перечислении предоплаты записи в книге продаж у поставщика и в книге покупок у покупателя делаются в том периоде, когда выставлен «авансовый» счет-фактура.
Вычет НДС предоставляется в том налоговом периоде, когда аванс был перечислен. Когда происходит окончательный расчет по поставке, то есть получен товар от поставщика по акту приема-передачи, организация обязана восстановить ранее предъявленную к вычету сумму НДС.
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Подписанное прошение отдается руководителю для его вердикта. Как правило, на протяжении не более 4 рабочих дней, руководитель должен принять решение. Если работник, например, попал в аварию, он может подкрепить больничный лист. В этом случае, у руководителя вряд ли поднимется рука отказать в выдаче аванса, особенно, если такие ситуации отображены в трудовом соглашении или колдоговоре предприятия.
НК РФ предоплата за товар, который облагается по нулевой ставке, в налоговую базу не включается.
И не имеет значения, есть ли у покупателя задолженность перед поставщиком по другим договорам, – право на вычет это не ограничивает. Об этом сказано в письме Минфина России от 5 марта 2011 г.
В момент отгрузки стороны сделки еще раз регистрируют «авансовый» счет-фактуру. На этот раз поставщик делает запись в книге покупок, а покупатель — в книге продаж.
Счет-фактура на аванс: правила составления
Если предоплату сделал покупатель, не являющийся плательщиком НДС или освобожденный от таких обязанностей, документ тоже не составляют. Это, в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, необходимо письменно согласовать с покупателем.
В остальных строках и графах ставятся прочерки, так как они будут заполняться только по факту отгрузки.
Счет-фактура на аванс — это документ, который выписывается в том случае, если компания работает по условиям предварительной оплаты за отгрузку и поставку продукции. Разбираемся, как правильно заполнить и что указывать в авансовом счете-фактуре.
В свою очередь для корректировочного счета-фактуры также установлена особая форма — в приложении 2 к постановлению № 1137.
Пункт 1 статьи 171 Налогового кодекса РФ предусматривает право, но не устанавливает обязанность покупателя (заказчика) уменьшить общую сумму НДС на вычеты по этому налогу. Поэтому, получив от поставщика счет-фактуру на аванс, покупатель может не предъявлять выделенный в нем НДС к вычету.
Данный материал — своеобразная памятка для бухгалтеров, которые оформляют связанные с НДС документы по предоплате.
Строка «Валюта: наименование, код» (строка 7) должна заполняться в соответствии с Общероссийским классификатором валют (даже при безналичных расчетах).