Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников 2021 положен». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Но… не тут-то было. Налоговая всех перехитрила и запретила возвращать налог тем, кто приобретает жилье у своих ближайших сородичей. Но только у самых близких!
Если вы являетесь резидентом РФ, то есть проживаете на территории России более 183 дней в году, а также имеете доходы, с которых уплачиваете 13% НДФЛ (кроме дивидендов), вы имеете право на налоговый вычет.
Но помните, что вернуть налогов больше, чем вы заплатили в год, вы не можете. То есть если с вашей зарплаты или другого дохода (например, сдача квартиры в аренду), вы за год заплатили 130 000 рублей, то вернуть больше этой суммы вы не сможете.
Сколько раз можно запросить компенсацию подоходного налога
Согласно утвержденным законодательным актам, претендовать на 13 процентов возврата смогут граждане, купившие недвижимость у дальней родни. Кардинальные изменения в НК последний раз вносились в начале 2012. С того момента никаких существенных поправок не принималось.
Переломным моментом для налогоплательщиков стал январь 2012 года. Внесли дополнения в налоговое законодательство и определили конкретный список взаимозависимых членов семьи. Ими стала близкая родня первой линии. По новым правилам с родней супруги(а) можно было заключать сделки на покупку жилья, при этом заявлять в ФНС на возврат НДФЛ.
Возвращенная сумма позволяет покрыть часть выплаченных процентов по кредитам, вложенным в строительство жилища или его покупку.
Несмотря на всю категоричность Налогового кодекса, родственники смогут по закону получить налоговую льготу в полном объеме. Но для этого потребуется провести сделку несколько иного рода, нежели стандартную купчую на квартиру.
Теперь можно воспользоваться законодательной льготой и в 2020 году вернуть налог за предыдущие периоды: 2019, 2018, 2017 и 2016 годы.
В связи с этим список взаимозависимых лиц не был четко определен и налоговые органы при его определении, в дополнение к Налоговому и Семейному Кодексу, опирались на Гражданский Кодекс и «Общероссийский классификатора информации о населении. ОК 018-95» (Письма МинФина РФ от 31.01.2012 N 03-04-08/9-12, от 04.08.2011 N 03-02-08/86, Письмо ФНС России от 19.04.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).
При покупке квартиры у взаимозависимых лиц вычет не дадут. Купить квартиру, к примеру, у своей матери или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. Даже если вы честно отдали им деньги за квартиру, в вычете точно откажут. Скрыть покупку у взаимозависимых лиц нельзя: налоговая проверит родство по общим базам.
Кроме того, законодательством допускается частичное возмещение гражданину процентных выплат, произведенных по ипотеке, что также оформляется налоговым вычетом. Возможность компенсации ипотечных процентов возвратом подоходного налога является весьма актуальной, так как значительная часть сделок с жилой недвижимостью совершается сегодня с использованием целевого банковского кредитования.
Если же вы сначала получили вычет, а потом внесли маткапитал, то налоговая заставит вас вернуть ту часть вычета, которую получили с суммы материнского капитала. Исключение будет только для тех, кто получил имущественный вычет, что с жилья, что с ипотечных процентов в полном объеме до момента получения социальной выплаты. В этом случае ничего возвращать не нужно.
Имущественный налоговый вычет при покупке жилья у родственников
В 2016 г. Устинов И.Г. приобрел у отца дом и планировал получить компенсацию. Подав заявление в ФНС, получил отказ. Согласно 2-му пункту все той же статьи отец относится к взаимозависимым членам семьи. Получить возврат не возможно.
Если жилье приобретено гражданином до 01 января 2014 года, воспользоваться налоговой льготой он сможет только один раз. Стоимость покупки значения не имеет. Такое правило предусмотрено НК РФ (статья 220).
Поэтому, при прочих равных, квартиру лучше покупать у постороннего человека – дешевле выйдет в итоге. Вот такой законодательный парадокс!
Получение законного возмещения подоходного налога в полном размере все же допускается для родственников, несмотря на некоторую категоричность вышеупомянутых требований НК РФ. Для успешной реализации права на данную льготу потребуется совершить несколько иную сделку, отличающуюся от стандартной купли-продажи жилплощади.
При внесении материнского капитала нужно выделить доли детям. А как быть с несовершеннолетними собственниками, которые не работают? По налоговому кодексу родитель, купивший квартиру в собственность со своими несовершеннолетними детьми, имеет право на получение имущественного вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка (только в пределах максимальной суммы вычета).
Например, если гражданин Уткин приобрёл квартиру в 2018 г. у своей бабушки, то он может получить имущественный вычет. Но если данный гражданин купил квартиры у бабушки в 2011 г., то права на вычет он не имеет, т. к. действуют старые правила определения взаимозависимых лиц.
Тогда жена в результате сделки не будет иметь прав на недвижимость. А муж сможет вернуть себе налог за покупку жилья у тестя.
С 01.01.2012 вступили новые правила определения взаимозависимых лиц. В НК РФ был приведен конкретный перечень близких родственников, при заключении сделки с которыми не предоставляется налоговый вычет.
В качестве посредника может выступать и «не близкий» родственник, например, дядя, тетя, дедушка, бабушка и т.д.
Выясним также, как на возможность получения имущественного вычета при покупке квартиры у родственников влияет дата приобретения недвижимости.
Налоговый вычет при покупке жилья у родственников
В данной статье мы рассмотрим налоговый вычет при покупке квартиры у родственника. Узнаем о порядке оформления и разберемся с необходимыми документами в 2021 году.
Налоговое законодательство предусматривает возвращение части денег человеку, который приобрел квартиру или иную недвижимость, предназначенную для проживания. Такая льгота – право на получение налогового вычета при покупке жилья – зафиксирована в НК (ст. 220). Ее предназначение – предоставить гражданам больше возможностей для улучшения качества своего жилища или обзаведения новым.
Верховный Суд России положил конец спорам 03.06.2015 г., вынес определение за номером 38-КГ 15-3, где разъяснил невозможность использования вычета в подобных ситуациях.
Когда пакет документов подает налогоплательщик, состоящий в браке (зарегистрированном), тогда в налоговую потребуется принести основной пакет документов и еще заявление о перераспределении вычета между ним и супругом.
Для всех сделок, заключенных с 1 января 2012 года, взаимозависимые лица определяются в соответствии со ст. 105.1 НК РФ. В пункте 2 ст.105.1 список взаимозависимых родственников конкретизирован.
Кто не получает налоговый вычет?
В 2020 году Иванов И.И. купил квартиру у своего дедушки. Так как дедушка не относится к числу взаимозависимых лиц по ст.105.1 НК РФ, Иванов И.И. сможет получить налоговый вычет за покупку квартиры. Иванов приобрел жилье у своего брата. Но так как они являются взаимозависимыми лицами, то налоговый вычет при покупке квартиры у брата он получить не может.
Иначе говоря, если жилплощадь продается кому-либо из родственников, отнесенных законодательством к категории близких, то оформление налоговой компенсации не представляется возможным. Прочие лица, пребывающие в родственных связях иного типа, могут продавать друг другу жилплощадь и претендовать на получение вычета без каких-либо ограничений. У данного правила отсутствуют исключения.
Лица, относящиеся к близким родственникам, перечислены в Семейном кодексе РФ. К ним относятся родители и дети, дедушка (бабушка) и внуки, братья и сёстры.
В процессе камеральных проверок деклараций, поступающих в налоговые инспекции Подмосковья, встречаются случаи подачи деклараций с целью получения имущественного налогового вычета в связи с покупкой жилья у близких родственников.
К примеру, вычет при покупке жилья нельзя оформить в том случае, если вы покупали жилье у супруга (супруги), родителей, детей, братьев и сестер, опекуна или подопечного. У всех остальных (дедушки, бабушки, брата мужа, сестры невестки и т.д.) – можно!
Жилье и родственники – смесь непредсказуемая! Бывает, что квартирный вопрос делает из родственников непримиримых врагов. Но бывает и наоборот.
Последствия несоблюдения закона
Самое главное, что стоит знать об имущественном вычете при сделке с родственниками, это то, что согласно Налоговому Кодексу, вычет не может быть предоставлен, если договор купли-продажи был заключен между взаимозависимыми лицами.
Подпунктом 3 п. 1 ст. 20 Налогового кодекса РФ определено, что взаимозависимыми признаются, в частности, лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.
Ежегодно налогоплательщику на его счет в банке перечисляется сумма, идентичная внесенной работодателем в бюджет сумме в виде подоходного налога (13% от заработка). Остаток от лимита переходит на следующие периоды столько раз, пока закончится сумма, равная 260 тыс. руб. Поэтому, если договор купли-продажи квартиры был заключен, например, между супругой и бабушкой супруга, то супруга вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, если между супругой и бабушкой супруга, не будет установлена взаимозависимость (Письмо Минфина России от 18 января 2019 г. N 03-04-05/2228).
Жилье приобретается у родственника: оформляется ли компенсация
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Но, при заключении договора купли-продажи (ДКП) с дальней родней, сложностей с налоговой выплатой (НВ) не возникнет. Надо понимать и разбираться в самом понятии родства.
До 1 января 2012 года действовала редакция ст.220 НК РФ, согласно которой взаимозависимость физических лиц определялась в соответствии со статьей 20 НК РФ.
Сколько составит налоговый вычет?
Если в будущем налогоплательщик приобретет вторую квартиру, то получит возможность исчерпать и остаток от лимита, в данном случае — 124 тыс. руб. С той оговоркой, что к тому моменту не изменится предельный размер лимита, а также останутся прежними условия предоставления налоговой льготы.
И если Вы приобрели квартиру путем заключения договора купли-продажи у отца или матери, брата или сестры, мужа/жены, сына/дочери, то оформить возврат налога при покупке квартиры не удастся (Письмо Минфина России от 26.04.2017 N 03-04-05/25014).
Таким образом, если была купля-продажа между родственниками (любыми, даже родственниками супруга) до 2012 г., то право на налоговый вычет получить нельзя.