Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы при благотворительности в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Кроме того, для получения вычета можно жертвовать централизованным религиозным организациям, религиозным организациям, входящим в их структуру, а также социально-ориентированным НКО, учредителями которых являются такие организации.
Льготное налогообложение: льгота по уплате подоходного налога, на налог с недвижимости, земельного налога и другие.
Ст. 252 НК содержит перечень всех расходов, уменьшающих итоговую сумму исчисления налога на прибыль; пожертвования, спонсорство и любое другое благотворительное деяние к таким расходам не относится.
Одна из главных идей Концепции — упрощение процесса благотворительности. Авторы предлагают позволить гражданам напрямую жертвовать организациями не только деньги, но и социальный налоговый вычет, причитающийся физлицам за благотворительность. Эта схема похожа на механизм Gift Aid, распространенный на Западе. Подобную инициативу предлагал и Минфин, но законопроект тогда не поддержали в правительстве.
Так как Налоговый Кодекс РФ не ограничивает право на социальный вычет только денежной формой пожертвования, вычет может быть получен и при оказании помощи имуществом. Данный вывод подтверждается Письмом ФНС России от 16.11.2015 №БС-4-11/[email protected], Письмом Минфина России от 30.12.2013 №03-04-08/58234. Все операции, которые освобождаются от налогообложения вносятся в 7 раздел декларации. Все услуги и передача даров имеет специальный код — 1010 288. Этот код ставится в первой графе в строке 010.
Налогоплательщик имеет право получать вычеты, связанные с оплатой образования, если:
- он сам обучается в образовательном учреждении;
он оплачивает обучение дочери, сына, сестры или брата не достигших возраста 24 года;
он оплачивает обучение несовершеннолетних подопечных до 18 лет.
При замене натуральных льгот компенсациями необходимо разработать механизм индексации компенсаций с учетом инфляции или роста стоимости соответствующих услуг.
Как следует из пояснительной записки к Закону № 172-ФЗ, суть его принятия заключается в снижении налоговых издержек компаний и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих безвозмездную передачу имущества, используемого для предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения коронавируса.
Обсуждение проекта с представителями благотворительных организаций назначено на 12 февраля. Минэкономразвития прежде собирало предложения благотворительных организаций, знает председатель комиссии Общественной палаты по социальной политике Елена Тополева-Солдунова, которая будет участвовать в обсуждении концепции.
Вычет за благотворительность (на благотворительные цели)
Для этого необходимо написать заявление и предоставить его в ИФНС. Не всегда освобождение от оплаты НДС для предприятия выгоднее, чем возмещение входного НДС.
В противном случае (например, передача имущества или денежных средств частному медицинскому центру) — учесть расходы не получится.
Когда вы жертвуете имущество, желательно указать в договоре пожертвования его балансовую и/или оценочную стоимость, и зафиксировать это в акте приема-передачи. Иногда потребуется помощь профессионального оценщика, например, если вы жертвуете крупный объект недвижимости.
При этом под имуществом подразумеваются как непродовольственные, так и продовольственные товары (письмо Минфина РФ от 28.05.2020 г. № 03-03-06/3/45318).
Организации в Америке предпочитают 10% своего дохода направлять на благотворительность. Это считается расходами компании. Даже несмотря на то, что в большинстве стран Европы таких стимуляторов не наблюдается, все равно свыше 90% организаций занимаются благотворительностью.
Проверки будут проходить быстрее, не придется печатать коробки документов и тащить их в Минюст России. А процедура может стать еще более прозрачной.
Если у компании нет документов о пожертвовании — их потеряли или не оформили вовремя, — следует обратиться в некоммерческую организацию, которой помогали, и попросить продублировать их или подписать повторно. Главное, чтобы это было сделано в разумные сроки, и контрагент оставался действующим.
Кроме этого, важно отметить, что если в рамках контрольного мероприятия будут допущены грубые нарушения требований закона, то решение по результатам его проведения подлежит отмене.
У компании должны быть документы, подтверждающие факт пожертвования, — договоры пожертвования, платежные поручения, акты приема-передачи (для случая передачи имущества).
Помощь может осуществляться в виде добровольной «передачи гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстного выполнения работ, предоставления услуг, оказания иной поддержки».
Что такое налоговый вычет на благотворительность?
Физическое лицо, пожелавшее стать спонсором для компании, вправе возместить НДФЛ с безвозмездно перечисленной суммы.
В 2020 году Климова Л.Д. пожертвовала деньги благотворительной организации «Свет» в размере 70 000 руб. Налогооблагаемый доход Климовой Л.Д. за год составит 250 000 руб.
Социальные вычеты официально закрепляются законодательством РФ. Документ, обеспечивающий правовую платформу для данной процедуры – Налоговый кодекс РФ, где в ст. 219 дается разъяснение по указанному вопросу.
В каких случаях можно получить вычет?
К таким тратам относят:
- осуществление платежей в благотворительные фонды или на аналогичные цели;
- затраты на проведение оплаты образовательных услуг (себя, супруга и детей);
- затраты. связанные с получением платной медицинской помощи;
- затраты по приобретение дорогостоящих медикаментов;
- затраты на пополнение накопительной части пенсии добровольного характера;
- затраты на добровольное страхование жизни.
Например, возьмем такую категорию как дети. Дети первых двух лет жизни имеют право на получение бесплатных специальных молочных продуктов. Дети до трех лет должны получать бесплатно лекарства по рецептам врача. Дети из многодетных семей в возрасте до 6 лет бесплатно получают лекарства по рецептам, бесплатно посещают музеи, парки культуры и отдыха.
На практике это означает, что перечисление благотворительной помощи только тем НКО, которые числятся в реестре, позволит благотворителям воспользоваться правом на вычет. Но не все, даже известные благотворительные фонды, подпадают под эти критерии.
Уходящий год, без сомнений, запомнится многочисленными актами органов государственной власти, направленными на поддержку некоммерческого сектора в трудный период пандемии: отсрочка сдачи отчетности и уплаты налогов, мораторий на проведение проверок, льготная аренда государственного и муниципального имущества, меры финансовой и иной поддержки. Но это были меры временного действия.
Льготы по благотворительности для организаций
С 1 января 2021 г. вступают в силу изменения в Налоговый кодекс, которые расширяют список целевых поступлений, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Наряду с пожертвованиями, грантами к ним будут относиться также имущественные права в виде права безвозмездного пользования имуществом, полученные некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности.
Для данного вычета учитываются следующие медицинские услуги:
- платные услуги и дорогостоящее лечение;
- покупка лекарственных средств;
- затраты по оплате добровольного медицинского страхования.
Имеются налоговые льготы при благотворительности. Осуществляя благотворительную деятельность, можно вернуть обратно часть денежных средств, что были пожертвованы.
С 2020 года не только физические, но и юридические лица могут получить налоговый вычет за благотворительное пожертвование.
А вместо проверок, запланированных после 1 июля 2021 г., может быть проведен инспекционный визит. В ходе визита могут совершаться осмотр, опрос, инструментальное обследование, истребование документов, а также получение письменных пояснений. Инспекционный визит проводится без предварительного уведомления и не может превышать один рабочий день (в одном месте осуществления деятельности).
Если пожертвования (не обязательно благотворительные) осуществляются только в денежной форме некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности, не связанной с предпринимательством, или физическим лицам, то пакет документов собирать вообще не нужно. И более того, в таком случае не следует заявлять и благотворительную льготу.
В п. 1 ст. 219 НК РФ четко определены организации, при оказании благотворительной помощи которым Вы можете получить налоговый вычет.
Письмо от 16 апреля 2010 г. № 03-03-06/4/42, Письмо от 4 апреля 2007 г. № 03-03-06/4/40). Однако региональные власти, при желании, могут уменьшать налоговые ставки, по которым осуществлляется налогообложение благотворительного фонда.
Процедура предоставления социального налогового вычета может осуществляться по двум сценариям:
- Самостоятельная подача документов в налоговый орган
- При фактическом получении услуг обратиться напрямую к работодателю для уменьшения размера НДФЛ, предоставив справку из налогового органа. В этом случае НДФЛ прекратят удерживать, пока не будет осуществлен полный возврат.
На официальном сайте налогового органа можно подать документы через личный кабинет. Доступна услуга на сайте Госуслуг.
- справка (форма 2-НДФЛ) – выдается по месту работы;
- заявление в налоговый орган по типовой форме;
- постраничная копия паспорта;
- платежные реквизиты;
- заполнение декларации (форма 3-НДФЛ);
- договора на оказание услуг;
- подтверждения понесенных затрат – чеки, квитанции;
- документы, подтверждающие правомерность осуществления соответствующей деятельности организации.
Милосердие в России регламентировано ФЗ № 138 от 11.08.1995 г., 383 от 23.10.2010 г., 309 от 30.12.2008 г., 15 от 05.02.2018 г.
Сумма вычета равняется величине фактических затрат. Существует ограничение – сумма вычета ограничена пределом — 25 процентов полученных доходов за отчетный налоговый год.
Гущин Д.Ю. пожертвовал деньги некоммерческой организации «Развитие науки и образования» и малоимущему физическому лицу. Заявить вычет Гущин Д.Ю. может только в размере пожертвования некоммерческой организации «Развитие науки и образования», так как при пожертвовании другому лицу вычет не предоставляется.
Действующее налоговое законодательство предписывает организациям, которые занимаются благотворительной деятельностью, оказывать помощь нуждающимся только из средств чистой прибыли. В связи с этим организации не освобождены от уплаты налога на прибыль из тех сумм, которые были направлены на благотворительность.
Кроме перечисленных категорий граждан, право на получение льгот имеют военнослужащие, судьи, прокуроры, следователи, сотрудники органов ФСБ, таможни, налоговой полиции, милиции и другие.