Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Признание права собственности договор лизинга». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Написать комментарий
Право собственности по договору сублизинга переходит при наличии долга
В соответствии с общими правилами законодательства любое соглашение сторон, изложенное в письменном виде, содержит название договора, место и дату его заключения.
Поскольку, субъектный состав договора – это юридические лица, то необходимо указать их ОПФ, а также реквизиты сторон, в том числе данные лиц, подписывающих договор от имени субъекта хозяйствования и сведения о документе, на основании которого осуществляется представительство.
В следующем разделе «Предмет договора» должна быть ссылка на документ – заявку лизингополучателя в соответствии с которой лизингодатель несёт обязательство по выплате и приобретению в собственность заявленного лизингополучателем имущества, а также его подробные технические характеристики, идентифицирующие признаки, необходимые для понимания сути правоотношений сведения.
Поскольку срок лизинга для данного вида договора имеет существенное значение, указывается срок действия соглашения, ссылка на момент перехода права собственности, а также срок и основания, с которых начинается лизинг.
В разделе, который касается оплаты за использование предмета лизинга, должны быть прописаны правила и порядок произведения платежей, валюта, а также банковские реквизиты лизингополучателя. По согласованию сторон могут прописываться сопутствующие условия, которые касаются последствий, связанных с отсутствием своевременной оплаты и сумма периодической выплаты, другие условия, необходимые для конкретизации этого аспекта отношений.
Как правило, учитывая специфичность данного вида соглашения подробно прописываются права и обязанности лизингодателя, а также лизингополучателя и основания для их возникновения.
В большинстве случаев лизинговое соглашение предполагает достаточно внушительный объем обязанностей, которые несет лизингополучатель. Тогда как лизингодатель должен лишь найти, приобрести и передать указанное в заявке лизингополучателя оборудование.
В свою очередь, в достаточно внушительный перечень обязанностей лизингополучателя входит:
-
письменное согласование с продавцом условий приобретения предмета лизинга (тех. Характеристик, перечня, количества и состава и т.д.).
-
Исполнение требований лизингодателя касаемо предоставления годовой, а иногда и квартальной бухгалтерской отчётности, а также копии аудиторского заключения в рамках исполнения соглашения.
-
По окончании срока действия соглашения принять в собственность предмет лизинга.
-
оплачивать прописанные договором платежи, а также не заключать каких-либо сделок, которые касаются предмета договора и т.д.
Также договор может содержать ссылку на обязанность лизингополучателя касаемо обеспечения помещения и инфраструктуры за счёт собственных средств, позволяющее правильно эксплуатировать оборудование.
Отдельный раздел касается поставки и передачи предмета лизинга. В нём должны содержаться условия, порядок и правила поставки, осмотра, определение наличия или отсутствия дефектов и возможности использования оборудования по целевому назначению, а также условия осуществления передачи оборудования лизингополучателю. Сопутствующие условия прописываются в соглашении по согласованию сторон и являются обязательными к исполнению.
Учитывая специфику лизинговых правоотношений, договор должен содержать существенные условия: правила и порядок страхования оборудования, переданного по договору лизингополучателю, а также раздел предполагаемой ответственности при выявлении дефектов в предмете лизинга, порядок правила и условия, которые касаются использования оборудования, разделы, в которых прописываются обстоятельства непреодолимой силы, при наступлении которых стороны освобождаются от договорной ответственности, условия при наступлении которых становится возможным прекращение договора сторонами А также порядок разрешение споров и заключительное положение, при котором стороны согласовывают условия, правила и порядок уведомлений и сообщений.
Любое соглашение, в том числе договор лизинга в конце изложения всех его условий должен содержать полные реквизиты сторон, а также поставленные подписи уполномоченных лиц субъекта хозяйствования.
ИП Смирнова Л.В., осуществляющая деятельность по пассажирским перевозкам, подала иск о взыскании с ООО «Каркаде» убытков на сумму 1,1 млн. рублей и о признании права собственности на автотранспортное средство.
Предприниматель Смирнова Л.В. и Общество подписали в ноябре 2010 года договор финансовой аренды в отношении автобуса класса В (12 мест), марки ГАЗ.
В соответствии с графиком платежей предприниматель оплатила всю стоимость по договору. Из соглашения следовало, что по истечении срока финансовой аренды и выполнения лизингополучателем всех обязательств, к нему по акту приема-передачи переходит право собственности на предмет договора. Однако Общество не выполнило данное условие.
Необходимо отметить, что ранее, 28 октября 2013 г., Арбитражный суд г. Москвы вынес решение, которым обязал ООО «Каркаде» оформить документы, необходимые для перехода права собственности к ИП Смирновой Л.В. Апелляционная и кассационная инстанции оставили решение суда в силе. Последнее судебное постановление было принято 21 июня 2014 года.
Из материалов нового дела следовало, что Общество приступило к исполнению первого судебного решения лишь 15.02.2016 г., направив в адрес Смирновой Л.В. ценное письмо, вложив в него договор, передаточный акт, акт о переходе права собственности и расписку о получении оригинала ПТС. Однако после вскрытия конверта стало понятно, что данные документы не содержат подписей со стороны Общества, кроме того, в конверте не было оригинала ПТС. Поэтому ИП поставила на документах свою подпись и тоже ценным письмом отправила их обратно, обращаясь с требованием об их подписании Обществом и направлении оригинала ПТС. Общество получило письмо 14.12.2016 г. Не дождавшись ответа на данное письмо, Смирнова Л.В. направила Ответчику претензию о совершении действий по передаче документов на предмет лизинга, а также требование об оплате убытков, причиненных неисполнением решения суда. Общество получило письмо 26.01.2017, но ответ на него не предоставило. В связи с этим ИП обратилась в суд за защитой своих прав.
При этом истец выбрала в качестве способа защиты признание за ней права собственности на автотранспортное средство. Данный способ позволяет посредством судебного решения зафиксировать наличие законного права на какую-либо вещь у лица, за которым другие участники гражданских правоотношений такое право не признают. Поэтому по таким искам выносится положительное решение только при наличии реальных оснований для владения спорной вещью.
18.04.2017 г. арбитражный суд первой инстанции признал за ИП право собственности на автобус, но отказал во взыскании с Общества убытков. Решение было пересмотрено апелляционным судом, который 15.08.2017 оставил его в силе. В результате обжалования в кассационном порядке оба решения нижестоящих судов были отменены, а дело направлено на повторное рассмотрение в Арбитражный суд г. Москвы.
Смирнова Л.В. просила суд взыскать с ответчика убытки в сумме 1,1 млн. рублей, ссылаясь на невозможность перехода права собственности вследствие неисполнения Обществом договора лизинга.
Срок госрегистрации ТС за ИП истек 27.01.2015 г., поэтому Смирнова Л.В. с указанной даты не вправе была использовать автомобиль. На автомобиле ГАЗ-322132 предприниматель осуществляла перевозки пассажиров, а именно сотрудников ООО СК «НеоСтрой», о чем имелся договор от 07.07.2014. Стоимость услуг по договору составляла 48 тыс. рублей в месяц. С момента заключения договора и до даты истечения срока госрегистрации автомобиля услуги оказывались ежемесячно. После 27.01.2015 г. ИП не могла оказывать транспортные услуги данной компании, в связи с чем ей были причинены убытки в виде неполучения запланированных доходов. Из расчета следует, что за 23 месяца (с 27.01.2015 по 27.12.2016 гг.) ИП не получено 1,1 млн. рублей.
Данный расчет не мог быть полностью принят судом исходя из следующего.
Ст. 15 ГК РФ делит убытки на реальный ущерб, то есть финансовые затраты, производимые в целях восстановления такого права, лицом, чье право нарушено, а также на упущенную выгоду, то есть доходы, которые лицо недополучило в результате нарушения его права.
Выставляя требование о взыскании убытков, истец обязан доказать, что они действительно возникли, доход не был получен именно в связи нарушением стороной сделки своих обязанностей, а также необходимо доказать наличие связи между убытками и действиями Ответчика.
Согласно постановлению Пленума ВАС РФ от 21.05.2013 № 16674/12, истец обязан подтвердить, что принял все необходимые меры для получения дохода, но только из-за ненадлежащих действий ответчика упустил свою выгоду.
Исходя из этого, суд отметил следующее.
Из документов дела следовало, что истец осуществлял деятельность по пассажирским перевозкам на основании бессрочной лицензии длительное время. Таким образом, суд усмотрел связь между невозможностью использования транспортного средства и не полученным доходом.
В то же время суд посчитал, что в возникновении убытков частично виноват и сам истец. Во-первых, требование о признании права собственности не заявлялось им в ходе рассмотрения дела в 2013 году, более того, истец ждал почти 2,5 года, чтобы обратиться с данным иском в суд. Во-вторых, суд, учитывая положения ГК РФ о том, что предпринимательская деятельность всегда связана с определенными рисками, указал на возможность использования истцом другого автомобиля для работы с клиентом. В-третьих, истец в своем расчете указал только доходы без вычета расходов, которые он понес бы в любом случае, оказывая транспортные услуги. Следовательно, расчет не был достоверным и соразмерным нарушению.
Ст. 404 ГК РФ допускает уменьшение судом размера убытков, расчет которых неосторожно был завышен потерпевшей стороной. В связи с этим суд, воспользовавшись данной статьей, взыскал с ООО «Каркаде» половину от заявленной суммы убытков (552 тыс. рублей).
Таким образом, обращаясь в суд, важно выбрать правильный способ защиты своего права и вовремя обратиться с заявлением о взыскании убытков.
Ранее законодательство предусматривало возможность изъятия предмета лизинга лизинговыми компаниями, но сейчас такой нормы в действующей редакции нет.
Лизингодатель может вернуть имущество только в случае расторжения договора. Договор регулирует сумму платежей, регулярность их получения, а также порядок взаимоотношений между лизингодателем и лизингополучателем. В договоре устанавливается ответственность за нарушение условий лизинга каждой из сторон.
Основаниями для расторжения договора являются:
- Несоблюдение графика платежей (если лизингополучатель не внес необходимую сумму 2 раза подряд или более, у лизингодателя появятся основания для аннулирования договора).
- Нарушение условий эксплуатации (имущество нельзя передавать в аренду, использовать за границей без дополнительного соглашения с лизингодателем и т.д.).
- Нарушение страховых требований (обязанность заключить договор со страховой компанией ложится на лизингополучателя).
- Изменение конструкции машины без ведома лизингодателя.
Плата за владение и пользование предметом лизинга включает следующие ежемесячные (ежеквартальные) платежи, которые учитывают:
- все затраты лизингодателя, связанные с покупкой имущества и его передачей в лизинг;
- возмещение затрат, связанных с другими услугами (оплата налогов, страховки, если имущество было застраховано);
- процент за финансирование покупки транспорта;
- вознаграждение лизингодателя;
Если договор предусматривает переход права собственности, то в сумму регулярных платежей включается и цена выкупа.
В одностороннем порядке лизингодатель может потребовать возвращения имущества без обращения в суд только в тех случаях, когда имеет место нарушение, которое четко прописано в договоре. Но стоит учитывать, что одностороннее расторжение требует соблюдения определенного порядка, если он будет нарушен, лизингополучатель может сам обратиться в суд для защиты своих прав.
Если имущество все же подлежит изъятию, необходимо оформить соответствующий акт, в противном случае возврат предмета лизинга невозможен.
Если соответствующих положений в договоре нет, то потребуется согласие другой стороны либо судебное решение. Суд встанет на сторону лизинговой компании только при наличии доказательств, указывающих на нарушения лизингополучателя.
- Во-первых, в отличие от обычного договора аренды (имущественного найма) в пользование арендатора (лизингополучателя) передаётся технический объект, специально приобретённый лизинговой фирмой для лизингополучателя по его просьбе.
- Во-вторых, договор лизинга, как правило, заключается на определённый срок, установленный договором. Причём этот срок является длительным и охватывает нередко весь период эффективной службы оборудования, переданного в лизинг, то есть приближается к расчётному сроку его полной амортизации.
- В-третьих, общая сумма лизинговых платежей за пользование арендованным оборудованием включает его стоимость с учётом амортизации, проценты за пользование займом (если был кредит), оплату услуг лизингодателя. Таким образом, объём лизинговых платежей должен превышать покупную цену оборудования, а разница составляет прибыль лизингодателя.
- В-четвёртых, по истечении срока действия договора лизинга лизингополучателю обычно предоставляется право приобрести предмет лизинга в собственность по его остаточной стоимости.
- В-пятых, для лизингового договора характерно особое, отличное от договора аренды, распределение прав и обязанностей между его сторонами, основной смысл которого состоит в освобождении лизингодателя от большинства обязанностей, присущих арендодателю, что подчёркивает преимущественно финансовый характер его обязательств.
- В-шестых, лизингополучатель наделяется определёнными правами и обязанностями в отношении продавца имущества по обязательству купли-продажи, несмотря на то, что получателем по данному договору является лизингодатель.
Несмотря на все особенности лизингового договора, отношения между лизингодателем и лизингополучателем по пользованию предметом лизинга являются всё-таки исключительно арендными. Вместе с тем договору лизинга присущи определённые характерные особенности, выделяющие его в отдельный вид договора аренды.
Прежде всего, это то, что в качестве обязанного лица по договору лизинга, наряду с арендодателем (лизингодателем) и арендатором (лизингополучателем), выступает также продавец имущества, предмета лизинга, не участвующий в договоре лизинга в качестве его стороны.
Другим отличием от общих положений об аренде является то, что арендодатель (лизингодатель) заключая договор лизинга, не является собственником (или даже титульным владельцем) имущества, которое подлежит передаче в лизинг (то есть аренду).
Ещё одной особенностью, обычно не свойственной арендным отношениям, является активная роль лизингополучателя в лизинговых правоотношениях. Именно лизингополучателю (арендатору) принадлежит право определять продавца и указывать имущество, которое должно быть приобретено лизингодателем (арендодателем) для последующей передаче в аренду (лизинг). В таком случае лизингодатель освобождается от какой-либо ответственности за выбор предмета лизинга и продавца.
И в качестве последней особенности договора лизинга можно назвать то, что передача арендованного по договору лизинга имущества лизингополучателю обычно производится не лизингодателем (арендодателем), а продавцом имущества, у которого с лизингополучателем нет договорных правоотношений. Тем не менее, ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности возлагается на лизингодателя.
Аналогичное определение договора лизинга данное в ГК РФ содержится в ст.2 Закона о лизинге, где договор лизинга определен как договор, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем. Понятие договора лизинга дано в точном соответствии с абз. 1 ст. 665 ГК РФ. Это означает, что никакой иной трактовки договора лизинга, кроме той, которая дана в ГК РФ, быть не может.
В российском гражданском законодательстве лизинг рассматривается как аренда. Хотя в отечественной цивилистике существует ряд концепций правовой природы договора лизинга, стоит придерживаться той же точки зрения, что и законодатель, т.к. основным критерием определения правовой природы договора является его цель. Целью договора лизинга является передача имущества во временное владение и пользование. Ту же цель преследует и аренда. Следовательно, лизинг – это аренда.
- Новая статья на сайте: «Банковский вклад: что такое, виды, обязанности банка, права вкладчиков», 11.05.2021
- Новая статья в разделе «Блог», 08.05.2021
- Новая статья на сайте: «Соглашение об уплате алиментов: правила составления», 06.05.2021
- Зачем оформляется закладная на квартиру при ипотеке и какие возможности она предоставляет банку
- Вклады в Сбербанке: какие бывают, как выбрать, можно ли открыть через Сбербанк Онлайн
- За нарушение ПДД на железнодорожном переезде оштрафуют в 5 раз больше с 1 мая 2021 года
- Подборка материала за сентябрь 2020 года, 01.10.2020
- Подборка статей за январь 2021 года, 01.02.2021
- ТОП-10 популярных материалов из категории «Семейное право», 08.10.2020
- ТОП-10 популярных материалов из категории «Недвижимость», 12.10.2020
- Подборка материала по теме: «Ребёнок и семья», 23.09.2020
Понятие и правовая природа договора финансовой аренды (лизинга)
Стоимость услуг юриста по лизингу
| Наименование услуги |
Стоимость |
|---|---|
| Правовой анализ и расчет рисков при заключении договора лизинга | от 3000 р. |
| Юридическая консультация, выстраивание правовой концепции решения спора по лизингу | от 5000 р. |
| Составление претензии для урегулирования спора в досудебном порядке | от 5000 р. |
| Составление искового заявления по лизинговому спору | от 5000 р. |
| Апелляционная жалоба по лизинговому спору | от 7000 р. |
| Представление интересов клиента в Арбитражном суде первой инстанции | от 30000 р. |
В договорных отношениях между лизингодателем и лизингополучателем нередко возникают споры, связанные с нарушениями существенных условий заключенного между ними договора. В основном, между лизингодателем и лизингополучателем возникают споры:
- о взыскании лизинговых платежей и санкций за просрочку исполнения обязательств;
- о расторжении договора лизинга;
- о возврате предмета лизингового договора;
- о признании договора лизинга недействительным либо незаключенным;
- об отказе от исполнения договора лизинга или его расторжении;
- о признании права собственности на предмет лизинга;
- о замене либо ремонте предмета лизинга в связи с несоответствующим качеством;
- споры по страховым выплатам и т. д.
В случаях нарушения одной из сторон своих обязанностей по договору лизинга, в соответствии с законодательством, пострадавшая сторона защищает свои права в претензионном порядке – это первый этап урегулирования возникшего конфликта.
Если виновная сторона не выполняет требования, обозначенные в претензии – следует составить грамотное исковое заявление для защиты своих прав в суде – это вторая стадия урегулирования конфликта и восстановления Ваших законных прав. Третий этап – представление интересов в суде и у судебных приставов.
Конечно, при подписании документов, сопровождающих лизинговую сделку, следует досконально изучить условия договора лизинга. Особое внимание необходимо уделить срокам и порядку платежей, составу платежей, условиям возмещения дополнительных расходов лизинговой компании, возможности досрочного выкупа, причинам и порядку расторжения договора и изъятия транспортного средства.
Гражданское законодательство РФ предусматривает различные формы аренды, в том числе финансовую аренду (лизинг). Лизинг является одним из способов финансирования (инвестирования) хозяйственной деятельности предприятий.
Согласно ст. 665 ГК РФ, ст. 2 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» заключая договор лизинга арендодатель (лизингодатель) приобретает в собственность имущество, указанное арендатором (лизингополучателем) у продавца, определенного им же, и предоставляет данное имущество во владение и пользование лизингополучателю.
По общему правилу продавца выбирает лизингополучатель, однако договором может быть предусмотрено право выбора продавца лизингодателем. В зависимости от того, какая сторона определяет продавца и приобретаемое имущество, распределяется ответственность за такой выбор. Более того, если на стороне лизингополучателя бюджетная организация, то необходимым условием договора является обязательство лизингодателя по выбору и продавца и имущество.
Лизинг (англ. leasing от англ. to lease — сдать в аренду) — это финансовая услуга, с помощью которой предприятие пользуется имуществом, зарабатывает на нем, а в итоге может получить его в собственность.
Законодательно лизинг регулируется ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 N 164-ФЗ и статьями 665 и 666 ГК РФ. Эти нормативные акты обеспечивают правомерность его использования на территории РФ и защищают каждую из сторон лизинговой сделки.
В лизинговой сделке участвуют 3 стороны:
- лизингодатель — лизинговая компания, которая покупает имущество по запросу клиента, после чего сдает его в лизинг;
- лизингополучатель — клиент лизинговой компании, который получает имущество в пользование с возможностью последующего выкупа;
- продавец — поставщик имущества, которое и приобретает лизинговая компания для сдачи в лизинг.
В сделке могут быть задействованы и другие участники. Например, страховая компания, которая страхует имущество, или юридическое агентство, которое сопровождает сделку.
Принцип работы лизинга очень простой. Например, компании нужно обновить свой автопарк. Если разом приобрести автомобили, компания будет вынуждена отвлечь неподъемную сумму и получить шоковую финансовую нагрузку. Рассмотреть кредит тоже получается не всегда — предприятие уже может быть закредитовано. В таком случае от банка оно получит либо отказ, либо непривлекательные условия. Поэтому для бизнес-клиентов лизинг становится идеальным вариантом получения имущества в пользование, а в дальнейшем — и в собственность. Тогда компания обращается к лизингодателю, который под её запрос покупает необходимое имущество, после чего сдает его в аренду. Используя имущество, клиент может сразу же начать зарабатывать на нем, и в спокойном режиме выплачивать лизинговые платежи. После окончания договора лизинга это же имущество можно выкупить — как правило, за совсем небольшие деньги.
| Преимущества | Недостатки |
| Не нужен большой объем вложений — по сути, это рассрочка под процент | Процентная ставка при лизинге нередко выше, чем при кредите |
| Можно договориться на индивидуальный график платежей, подстроенный под бизнес клиента, чего не предложат банковские организации | Просрочки по оплате лизинговых платежей могут привести к изъятию оборудования лизинговой компанией |
| Оборудованием можно пользоваться сразу после внесения авансового платежа | |
| Прибыль, которую клиент получает за счет оборудования, может покрывать лизинговые платежи | |
| Лизинговые платежи относятся на себестоимость — по итогу уменьшается налог на прибыль | |
| При применении механизма ускоренной амортизации можно сэкономить на имущественных налогах |
- недвижимость
Которую также можно выкупить или вернуть лизинговой компании. Чаще всего клиенты используют лизинг, когда им нужно арендовать крупный офис или большую производственную площадь. Учитывая, что в итоге недвижимость можно приобрести в собственность, лизинг получается выгодней коммерческой ипотеки.
Лизинг очень похож на аренду — клиент лизинговой компании, по сути, арендует имущество на протяжении всего срока договора. В обоих случаях есть владелец имущества, который готов его сдать на определенных условиях. Но между лизингом и арендой есть разница, причем весьма существенная. Ниже — ключевые параметры, по которым вы можете выбрать подходящий способ пользования имуществом и понять отличия.
| Параметры | Лизинг | Аренда |
| Правовая основа | Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» | Гражданский кодекс РФ, ст.34. Федеральные законы об отдельных видах аренды. |
| Срок договора | Длительные сроки, которые, чаще всего, равны или близки к сроку полной амортизации имущества | Короткие сроки, которые можно продлить |
| Имущество | Нерасходуемое имущество, которое не имеет срока годности и не является природным объектом | Нерасходуемое имущество, которое не имеет срока годности и не ограничено в обороте |
| Возможность получения имущества в собственность | Есть | Нет |
| Право выбора имущества | Клиент сам выбирает имущество, которое хочет получить в лизинг | Клиент выбирает имущество из того, что ему предложит арендодатель |
| Пакет документов | Нужны документы, которые подтверждают существование бизнеса и платежеспособность | Подтверждать платежеспособность не нужно |
| Участники сделки | Арендодатель и арендатор | Лизинговая компания, клиент и продавец имущества. В сделке также могут участвовать страховые компании, юридические агентства и пр. |
| Ответственность за соответствие имущества заявленным требованиям | Несет арендодатель | Несет лизинговая компания, если сама предлагает имущество в лизинг и ищет продавца |
| Ответственность за утрату/порчу имущества | Несет арендодатель | Несет клиент |
| Субъект страхования имущества | Арендодатель | Чаще всего, клиент |
Лизинговая сделка подразумевает вхождение 4 типов налога:
Согласно ст. 264 п.1 НК РФ, для клиента лизинговые платежи относятся к прочим расходам. Это значит, что размер налога зависит от размера платежа — чем он выше, тем меньше приходится платить налога на прибыль.
Договор лизинга предлагает два варианта:
- имущество находится на балансе лизинговой компании
В этом случае клиент включает в расходы всю сумму лизингового платежа. Это выгодно, т.к. платежи учитываются в полном объеме, а налог на прибыль уменьшается.
Пример: допустим, лизинговый договор заключен на 12 месяцев, а общая сумма лизинговых платежей равна 500 000 рублей. Ежемесячная сумма, которую клиент включает в список затрат, составит: 500 000 / 12 месяцев = 41 666 рублей.
- имущество находится на балансе клиента
Тогда его включают в определенную амортизационную группу по стоимости расходов лизинговой компании на покупку имущества и его обслуживание после сделки. Начисляют амортизацию в зависимости от группы, а её коэффициент может достигать 3-х. Это значит, что имущество будет самортизировано в 3 раза быстрее обычного. В этом случае клиент включает в состав затрат лизинговый платеж, вычтя из него сумму амортизации предмета лизинг
Пример: возьмем те же вводные — лизинговый договор на 12 месяцев, лизинговые платежи суммой в 500 000 рублей и ежемесячный платеж в 41 666 рублей. Допустим, имущество купили за 300 000 рублей, и оно относится к 5-й группе амортизации с минимальным сроком использования в 85 месяцев. Тогда ежемесячная сумма затрат составит: 300 000 / 85 месяцев * коэф.3 = 10 588 рублей.
Согласно ст. 172 и 172 НК РФ, клиент может получить от государства возмещение НДС в этих случаях:
- клиент взял в лизинг имущество для деятельности, которая облагается НДС;
- лизинговая компания может подтвердить, что предоставила клиенту имущество (есть копии договоров и прочие документы);
- клиент может подтвердить, что отразил лизинговую операцию в бухучете компании;
- у клиента есть счет-фактура на лизинговый платеж, которую ему предоставила лизинговая компания.
Клиент не платит этот налог, если имущество находится в собственности у лизинговой компании. Если же оно оформляется на баланс клиента, налог можно сократить за счет применения механизма ускоренной амортизации. Также налог не начисляется на движимое имущество в период действия договора лизинга, и неважно, на чьем балансе оно находится.
Правовые основы лизинговых отношений
Так же, как и по договору аренды, предметом договора лизинга являются непотребляемые вещи, т.е. не меняющие своих свойств в процессе использования. Такими вещами могут быть не только оборудование и транспорт, но и предприятия, имущественные комплексы, здания, сооружения и другое движимое и недвижимое имущество. В отличие от обычного договора аренды, в лизинг нельзя передать земельные участки и другие природные объекты.
Как правило, в лизинг передается новое имущество, приобретаемое, а иногда специально изготавливаемое для конкретного лизингополучателя, но в рамках договора лизинга лизингополучатель может получить в аренду свое собственное имущество.
Называется такой вариант лизинга возвратным, и он может выручить в ситуации, когда, например, промышленная недвижимость у бизнесмена имеется, но вот свободных оборотных средств на ведение бизнеса нет. Просто продать недвижимость смысла не имеет, т.к. тогда на полученные от ее продажи средства бизнес вести будет просто негде.
В этом случае недвижимость выкупает лизингодатель (по договору купли-продажи) и одновременно на нее оформляется договор лизинга. То есть, лизингополучатель получает и свободные деньги, и возможность работать в этом производственном помещении.
Конечно, за такую возможность придется вносить лизинговые платежи, но если дело пойдет, то все эти затраты окупятся. Выгода возвратного лизинга в том, что обычно процентная ставка по нему ниже, чем при кредите под залог имущества.
Договор лизинга заключается в следующем порядке:
- Лизингополучатель обращается в лизинговую компанию с заявкой о получении необходимого ему имущества. В России лизинговые компании чаще всего создаются с участием государственных органов или на базе крупных банков.
- Учитывая, что предметом лизинга является, как правило, дорогостоящее имущество, заявку сначала должны одобрить. Лизингодатель проверяет платежеспособность лизингополучателя и достоверность представленных им документов. Обычный пакет состоит из учредительных документов; свидетельств о госрегистрации и постановки на налоговый учет; баланса и отчета о прибыли и убытках; бизнес-плана; данных о предмете лизинга.
- Если заявка одобрена, то лизингодатель оформляет договор купли-продажи с продавцом предмета лизинга.
- Составляется и подписывается договор лизинга с указанием всех существенных условий. Во многих случаях дополнительно оформляется договор страхования лизингового имущества.
Напомним, что существенными считаются такие условия, без согласования которых сторонами договор может быть признан незаключенным. Первым таким условием для договора лизинга является предмет договора, т.е. описание лизингового имущества, причем оно должно быть конкретизировано еще более четко и подробно, чем в обычном договоре аренды.
Так, если по договору лизинга передается транспорт, то надо указать не только модель и марку автомобиля, но и его год выпуска, тип кузова и коробки передач, объем и мощность двигателя. Такая конкретизация предмета договора еще и снижает риск того, что лизингополучатель заявит лизингодателю претензию о том, что в лизинг было передано не то имущество, которое он указал в заявке.
Вторым существенным условием является срок лизинга, т. е. тот срок, на который лизингодатель предоставляет лизингополучателю имущество во временное владение и пользование. При определении срока лизинга надо учитывать срок полезного использования лизингового имущества.
Также важно не перепутать срок лизинга со сроком действия самого договора, ведь обязанность перечислять лизинговые платежи возникает у лизингополучателя с момента приема имущества по акту приемки-передачи, а не с момента подписания договора. Кроме того, срок лизинга должен совпадать со сроком действия договора.
Если, например, договор заключен на пять лет, а срок лизинга указан как три года, то может возникнуть спор по поводу того, какие права и обязанности возникают у сторон после окончания срока лизинга. Суд, как правило, признает, что договор прекратил свое действие одновременно с истечением срока лизинга, но лучше заранее синхронизировать эти сроки.
Важно, что в отличие от обычного договора аренды не допускается заключение бессрочного договора лизинга или заключение его на неопределенный срок.
Что касается сведений о продавце, то хотя закон и не приводит явно это условие, как существенное, но суды дают широкое толкование о предмете, цитируя статью 665 ГК РФ и считая эти сведения необходимыми. В то же время Президиум ВАС РФ в одном из своих постановлений указал, что даже если стороны не определят продавца в договоре лизинга, то договор все равно будет считаться заключенным. И все же, чтобы снизить риск признания договора лизинга незаключенным или его переквалификации в договор аренды, условие о продавце надо согласовать.
Еще одно условие – о цели использования лизингового имущества было существенным до 2010 года, т.к. статья 665 ГК РФ содержала формулировку «для предпринимательских целей». Несмотря на это, в судебной практике до сих пор встречаются решения судов, в которых указание цели использования лизингового имущества называется необходимым.
Дополнительно надо согласовать такие условия договора лизинга, в отношении которых закон не устанавливает императивных (обязательных) норм, но которые могут существенно расширить объем обязанностей стороны:
- обязанность по техобслуживанию, капитальному и текущему ремонту лизингового имущества (в общем случае лежит на лизингополучателе);
- обязанность по страхованию предмета лизинга;
- ответственность за сохранность предмета лизинга и риски, связанные с его порчей, хищением, утратой, преждевременной поломкой, ошибкой монтажа или эксплуатации (в общем случае лежит на лизингополучателе);
- риск невыполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи и риск несоответствия предмета лизинга целям использования (в общем случае несет сторона, которая выбрала продавца).
Договор лизинга должен пройти регистрацию в территориальных органах Росреестра, если в лизинг передается недвижимое имущество или если в состав лизингового имущества входит объект недвижимости. Например, в лизинг передают одновременно транспорт и гараж для него.
Договор, который обязательно подлежит государственной регистрации, будет считаться заключенным с момента такой регистрации. Если такой договор не регистрировать, то он будет считаться незаключенным, а значит, не повлечет за собой правовые последствия для сторон.
Обратите внимание, что при передаче недвижимости в лизинг сроком менее чем на один год, договор лизинга, в отличие от договора аренды недвижимости на такой же срок, регистрировать надо обязательно.
Порядок государственной регистрации сделок с недвижимым имуществом (в том числе, договора лизинга) указан в законе № 122-ФЗ от 21 июля 1997 года. Регистрация договора проводится в течение 10 рабочих дней со дня приема документов, но если договор лизинга был заверен нотариусом, то срок сокращается до трех рабочих дней. Если же нотариус, который удостоверял сделку, подает заявление и документы в электронной форме, то договор лизинга должны зарегистрировать уже на следующий рабочий день.
Как защититься от переквалификации договора лизинга
Договор лизинга может содержать условие о выкупе лизингового имущества. Необходимость в этом возникает не всегда. Например, в лизинг было взято оборудование, которое потребуется предпринимателю только на определенном этапе. Выкупать такое имущество нет нужды.
А вот если, например, строительной компании в своей деятельности постоянно необходима спецтехника, то по окончании срока лизинга имеет смысл приобрести ее в собственность, тогда в договор лизинга надо включить условие о выкупе.
Оформляя условие о выкупе, надо знать о том, что лизинговое имущество может находиться под залогом у третьих лиц, ведь лизингодатель имеет право покупать это имущество за счет заемных средств. Лизингодатель должен предупредить о залоге имущества в договоре лизинга или письменно уведомить об этом лизингополучателя.
Если договор лизинга предусматривает выкуп имущества, то такой договор будет являться смешанным и включать в себя элементы договора лизинга и договора купли-продажи. В связи с этим лизингополучатель должен будет не только вносить лизинговые (арендные) платежи, но и оплатить имущество по выкупной стоимости.
Вопрос о том, какой должна быть выкупная цена лизингового имущества, не раз рассматривался судами. До 2014 года суды признавали, что выкупная стоимость должна учитывать срок полезного использования лизингового имущества и его естественный износ, т.е. быть меньше той цены, по которой имущество приобрел лизингодатель.
Однако с 2014 году для арбитражных судов стало обязательным постановление Президиума ВАС от 21 января 2014 г. N 6878/13, в котором указано, что «в качестве выкупных платежей подлежит признанию стоимость предмета лизинга, уплаченная лизингодателем продавцу имущества».
Верховный суд исходил из того, что лизинговые платежи – это только оплата лизингополучателем право временного пользования имуществом. Что касается выкупной цены предмета лизинга, то имущество возвращается лизингодателю уже не новым, и стоимость износа должна быть ему компенсирована, поэтому выкупная цена должна быть такой, по которой лизингодатель это имущество покупал.
Вопрос – насколько выгодно лизингополучателю выкупать уже используемое им имущество по цене нового, лизингополучателю надо решать в каждом конкретном случае. В пользу выкупа, даже по такой полной цене, может говорить необходимость использования лизингового имущества в повседневной деятельности.
Например, оборудование уже встроено в технологический цикл, и его возврат, а также поиск и установка нового оборудования, негативно отразится на бизнесе. То же самое касается полученного в лизинг объекта недвижимости – если в нем запущено производство, перенос которого в другое помещение принесет дополнительные расходы. Кроме того, инфляция за срок лизинга могла быть такой, что по цене закупки лизингового имущества теперь его просто не купишь.
В любом случае, перед тем, как согласовывать условие о выкупе, лизингополучатель должен оценить – какие дополнительные расходы ему придется понести, если после окончания срока лизинга ему придется решать вопрос о покупке аналогичного имущества.
О том, как можно получить оборудование в лизинг в рамках государственной поддержки на примере Самарской области, смотрите в этом видео:
Согласно подходу, который сформировался в мировой и отечественной судебной практике, достижение предметом договора финансового лизинга состояния, препятствующего его дальнейшей эксплуатации, не может служить основанием для того, чтобы освободить лизингополучателя от уплаты лизинговых платежей, предусмотренных договором.
В соответствии с законом в обязанности лизингополучателя входит устранение любых неисправностей предмета лизинга, возникших во время действия договора, в независимости от того, как и по чьей вине возникли эти неисправности.
Следовательно, возникновение неисправностей, которые могут препятствовать использованию имущества, не освобождает лизингополучателя от обязательства вносить лизинговые платежи в срок.
Утрата предмета лизинга также не является основанием для того, чтобы лизингополучатель был освобожден от обязанности по внесению арендных платежей. Согласно положениям ст. 669 ГК РФ риск случайной утраты и порчи арендованного имущества переходит к арендатору одновременно с передачей ему имущества, если договором не предусмотрены иные условия.
Согласно ст. 26 “Закона о лизинге” утрата предмета лизинга, произошедшая по вине лизингополучателя, не может служить основанием для освобождения лизингополучателя от обязательств по договору финансовой аренды, если им самим не предусмотрено иное.
В том случае, если в лизинг передается более одного объекта, в договоре должен быть прописан вопрос о перерасчете платежей при порче или потере одного из объектов. Целесообразно при заключении договоров по финансовому лизингу застраховать имущество от возможных повреждений или утраты.
Желательно в договоре указать порядок зачета страхового возмещения, период страхования, а также порядок перерасчета лизинговых платежей. Большую роль здесь играет дата утери имущества, так как от нее отсчитывают перерасчет платежей. Эту дату может определить и страховая компания в день наступления страхового случая или с момента получения страхового возмещения. Если страховая компания признает, что объект лизинга не подлежит восстановлению, то он считается погибшим со дня происшествия.
Адвокаты советуют в обязательном порядке в договоре указывать порядок определения и размер убытков лизингодателя в случае потери
предмета лизинга. Иначе арбитражный суд будет назначать сам сумму компенсации, исходя из рыночной стоимости имущества.
Частыми являются ситуации возникновения споров ввиду того, что предмет лизинга морально или физически устарел. В таких ситуациях юристы склоняются к выводу, что старение объекта лизинга не является поводом для освобождения арендатора от уплаты платежей.
Номер дела: 2-2309/2018
Дата начала: 23.01.2018
Суд: Первомайский районный суд г. Краснодара
Судья: Глущенко Виктория Николаевна
:
|
|
||||||||||||||||
Рассмотрим самую распространенную ситуацию, когда договором лизинга в течение срока действия договора лизинга предусмотрена уплата лизинговых платежей, а также выплата выкупной цены, после чего к лизингополучателю переходит право собственности на автомобиль. Для лизингополучателя, автомобиль, взятый в лизинг, отвечает критериям основного средства (в п. 4 и в п. 5 ПБУ 6/01). Автомобиль принимается лизингополучателем к бухгалтерскому учету в состав основных средств (ОС) по первоначальной стоимости, которая включает всю сумму платежей, причитающихся по договору лизинга, включая выкупную цену (без НДС) (п.8 Указаний N 15, п. 7, п. 8 ПБУ 6/01). Для организаций, которые не являются плательщиками НДС, например, применяющие УСН, НДС является невозмещаемым налогом и включается в первоначальную стоимость предмета лизинга (п. 8 ПБУ 6/01). Руководствуясь Указаниями N 15, лизингополучатель формирует на своем балансе первоначальную стоимость предмета лизинга по дебету счета 08 субсчет «Приобретение отдельных объектов ОС по договору лизинга», с учетом фактических затрат, связанных с получением лизингового имущества (по сумме лизинговых платежей с учетом выкупной цены), в корреспонденции с кредитом счета 76 субсчет «Арендные обязательства». Далее при вводе в эксплуатацию стоимость предмета лизинга списывается на счет 01 субсчет «Имущество, полученное в лизинг». При признании в учете предмета лизинга следует исходить из срока полезного использования (СПИ) автомобиля, так как организация намерена выкупить автомобиль в собственность и эксплуатировать его как основное средство (извлекать экономические выгоды в течение СПИ ОС, п. 20 ПБУ 6/01). Амортизация предмета лизинга начисляется ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем принятия предмета лизинга к бухгалтерскому учету в составе основных средств, до момента возврата лизингодателю либо до полного погашения его стоимости. Амортизация начисляется способом, установленным в учетной политике организации-лизингополучателя (пункты 17, 19, 21, 22 ПБУ 6/01). Пример: По Акту приема-передачи предмета лизинга автомобиль (объем двигателя до 3 500 куб. см включительно, третья амортизационная группа, СПИ от 37 до 60 месяцев включительно, код ОКОФ 310.29.10.22) передан во владение и пользование лизингополучателю в феврале 2020 г. Срок лизинга — до февраля 2022 года, согласно графику лизинговых платежей последний лизинговый платеж (за февраль 2022 года) считается уплатой выкупной цены. После уплаты выкупной цены право собственности на авто переходит к лизингополучателю. Сумма лизинговых платежей по графику 6 660 000 руб. в т.ч. НДС 20%, уплачиваются с февраля 2020 по февраль 2022 ежемесячно равными частями (266 400 руб. х 25 платежей). Дополнительных расходов по доведению ОС до готовности нет. СПИ автомобиля — 37 месяцев (для БУ и НУ). Бухгалтерские записи у лизингополучателя в соответствии с Указаниями N 15 по отражению расчетов по договору лизинга с учетом на балансе лизингополучателя: Февраль 2020 Получен предмет лизинга: Дебет 08 Кредит 76-арендные обязательства — 5 550 000 руб. Выделен НДС по лизинговому имуществу Дебет 19 Кредит 76-арендные обязательства —1 110 000 руб. Предмет лизинга включен с состав ОС: Дебет 01- лизинг Кредит 08 — 5 550 000 руб. Февраль 2020 и далее ежемесячно до выкупа предмета лизинга (февраль 2022) Начислен текущий лизинговый платеж: Дебет 76-арендные обязательства Кредит 76-лизинговые платежи — 266 400 руб. Принят к вычету НДС по текущему лизинговому платежу (счет-фактура от лизингодателя): Дебет 68 Кредит 19 — 44 400 руб. Уплачен текущий лизинговый платеж: Дебет 76-лизинговые платежи Кредит 51 — 266 400 руб. Март 2020 и далее ежемесячно Начислена амортизация по предмету лизинга: Дебет 20 (25, 26, 44) Кредит 02-лизинг — 150 000 руб. На дату выкупа предмета лизинга — февраль 2022 Начислен платеж в виде выкупной стоимости: Дебет 76-арендные обязательства Кредит 76-выкупная стоимость — 266 400 руб. Уплачена выкупная стоимость: Дебет 76-выкупная стоимость Кредит 51 — 266 400 руб. Перевод выкупленного предмета лизинга в состав собственных ОС Дебет 01-собственные ОС Кредит 01-лизинг (первоначальная стоимость) — 5 550 000 руб. Дебет 02-лизинг Кредит 02-собственные ОС (амортизация) — 3 600 000 руб. (150 000 руб. х 24 мес.) Принят к вычету НДС по выкупной стоимости ОС (счет-фактура от лизингодателя): Лизинговый автомобиль: бухгалтерский учет у лизингополучателя
Имущество (в соответствии с приложением №1 к настоящему Договору лизинга), передаваемое во временное владение и пользование Лизингополучателю, в дальнейшем именуется Объектом лизинга. Юридическое лицо, продавшее Объект лизинга в соответствии с условиями заключенного Контракта на поставку оборудования для дальнейшей передачи его в лизинг, в дальнейшем именуется Продавец. Продавцом Объекта лизинга является . Настоящий Договор является Договором финансового лизинга. Общая сумма, выплачиваемая Лизингополучателем в период действия и в соответствии с условиями настоящего Договора (балансовая стоимость имущества, передаваемого в лизинг; компенсация платы Лизингодателя за использованные им заемные средства; комиссионное вознаграждение Лизингодателю; плата за дополнительные услуги Лизингодателя, предусмотренные Договором лизинга), в дальнейшем именуется «Сумма закрытия сделки». 1.1. В соответствии с заявлением Лизингополучателя Лизингодатель приобретает и предоставляет ему в лизинг Объект лизинга , стоимостью рублей в соответствии с приложением №1 к настоящему Договору. Выбор Продавца осуществлен Лизингополучателем. Настоящий Договор регулирует права и обязанности Сторон в данном Договоре. Лизингополучатель приобретает Объект лизинга во временное владение и пользование в соответствии с его хозяйственным назначением для предпринимательской деятельности в течение всего срока действия настоящего Договора.
2.1. Лизингодатель обязуется приобрести Объект лизинга у Продавца, передать указанное имущество Лизингополучателю во временное владение и пользование на условиях настоящего Договора и подписать Акт приема-сдачи имущества. 2.2. Лизингополучатель вправе предъявлять непосредственно Продавцу Объекта лизинга требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между Продавцом и Лизингодателем, в частности в отношении качества и комплектности Объекта лизинга, сроков его поставки, и в других случаях ненадлежащего исполнения Договора Продавцом. При заключении договора купли-продажи Объекта лизинга Лизингодатель обязан уведомить Продавца о том, что указанное имущество закупается для передачи в лизинг. 2.3. Лизингодатель имеет право входить на территорию (в помещение), где установлен Объект лизинга, и проверять состояние Объекта лизинга и условия его эксплуатации в любое удобное для него время. Лизингополучатель обязан обеспечить это право Лизингодателя. Без письменного разрешения Лизингодателя Лизингополучатель не имеет права перемещать со стационарного расположения сдаваемое в лизинг имущество. 2.4. Лизингодатель имеет право обозначить собственника Объекта лизинга, проставляя штампы или другие опознавательные знаки на Объекте лизинга и его документах. 2.5. Лизингополучатель обязан не позднее дней до начала поставки оборудования проинформировать Лизингодателя о готовности помещения к монтажу оборудования. 2.6. Лизингополучатель обязуется принять Объект лизинга от Продавца и подписать Акт приема-сдачи оборудования по количеству, качеству и комплектности в присутствии представителя Лизингодателя. Лизингополучатель информирует Продавца и Лизингодателя о месте и времени приемки имущества. Акт приема-сдачи подписывается полномочными представителями Лизингодателя, Лизингополучателя и Продавца. 2.7. К Лизингополучателю со дня подписания Акта приема-сдачи имущества переходит риск случайной гибели или случайной порчи Объекта лизинга. В случае порчи или повреждения Объекта лизинга после его приемки Лизингополучатель обязуется за свой счет и по своему усмотрению отремонтировать его или заменить на аналогичный, приемлемый для Лизингодателя. При этом за Лизингополучателем остается обязанность выплаты платежей в соответствии с подписанным графиком или одномоментной выплаты Суммы закрытия сделки. 2.8. Лизингополучатель обязуется застраховать Объект лизинга на его остаточную стоимость от обычных рисков на весь срок действия настоящего Договора за свой счет. При этом выбор страховой компании необходимо согласовать с Лизингодателем, а страховой полис должен быть выписан на имя Лизингодателя. 2.9. Лизингополучатель обязан использовать Объект лизинга только в предпринимательских целях. Лизингополучатель обязан содержать Объект лизинга в соответствии с техническими условиями, представленными Продавцом, и производить необходимый ремонт и своевременное профилактическое обслуживание за свой счет. 2.10. Лизингополучатель обязуется не закладывать и не отчуждать Объект лизинга в течение всего срока действия настоящего Договора. 2.11. Лизингополучатель, самостоятельно выбрав Объект лизинга для своего пользования, этим признает, что Лизингодатель не несет ответственности за любые потери и убытки, возникающие у Лизингополучателя, связанные с качеством или пригодностью Объекта лизинга или любой его части или частей для эксплуатации. 2.12. Настоящий Договор относится непосредственно к данному конкретному Лизингополучателю, поэтому он не вправе переуступать свои права и обязанности по данному Договору или какие-либо возникающие из него интересы третьим лицам. 2.13. Лизингополучатель имеет право с письменного согласия Лизингодателя передавать Объект лизинга в субаренду. Ответственность за сохранность Объекта лизинга, а также своевременную уплату лизинговых платежей сохраняется за Лизингополучателем. 2.14. Лизингополучатель обязан четко информировать Лизингодателя о любых изменениях в своем адресе, а также о новом местонахождении Объекта лизинга в связи со сменой своего адреса. В случае невыполнения Лизингополучателем этого условия он обязан компенсировать все расходы (включая полную компенсацию возможных судебных издержек), понесенные Лизингодателем или его представителями в процессе установления местонахождения Объекта лизинга. 2.15. Лизингополучатель обязуется ввести Объект лизинга в эксплуатацию в срок не более месяцев с момента подписания Акт приема-сдачи имущества. 2.16. Лизингополучатель обязан предоставить Лизингодателю и Продавцу надлежащим образом оформленный Акт ввода Объекта лизинга в эксплуатацию не позднее дней после его ввода с указанием точного местонахождения оборудования. Возможные случаи расторжения договора лизинга его сторонами4.1. Договор вступает в силу с момента подписания и действует в течение всего срока, на который Объект лизинга передается Лизингополучателю в лизинг. Окончание срока действия настоящего Договора не освобождает Стороны от ответственности за его нарушение. 4.2. Объект лизинга передается в лизинг Лизингополучателю на срок со дня подписания Сторонами Акта приемки-передачи имущества. 4.3. Лизингополучатель признает, что Объект лизинга является собственностью Лизингодателя и это право собственности будет оставаться у последнего до отчуждения этого права в пользу Лизингополучателя в установленном законодательством порядке. 4.4. Лизингополучатель имеет право досрочно выплатить Лизингодателю Сумму закрытия сделки. 4.5. При выплате Лизингополучателем Суммы закрытия сделки Объект лизинга переходит в собственность Лизингополучателя, что оформляется Актом передачи между Лизингодателем и Лизингополучателем. 5.1. В случае просрочки установленных настоящим Договором сроков платежей или частичной оплаты от установленной Графиком платежей суммы Лизингополучатель уплачивает Лизингодателю пени в размере % от суммы задолженности за каждый календарный день просрочки. Лизингополучатель платит пени по первому требованию Лизингодателя в течение банковских дней с даты получения этого требования. 5.2. Перечисление суммы пеней должно быть произведено либо отдельным платежным поручением, либо выделено отдельной строкой в тексте платежного поручения. В случае неуплаты пеней указанная сумма автоматически будет вычтена из очередного лизингового платежа и соответственно пересчитаны последующие лизинговые платежи. 5.3. В случае, если Лизингополучатель не возвращает Объект лизинга по истечении срока действия настоящего Договора и Объект лизинга не переходит в собственность Лизингополучателя в соответствии с условиями настоящего Договора, с Лизингополучателя взимаются пени в размере % от остаточной стоимости Объекта лизинга за каждый день просрочки до полного возврата Объекта лизинга Лизингодателю. 5.4. В случае, если Лизингополучатель отказывается принимать Объект лизинга либо не вводит его в эксплуатацию в установленный в Договоре срок, а также если использует Объект лизинга не в целях, оговоренных в Договоре лизинга, Лизингополучатель обязан единовременно оплатить Лизингодателю Сумму закрытия сделки в месячный срок по первому требованию Лизингодателя. 6.1. Настоящий Договор может быть расторгнут по соглашению Сторон. 6.2. Настоящий Договор может быть расторгнут по требованию одной из Сторон по решению суда в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации в следующих случаях: 6.2.1. По требованию Лизингодателя настоящий Договор может быть досрочно расторгнут судом в случае наступления следующих обстоятельств:
В случае прекращения действия настоящего Договора по инициативе или по вине Лизингополучателя последний не вправе требовать от Лизингодателя возврата сумм совершенных платежей, указанных в приложении №2 к настоящему Договору. Лизингодатель вправе требовать досрочного расторжения данного Договора только после направления Лизингополучателю письменного предупреждения о необходимости исполнения им обязательств в разумный срок. 6.2.2. По требованию Лизингополучателя данный Договор может быть досрочно расторгнут судом в случае, если Объект лизинга не передан в пользование Лизингополучателю в указанный в данном Договоре срок (а если в Договоре такой срок не указан – в разумный срок) и если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает Лизингодатель. В случае обнаружения Лизингополучателем при приемке Объекта лизинга недостатков, исключающих его нормальную работу и устранение которых невозможно, наличие данных недостатков должно быть подтверждено документально в установленном порядке экспертом Торгово-промышленной палаты Российской Федерации. О расторжении настоящего Договора Лизингополучатель обязан известить Лизингодателя в письменной форме. Лизингодатель имеет все права, предусмотренные для арендодателей. Но лизингодатель является еще и инвестором. При покупке дорогостоящего имущества и передаче его в аренду он несет высокие предпринимательские риски, а стало быть, нуждается в дополнительных гарантиях. Поэтому лизингодателю предоставлены специальные права в отношении лизингополучателя. Лизингодатель может инспектировать лизингополучателя на предмет соблюдения условий договора. Порядок инспектирования предусматривается сторонами в договоре лизинга. Для этого лизингополучатель обязан обеспечить лизингодателю беспрепятственный доступ к финансовым документам, касающимся лизинга, а также к предмету лизинга. Бывает так, что в процессе эксплуатации имущества лизингополучатель получает меньше прибыли, чем предполагалось изначально. Основных причин две: неэффективное использование имущества или завышенные расходы. Как следствие — лизингополучатель не осуществляет лизинговых платежей. Страдает от этого прежде всего лизингодатель. Лизингодатель наделен правом вести финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя в части, относящейся к предмету лизинга. Что входит в понятие финансового контроля, Закон не раскрывает. Напрямую предусматривается только одно действие, цель которого обеспечить права лизингодателя по финансовому контролю: лизингодатель может направлять лизингополучателю письменные запросы и лизингополучатель обязан их удовлетворять. Если стороны решат, что этого недостаточно, в договоре необходимо предусмотреть иные способы финансового контроля и цели его проведения. Если лизингополучатель не уплатит лизинговые платежи более двух раз подряд в предусмотренные договором сроки, деньги с его расчетного счета списываются в безакцептном порядке. Для этого лизингодатель направляет в банк лизингополучателя распоряжение на списание денег в пределах задолженности по лизинговым платежам. Необходимо помнить, что в безакцептном порядке можно списать только сумму основной задолженности. Штрафные санкции за просрочку платежей взыскиваются в общеустановленном порядке (претензионном и судебном). О признании права собственности на предмет лизингаИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 13 июля 2016 года город Москва Басманный районный суд города Москвы в составе председательствующего судьи Курносовой О.А., при секретаре Акаевой И.М.-Т., с участием представителя истца, представителя ответчика, рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-3561/16 по иску Литвинова С.Д. к АО «ВЭБ-лизинг» о признании права собственности на предмет лизинга, Литвинов С.Д. обратился в суд с иском к АО «ВЭБ-лизинг» о признании права собственности на предмет лизинга. Представитель истца в судебное заседание явился, исковые требования поддержал в полном объеме, просил их удовлетворить. Представитель ответчика в судебное заседание явился, не возражал против удовлетворения исковых требований. Суд, выслушав представителя истца, представителя ответчика, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему. Как установлено в судебном заседании и следует из материалов дела, 02.04.2013г. между ОАО «ВЭБ-лизинг» и ИП Литвиновым С.Д. был заключен договор лизинга № ***, в соответствии с п. 1.1. которого лизингодатель на условиях согласованного с лизингополучателем договора купли-продажи обязался приобрести в собственность у ООО «Авто Дом» имущество (предмет лизинга) и предоставить его лизингополучателю за плату и во временное владение и пользование, с правом последующего приобретения права собственности. В соответствии с договором купли-продажи от 02.04.2013г. № *** ОАО «ВЭБ-лизинг» приобрело у ООО «Авто Дом» предмет лизинга – *** года изготовления, VIN: ***. В соответствии с актом приема-передачи от 08 апреля 2013г. ответчик передал, а истец принял указанный ранее предмет лизинга. В силу п. 3.2. договора лизинга лизингополучатель обязался уплачивать лизинговые платежи в размере и сроки, предусмотренные графиком платежей. Согласно графику платежей, лизингодатель обязался уплатить 35 лизинговых платежей и выкупную цену в размере ***руб., а всего уплатить *** руб. Согласно п. 3.10. договора лизинга общая сумма договора, с учетом комиссии в размере ***руб., составила ***руб. Истец в период с 02.04.2013г. по 17.12.2015г. уплатил лизинговые платежи на общую сумму в размере ***коп., что подтверждается приложенными платежными поручениями и квитанциями. В связи с этим представитель истца в судебном заседании указал, что истец исполнил свои обязательства по договору в полном объеме. 11 апреля 2013 года истец утратил статус индивидуального предпринимателя. 09 февраля 2016 года истец направил в адрес ответчика требование о передаче предмета лизинга в собственность, посредством заключения с ним договора-купли продажи. Однако, сотрудники АО «ВЭБ-лизинг» отказали истцу в его требовании, устно сославшись на то, что Литвинов С.Д. утратил статус индивидуального предпринимателя. Указанные фактические обстоятельства установлены в судебном заседании и подтверждаются материалами дела. В соответствии с ч. 1 ст. 56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом. При рассмотрении дела ответчиком не представлены доказательства, опровергающие доводы истца. В этой связи дело рассмотрено судом по имеющимся доказательствам в соответствии с ч. 2 ст. 150 ГПК РФ. Согласно ст. 67 ГПК РФ, суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. Оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что исковые требования подлежат удовлетворению ввиду следующего. Согласно п. 2 ст. 1 ГК РФ, граждане и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе. Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и определении любых, не противоречащих законодательству условий договора. В соответствии со ст. 309 ГК РФ, обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований — в соответствии с обычаями или иными обычно предъявляемыми требованиями. Согласно ст. 310 ГК РФ, односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, другими законами или иными правовыми актами. В силу ст. 665 ГК РФ, по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца. Согласно ст. 19 Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» договором лизинга может быть предусмотрено, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон. Исходя из положений ст. 218 ГК РФ право собственности на новую вещь, изготовленную или созданную лицом для себя с соблюдением закона и иных правовых актов, приобретается этим лицом. Право собственности на плоды, продукцию, доходы, полученные в результате использования имущества, приобретается по основаниям, предусмотренным статьей 136 настоящего Кодекса. При таких обстоятельствах суд, учитывая, что истец свои обязательства по договору лизинга исполнил �� полном объеме, приходит к выводу об удовлетворении исковых требований Литвинова С.Д. Лизинговая компания обратилась в арбитражный суд с заявлением о расторжении договора лизинга и обязании возвратить имущество-предмет договора лизинга Лизингодателю. Решением суда договор лизинга расторгнут, Лизингополучатель обязан возратить предмет лизинга Лизингодателю. При исполнении решения возникли проблемы, а именно: предмет лизинга — оборудование для АЗС. Лизингополучатель во время действия договора лизинга сформировал предмет лизинга в объект недвижимости — АЗС и зарегистрировал право собственности за собой. Лизингодатель обратился в арбитражный суд с заявленим о признии права собственности на предмет лизинга, зарегистрированного за Лизингополучателем отсутствующим. Суд отказал Лизингодателю, мотивируя свой отказ тем, что ничто не препятствует передачи предмета лизинга и при наличии зарегистрированного права собственности. Апелляция оставила решение суда без изменения. Положени усугубляется следующими обстоятельствами: Лизингополучатель — банкрот, и предмет лизинга является предметом залога. Кассация жалобу еще не рассмотрела. В данной ситуации лизингодатель фактически утратил свое право на предмет лизинга, что противоречит ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»
Давайте попробуем проанализировать сложившиеся правоотношения. Выдача денег в аренду существенно отличается от выдачи денег в кредит. При кредите в сумму возврата включается часть суммы кредита и проценты за пользование. А при лизинге арендатор уплачивает не проценты, а арендную плату и при этом не обязан возвращать предмет аренды (ту денежную сумму, которую ему дали попользоваться). Предмет аренды, должен быть возвращён одним куском по окончании срока аренды. В противном случае это будет являться кредитом. В настоящее время не существует специальных норм о банкротстве лизингодателя или лизингополучателя, поэтому процедуры банкротства проводятся по общим правилам Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» с учетом норм Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)». На практике это порождает массу проблем и вызывает немало критики у специалистов, поскольку не позволяет должным образом защитить права одной из сторон при банкротстве другой. Юристы полагают, что в последние годы ситуация на рынке лизинговых компаний стабилизировалась, и в целом лизингодатели банкротятся реже, чем лизингополучатели. Объясняется это тем, что поставщики услуги чаще всего ведут свою деятельность на профессиональной основе и владеют существенными имущественными активами. Лизингополучатели же в большинстве случаев — экономически более слабая сторона, приобретающая имущество для начала или развития своего бизнеса. Впрочем, в условиях кризиса некоторые лизинговые компании вели агрессивную политику расширения бизнеса с привлечением заемных средств, не обеспечив риски должным образом. В итоге эти игроки не смогли обслуживать займы. Со стороны поставщика Татьяна Пилецкая, старший партнер компании «РАУД», говорит, что банкротные риски лизинговых компаний обуславливаются тем, что нормы законодательства о банкротстве прерогативны над общими нормами права и имеют свою специфику. В случае банкротства лизингополучателя лизинговая компания рискует лишиться права вернуть переданное в лизинг имущество. «Судебная практика еще не однозначна, но имеет тенденцию к тому, что если вся сумма лизинговых платежей, в том числе стоимость имущества, включена в реестр требований кредиторов лизингополучателя, то лизинговая компания теряет возможность требовать возврата переданного в лизинг имущества. В противном случае это поставило бы лизингодателя в более выигрышное положение перед другими кредиторами», — говорит госпожа Пилецкая. По ее словам, если лизинговая компания получает от должника лизинговые платежи в преддверии банкротства, это может нарушить баланс интересов других кредиторов. «В таком случае арбитражный управляющий вправе оспорить такую сделку и взыскать деньги в пользу лизингополучателя», — подчеркивает Татьяна Пилецкая. Евгения Станиславская, юрист практики судебных споров компании Rightmark Group, считает, что в случае банкротства клиента, лизингодатель находится в более выигрышной позиции, чем другие кредиторы, например, залоговые. «Предмет лизинга находится в собственности у лизингодателя и выступает в качестве своеобразного «сверхобеспечения». В случае банкротства лизингополучателя данное имущество не включается в конкурсную массу должника. Даже если обанкротившийся лизингополучатель выплатил практически всю выкупную стоимость предмета лизинга, договор лизинга может быть расторгнут при прекращении поступления лизинговых платежей, и лизингодатель может требовать от должника возвратить предмет лизинга. Правда, в таком случае компания, предоставившая имущество в аренду, обязана будет возвратить лизингополучателю ту часть денежных средств, которая была уплачена лизингополучателем в счет погашения выкупной цены предмета лизинга», — говорит госпожа Станиславская. Однако юрист также не исключает риска возникновения проблем при возврате имущества лизингодателю. «В практике были случаи, когда предмет лизинга был включен в конкурсную массу — по ошибке или в результате недобросовестных действий конкурсного управляющего — и впоследствии реализован на торгах», — констатирует Евгения Станиславская. Некоторые объекты, передаваемые в лизинг, находятся на специальном учете и требуют регистрации в государственных органах. В частности, регистрации подлежат транспортные средства (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 10 декабря 1995 г. № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения», п. 3 постановления Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации»). Несмотря на то что право собственности на лизинговое имущество принадлежит лизингодателю (п. 1 ст. 11 Закона о лизинге), стороны договора лизинга могут предусмотреть, что специальные требования в отношении этого имущества будут распространяться не на лизингодателя, а на лизингополучателя (абз. 2 п. 1 ст. 20 Закона о лизинге). Например, если предметом лизинга является транспортное средство, его можно зарегистрировать как на имя лизингодателя, так и на имя лизингополучателя (п. 48 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (далее – Правила регистрации автомототранспортных средств), утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001 «О порядке регистрации транспортных средств»). Лизингодателю выгодно, когда транспортное средство регистрируется на имя лизингополучателя, поскольку в этом случае обязанность по уплате транспортного налога лежит на контрагенте (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ). Следовательно, лизингодателю имеет смысл включить в договор следующее условие: «Лизинговое имущество регистрируется на имя лизингополучателя. Все расходы, связанные с регистрацией, несет лизингополучатель». Внимание! Если изначально зарегистрировать транспортное средство за лизингодателем, а затем передать его в лизинг, то плательщиком транспортного налога будет лизингодатель. Правила регистрации автомототранспортных средств позволяют временно зарегистрировать автомобиль (иное транспортное средство) за лизингополучателем на срок действия договора лизинга по местонахождению лизингополучателя или его филиала (п. 48.2 Правил регистрации автомототранспортных средств). Такая регистрация возможна, если договор лизинга предусматривает регистрацию автомобиля за лизингополучателем. Необходимо иметь в виду, что временная регистрация автомобиля за лизингополучателем не освобождает лизингодателя, зарегистрировавшего транспортное средство на свое имя, от обязанности уплачивать транспортный налог. Такое разъяснение содержится, в частности, в письмах Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-05-05-04/12 (далее – письмо № 03-05-05-04/12), от 24 марта 2009 г. № 03-05-05-04/01. Следовательно, если стороны предусмотрели возможность регистрации транспортного средства за лизингополучателем, лизингодателю не стоит принимать мер по регистрации лизингового имущества на свое имя. В таком случае лизингодатель, передавший, но не зарегистрировавший автомобиль, не будет являться плательщиком транспортного налога (письмо № 03-05-05-04/12). Этот вывод подтверждается судебной практикой (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 7 июня 2012 г. по делу № А75-350/2011). Если лизингополучатель будет настаивать на том, чтобы транспортное средство было зарегистрировано на имя лизингодателя, лизингодателю нужно постараться закрепить в договоре следующие условия (или хотя бы одно из них). 1. «Лизинговые платежи включают в себя возмещение затрат лизингодателя на уплату транспортного налога в отношении лизингового имущества». 2. «Лизингодатель поручает лизингополучателю регистрацию лизингового имущества на имя лизингодателя». Такое условие освобождает лизингодателя от обязанности совершать действия, необходимые для регистрации (например, представлять документы в регистрирующий орган). Возможность закрепления этого условия в договоре предусмотрена в пункте 3 статьи 20 Закона о лизинге. Если стороны не сформулируют такое условие и при этом лизингодатель не исполнит обязанность по регистрации имущества, лизингополучатель будет вправе предъявить требования о расторжении договора лизинга и возмещении убытков. r /> Пример из практики: поскольку лизингодатель не исполнил обязанность по регистрации автомобиля, суд удовлетворил требования лизингополучателя о расторжении договора лизинга и взыскании убытков ООО «У.» (лизингодатель) заключило с ООО «Э.» (лизингополучатель) договор лизинга, по которому лизингодатель обязался самостоятельно и за свой счет зарегистрировать лизинговое имущество (автомобиль) в течение пяти рабочих дней с момента получения автомобиля от продавца. Решение суда о признании права собственности на предмет лизинга № 02-3561/2016При заключении договора лизинга стороны могут сформулировать условие о выкупе лизингового имущества лизингополучателем (ст. 19 Закона о лизинге). В этом случае соглашение сторон считается смешанным договором с элементами договора лизинга и договора купли-продажи. В частности, на отношения по выкупу имущества распространяются правила главы 30 Гражданского кодекса РФ. Если в лизинг передается недвижимость, то при ее выкупе необходимо зарегистрировать переход права собственности (п. 1 ст. 551 ГК РФ). Если контрагент будет уклоняться от регистрации (например, не исполнит предусмотренную договором обязанность по представлению документов в регистрирующий орган), то лизингодатель сможет (п. 3 ст. 551 ГК РФ):
Предъявлять оба требования имеет смысл лишь при условии, если лизингополучатель надлежащим образом исполнил обязательство по оплате – в установленный срок внес всю сумму лизинговых платежей и перечислил выкупную цену. В противном случае (т. е. если обязательство по оплате не исполнено) лизингополучатель не имеет оснований для приобретения имущества в собственность и, следовательно, не должен выполнять обязанность по регистрации. Если от регистрации будет уклоняться сам лизингодатель (например, откажется передать лизингополучателю необходимые документы), то право обратиться в суд возникнет у контрагента. r /> Пример из практики: поскольку лизингодатель уклонялся от регистрации перехода права собственности на недвижимость, оплаченную лизингополучателем, суд обязал лизингодателя осуществить такую регистрацию ООО «С.» (лизингодатель) заключило с ООО «Д.» (лизингополучатель) договор лизинга, по которому лизингодатель обязался приобрести объект недвижимости (гараж) и передать его во временное владение и пользование лизингополучателю. Стороны установили, что право собственности на гараж переходит к лизингополучателю после внесения им всей суммы лизинговых платежей. ООО «Д.» исполнило свои обязательства надлежащим образом, однако ООО «С.» отказалось передавать имущество в собственность контрагенту. По этой причине лизингополучатель предъявил к лизингодателю иск об обязании:
Суд установил, что лизингополучатель внес всю сумму лизинговых платежей, включавших в себя выкупную цену имущества. Следовательно, лизингодатель обязан передать такое имущество в собственность контрагенту (п. 1 ст. 19 Закона о лизинге). Поскольку лизингополучатель выкупил гараж (недвижимое имущество), стороны должны зарегистрировать переход права собственности на недвижимость. Так как лизингодатель уклонялся от такой регистрации, суд на основании пункта 3 статьи 551 Гражданского кодекса РФ удовлетворил требование лизингополучателя о государственной регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество (постановление Президиума ВАС РФ от 16 сентября 2008 г. № 8215/08).
Судебная практика по договору лизинга достаточно обширна, так как данный вид отношений широко распространен. В нашем материале мы обобщили судебную практику по некоторым актуальным вопросам лизинговых отношений. Договор лизинга нашел достаточно полное отражение в действующем законодательстве. В частности, он регулируется следующими правовыми нормами:
Но, несмотря на это, в данной сфере возникает очень много спорных ситуаций, выходящих за рамки правового регулирования. Как и в других сделках, основными проблемами лизинговых отношений являются задолженность сторон друг перед другом и признание договора недействительным. Также могут возникнуть вопросы, свойственные только данному виду соглашения. Ниже мы подробнее рассмотрим указанные категории разногласий и их разрешение судами. Если договором не определено, что лизингодатель осуществляет выбор продавца и предмета лизинга, то в случае неисполнения договора купли-продажи лизингодатель ответственности не несет. ООО «Стройдеталь и К» (лизингополучатель, ООО 1) и ООО «ЛК “УРАЛСИБ”» (лизингодатель, ООО 2) заключили договор лизинга. ООО 2 заключило договор купли-продажи со сторонней организацией. Но в связи с тем, что ООО 1 не подготовило площадку для пусконаладки купленного оборудования, продавец не смог выполнить свои обязательства. В результате ООО 1 подало в суд заявление о расторжении договора лизинга и на взыскание убытков с ООО 2. Постановлениями апелляционной, кассационной и надзорной инстанций требования лизингополучателя были отклонены ввиду следующих оснований. В силу п. 2 ст. 22 закона № 164-ФЗ и ст. 665 ГК РФ все риски за невыполнение продавцом обязанностей по договору купли-продажи несет сторона лизинговых отношений, которая выбирала продавца и объект купли-продажи. По общему правилу, если иное не сказано в тексте договора, этим лицом является лизингополучатель. В рассматриваемом случае никаких особых условий лизинговая сделка не содержала. Следовательно, несмотря на то что купля-продажа оформляется с лизингодателем, все спорные вопросы должны разрешаться между лизингополучателем и продавцом. При этом претензии по неисполнению договора продажи, если для этого есть обоснованные доводы, лизингополучатель имеет право предъявлять напрямую продавцу (ст. 670 ГК РФ). Данная позиция была высказана в определении ВАС РФ от 13.05.2013 № ВАС-5102/13 по делу № А40-132566/10-40-819. Эта же точка зрения обнародовалась и в постановлении Президиума ВАС РФ от 12.07.2011 № 17748/10 по делу № А60-46065/2009-СР. Похожие записи: | ||||||||||||||||