Снятие с регистрационного учета по НДС РК

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Снятие с регистрационного учета по НДС РК». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. PRO снятие с учета по НДС в конфигурации Бухгалтерия 8 для Казахстана

2. Порядок постановки и снятия с регистрационного учета по НДС

3. Как снять компанию с учета по НДС.

4. Постановка на НДС и признание юр лица бездействующим в Республике Казахстан.

5. Что нужно знать о сроках регистрации плательщиков НДС

6. В каком случае налоговый орган может снять налогоплательщика с учета по НДС?

(0)

PRO снятие с учета по НДС в конфигурации Бухгалтерия 8 для Казахстана

Список курсов и семинаров
Расписание курсов и семинаров
Расписание для новичков
Расписание для профи

Консультирование
База знаний
Тестирование
Форум по темам
Аудит базы данных 1С

Статьи по 1С и учету
Полезные ссылки
Продажа и обслуживание 1С
Регистрация и перерегистрация компаний

г. Алматы, пр. Сейфуллина 531, Бизнес центр САРЫАРКА, офис 708, 7 этаж (угол. улицы Казыбек Би).

+7 (727) 352-73-70 + 7 (705) 391 53 53+ 7 (747) 308 12 70+ 7 (778) 661 06 69+ 7 (708) 173 80 28

[email protected]

В соответствии со статьей 571 Налогового кодекса Республики Казахстан снятие с регистрационного учета по НДС производится:

по инициативе налогоплательщика в связи со снижением оборота по реализации ниже установленного минимума (пункт 1 статьи 571);
в случае прекращения деятельности юридического лица-резидента, юридического лица-нерезидента на территории Республики Казахстан через филиал, представительство, индивидуального предпринимателя (подпункт 1) пункта 7 статьи 571);
в случаях реорганизации юридических лиц путем слияния, присоединения (подпункт 2) пункта 7 статьи 571);
в случае реорганизации юридического лица путем разделения (подпункт 3) пункта 7 статьи 571);
в случае смерти физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя и являющегося плательщиком НДС (подпункт 4) пункта 7 статьи 571);
в случае ликвидации плательщика НДС по причине банкротства (пункт 8 статьи 571).

В соответствии с пунктом 1 статьи 571 Налогового кодекса для снятия с регистрационного учета по НДС плательщик НДС вправе подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость при одновременном соблюдении следующих условий:

за календарный год, предшествующий году подачи налогового заявления, размер облагаемого оборота не превысил минимума оборота по реализации (минимум оборота составляет 30000-кратный размер МРП);
за период с начала текущего календарного года, в котором подано такое налоговое заявление, размер облагаемого оборота не превысил минимума оборота по реализации.

Согласно пункту 3 статьи 571 Налогового Кодекса, налоговые органы обязаны произвести снятие налогоплательщика с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость в течение 5 рабочих дней с даты подачи налогоплательщиком налогового заявления. Датой снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость является дата подачи в налоговый орган налогового заявления налогоплательщиком.

В соответствии с пунктом 3 статьи 571 Налогового Кодекса налоговые органы вправе отказать налогоплательщику в снятии с регистрационного учета по НДС в течение 5 рабочих дней с даты подачи налогового заявления налогоплательщиком в следующих случаях:

за календарный год, предшествующий году подачи налогового заявления, размер облагаемого оборота налогоплательщика превысил минимум оборота по реализации (минимум оборота составляет 30000-кратный размер месячного расчетного показателя);
за период с 1 января текущего календарного года, в котором подано налоговое заявление, размер облагаемого оборота налогоплательщика превысил минимум оборота по реализации (минимум оборота составляет 30000-кратный размер месячного расчетного показателя).

Составить документы
Юридические заключения
Абонентское обслуживание
Адвокаты в Нур-Султане
Адвокаты в Алматы
Адвокаты в Петропавловске
Ценовая политика

Порядок постановки и снятия с регистрационного учета по НДС

27/08/2018
Новости

Обязательной постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость подлежат юридические лица-резиденты, нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, в порядке, определенном ст.82 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее налоговый кодекс), за исключением:

1) государственных учреждений;

2) структурных подразделений юридических лиц-резидентов;

Обращаем внимание, что пп.3) действует до 1 января 2019 года

3) лиц, указанных в ст. 534 Налогового кодекса, по деятельности, подлежащей обложению налогом на игорный бизнес;

4) налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, по деятельности, на которую распространяется такой специальный налоговый режим.

В случае, если размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость превышает в течение календарного года минимум оборота, лица, подлежащие постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, указанные в п. 1 ст.82 Налогового кодекса, обязаны подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость.

Налоговое заявление подается не позднее десяти рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение размера оборота над минимумом оборота, одним из следующих способов:

1) на бумажном носителе в явочном порядке;

2) в электронной форме.

Размер оборота определяется нарастающим итогом:

1) вновь созданными юридическими лицами-резидентами, филиалами, представительствами, через которые нерезидент осуществляет деятельность в Республике Казахстан, — с даты государственной (учетной) регистрации в органах юстиции;

2) физическими лицами, вновь вставшими на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, — с даты постановки на регистрационный учет в налоговых органах;

3) налогоплательщиками, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа в текущем календарном году, — с даты, следующей за датой снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа;

4) иными налогоплательщиками — с 1 января текущего календарного года.

Размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма оборотов, указанных в пп. 1) — 3) п. 1 ст. 369 Налогового кодекса.

Для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость налогоплательщик, осуществляющий расчеты с бюджетом в специальном налоговом режиме для крестьянских или фермерских хозяйств, при определении оборота не учитывает оборот по реализации от осуществления деятельности, подпадающей под данный специальный налоговый режим.

Минимум оборота составляет 30 000-кратный размер месячного расчетного показателя (МРП) (в 2018г. МРП составил 2405 тенге), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Доверительный управляющий обязан в явочном порядке подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость не позднее пяти рабочих дней с даты заключения договора доверительного управления либо даты иного документа, являющегося основанием возникновения доверительного управления, если учредитель по договору доверительного управления либо выгодоприобретатель в иных случаях возникновения доверительного управления является плательщиком налога на добавленную стоимость. В иных случаях обязательная постановка такого учредителя или выгодоприобретателя, а также доверительного управляющего осуществляется в соответствии с п.2 ст.82 Налогового кодекса.

Налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость подается первым руководителем юридического лица-резидента Республики Казахстан, нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой, в налоговый орган по месту нахождения.

Лица становятся плательщиками налога на добавленную стоимость со дня подачи налогового заявления для постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость.

Налоговый орган в течение одного рабочего дня со дня подачи налогового заявления производит постановку налогоплательщика на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость.

Обязательная постановка возникает, если размер оборота налогоплательщика превышает в течение календарного года допустимый минимум оборота (30000 МРП). В данном случае следует в явочном порядке подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по НДС не позднее десяти рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение минимума оборота.

К налоговому заявлению юридические лица-резиденты, нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, в обязательном порядке прилагают нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего место нахождения налогоплательщика.

Это один из следующих документов:

– подтверждающий право собственности на недвижимое имущество (пользования им);
– письменное согласие физического лица, на праве собственности которого находится недвижимое имущество, заявленное в качестве места нахождения.

Срок между датой нотариального засвидетельствования копии документа, подтверждающего место нахождения налогоплательщика, и датой ее представления в налоговый орган не должен превышать десять рабочих дней.

При выявлении лица, не представившего налоговое заявление для постановки на регистрационный учет по НДС, налоговый орган не позднее пяти рабочих дней с момента выявления такого налогоплательщика направляет ему уведомление о необходимости устранения нарушений налогового законодательства Республики Казахстан.

В случае непредставления налогоплательщиком налогового заявления для постановки на регистрационный учет по истечении тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем вручения уведомления, налоговый орган выносит распоряжение о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика в порядке, установленном статьей 611 Налогового Кодекса РК.

Лица, не подлежащие обязательной постановке на регистрационный учет по НДС, вправе добровольно стать плательщиком НДС. Для этого следует подать в налоговый орган по месту нахождения в явочном порядке налоговое заявление о регистрационном учете по НДС.

Напоминаем, постановка на учет по НДС влечет налоговые обязательства по представлению декларации ф. 300.00 и, соответственно, уплату самого налога.

При добровольном снятии с учета по НДС плательщик налога вправе подать в налоговый орган налоговое заявление о снятии при одновременном соблюдении следующих условий:

1) за календарный год, предшествующий году подачи налогового заявления, размер облагаемого оборота не превысил минимума оборота по реализации, или 30000 МРП;
2) за период с начала текущего календарного года, в котором подано такое налоговое заявление, размер облагаемого оборота не превысил минимума оборота по реализации.

К налоговому заявлению, представленному для снятия с регистрационного учета, прилагаются следующие документы:

1) оригинал свидетельства о постановке
2) ликвидационная декларация по налогу на добавленную стоимость.

В случае снятия плательщика НДС с регистрационного учета уплата налога, отраженного в ликвидационной декларации, производится не позднее десяти календарных дней со дня представления в налоговый орган такой декларации. Те же сроки утверждены для уплаты НДС за период, предшествующий периоду, за который представлена ликвидационная декларация.

Снятие с регистрационного учета по НДС без уведомления налогоплательщика производится в случаях:

1) непредставления плательщиком НДС налоговой отчетности ф. 300.00 по истечении шести месяцев после ее последнего представления;
2) отсутствия на момент налогового обследования плательщика НДС по месту его нахождения;
3) признания недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица на основании вступившего в законную силу решения суда.

Как снять компанию с учета по НДС.

2021
2020
2019
2018
2017
2016

МЗП	42 500 тг
МРП	2 917 тг
КПН	20 %
ИПН	10 %
ОПВ	10 %
ОППВ	5 %
Соц. налог	9,5 %
Соц. отчисления	3,5 %
НДС	12 %
Ставка рефинансирования	9 %

МЗП	42 500 тг
МРП	2 778 тг
КПН	20 %
ИПН	10 %
ОПВ	10 %
ОППВ	5 %
Соц. налог	9,5 %
Соц. отчисления	3,5 %
НДС	12 %
Ставка рефинансирования	9,25 %
ОСМС	2 %

Привет. Мы ищем таланты:

Тебе интересен форум? Ты хочешь зарегистрироваться? Ты хочешь участвовать и развивать форум вместе с друзьями на форуме?
Тебе интересно в твоей профессии?
Тебе есть чем поделиться из твоего опыта с коллегами на форуме? Есть чем поделиться из собственного опыта, научить или рассказать?

Мы ищем таланты, которые помогут вместе развить форум. Что взамен:

Ты сможешь получить приглашение для регистрации на форуме
Радость общения с друзьями и коллегами
Совместное развитие в своей профессии

Тогда и мы с радостью примем Вашу помощь
Перечислите любую сумму на Билайн-номер +7-777-398-41-00

Каждое перечисление поможет форуму!

Номер документа:	НК-21/4267-И
Дата принятия:	07/06/2013
Состояние документа:	Действует
Органы эмитенты:	Государственные органы и организации

Нет сведений

Ссылка на Кодекс Республики Казахстан О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) :: 2. Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвес

Ссылка на Кодекс Республики Казахстан О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) :: Статья 256. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет

Ссылка на Кодекс Республики Казахстан О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) :: Статья 571. Снятие с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость

Ссылка на Кодекс Республики Казахстан О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) :: Статья 100. Вычеты

Ссылка на Кодекс Республики Казахстан О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) :: 6. После представления ликвидационной налоговой отчетности налогоплательщик (налоговый агент) не впр

Согласно законодательству государства Казахстан лицами, обязанными к выплатам по НДС в текущем году, являются:

занимающиеся индивидуальной предпринимательской деятельностью;
юрлица (кроме госучреждений и организаций);
нерезиденты, то есть лица (организации), не зарегистрированные и не проживающие в казахской державе, но осуществляющие коммерцию в ее пределах и имеющие в стране филиалы и отделения, работающие на постоянной основе;
филиалы и отделения юрлиц, признанные самостоятельными налогоплательщиками и обязанные уплачивать данный вид платежа.

При ввозе продукта НДС стоимость выплачивают организации или ИП, которые непосредственно заняты в импортных поставках на территории казахской державы в строгом соответствии с уложениями таможенного права.

У НДС есть четко определенные ставки:

на облагаемый импорт и оборот ставка по сбору на прибавленную стоимость составляет 12%;
на экспорт (за исключением вывоза лома металлов) процент ставки равен нулю. Нулевой ставка будет и при выполнении работ или поставках товаров, связанных с интернациональными перевозками.

Также есть категория оборотов, которая освобождена от уплаты сбора на надбавленную стоимость. К таким оборотам можно отнести финансовые услуги, передачу средств или имущества в лизинг, вложения в уставной капитал, работы в области геологической разведки, ввоз валюты, лекарственных препаратов, аренду или субаренду жилого строения (или его части). Полный перечень финоборотов, освобожденных от НДС, можно найти на сайте Налоговой службы Казахстана.

В соответствии с законодательством плательщиками НДС являются:

Лица, которые встали или обязаны встать на учет НДС в Казахстане:
- Индивидуальные предприниматели;
- Юридические лица (кроме госучреждений и организаций);
- Нерезиденты, осуществляющие коммерческую деятельность и имеющие в стране филиалы и отделения, работающие на постоянной основе;
- Структурные подразделения юридического лица, признанные самостоятельными налогоплательщиками.
Лица, импортирующие товары в Республику Казахстан.

В случае если размер оборота по реализации товаров, услуг в течение налогового периода (не более года) не превышает минимальный оборот, то на учет по налогу на добавленную стоимость можно не вставать. Минимальный оборот составляет 30 000-кратную величину месячного расчетного показателя (МРП), использующегося для исчисления социальных выплат, размера штрафных санкций, налогов и других платежей в Республике Казахстан. При превышении минимального показателя оборота, следует незамедлительно подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС, иначе могут последовать жесткие штрафы.

Декларация по НДС в Казахстане представляется ежеквартально до 15 числа следующего месяца после отчетного. Срок уплаты НДС — до 25 числа того же месяца.

Ставка НДС в Казахстане может быть следующей:

12% – по облагаемому обороту и по облагаемому импорту;

0% – оборот по реализации товаров на экспорт (кроме лома цветных и черных металлов) и выполнение работ, услуг, связанными с международными перевозками.

Для ввоза товаров в Казахстан без НДС российскому экспортеру достаточно предоставить правильно оформленные:

контракт с казахским контрагентом;
заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от покупателя;
транспортные или товаросопроводительные документы.

Порядок начисления и уплаты налогов устанавливает Налоговый кодекс Казахстана.

В соответствии с НК РК (далее по тексту — НК) плательщиками налога являются:

физлица, занимающиеся предпринимательством, — ИП;
юрлица-резиденты, кроме госучреждений и общеобразовательных школ;
филиалы/представительства нерезидента, ведущие деятельность в Республике;
импортеры.

К объектам обложения НДС относятся:

оборот, облагаемый налогом (выручка от реализации, продажи основных средств (ОС), безвозмездной передачи имущества, вознаграждение от передачи в финлизинг и другое, а также остатки товаров при снятии налогоплательщика с учета, если НДС с их стоимости был поставлен в зачет);
импорт, за исключением необлагаемого (все завезенные на территорию Евразийского экономического союза (ЕЭС) товары, подлежащие декларированию).

Не входят в облагаемый НДС оборот операции по:

передаче ОС в уставной капитал;
возврату покупателем-налогоплательщиком товара;
бесплатной передаче товаров в маркетинговых целях, если их стоимость не больше 5 МРП (в 2018-м — это 12 025 тенге);
отгрузке сырья давальцу;
передаче возвратной тары;
вывоза продукции за пределы ЕЭС для участия в выставках;
продаже ИП личного имущества;
получению банковских процентов по вкладу;
другие, указанные в п. 5 ст. 372 НК.

Постановка на НДС и признание юр лица бездействующим в Республике Казахстан.

В новом налоговом кодексе определение плательщиков налога на добавленную стоимость осталось без изменения. Постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость производится в соответствии со статьями 82 и 83. Для обязательной постановки на регистрационный учет, минимум оборота составляет 30 000-кратный размер месячного расчетного показателя.

Необлагаемый оборот дополнен пунктом 3, оборот в виде остатков товаров, которые являются товарами, перечисленными в статье 394 НК.

В перечень услуг, для которых местом реализации признается РК, добавлены следующие услуги:

передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности;

технического обслуживания и обновления программного обеспечения;

предоставления доступа к интернет-ресурсам.

Определение размера оборота и импорта

В данная глава дополнена новой статьей 381 «Особенности определения размера облагаемого оборота в отдельных случаях», которая описывает конкретный порядок определения облагаемого оборота в случаях, отличных от обычной реализации товаров, работ, услуг.

Размер оборота по приобретению работ, услуг от нерезидента определяется исходя из стоимости приобретения работ, услуг, включая корпоративный или индивидуальный подоходный налог, подлежащий удержанию у источника выплаты. То есть ранее указанное понятие «включая налоги» конкретизировано.

Налог на добавленную стоимость, не относимый в зачет

Конкретизирован пункт, где НДС не подлежал отнесению в зачет по счетам-фактурам выписанным с несоблюдением требований, а именно:

— в документе, являющемся основанием для отнесения в зачет, не отражены или некорректно отражен идентификационный номер лица, выписавшего такой документ, и (или) лица, которому выписан такой документ;

— в счете-фактуре не отражены данные о дате выписки документа, номере счета-фактуры, наименовании товара, работы, услуги, размере облагаемого оборота;

— счет-фактура не заверен в соответствии с требованиями статьи 412 настоящего Кодекса;

— счет-фактура выписан на бумажном носителе в нарушение требований статьи 412 настоящего Кодекса.

В новом налоговом кодексе появилась новая статья 403 «Исключение из суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет», которая описывает в каких случаях подлежит исключению из зачета суммы налога на добавленную стоимость.

Так же в данном кодексе присутствуют новые статьи, которые определяют порядок расчета:

— статья 406 «Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, с учетом корректировки»

— статья 407 «Методы определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет»

— статья 408 «Порядок определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, пропорциональным методом»

— статья 409 «Порядок определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, через ведение раздельного учета»

— статья 410 «Порядок определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, плательщиком налога на добавленную стоимость, осуществляющим строительство жилого здания» (части жилого здания)

— Статья 411 «Дополнительная сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет»

Счет-фактура

Статьей 412 налогового кодекса расширен перечень лиц, обязанных выписывать счета-фактуры при реализации товаров, работ и услуг. Кроме плательщиков НДС счет-фактуру обязаны выписывать следующие лица:

налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан;
комиссионер, не являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, в случаях, установленных статьей 416 настоящего Кодекса;
экспедитор, не являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, в случаях, установленных статьей 415 настоящего Кодекса;
налогоплательщики в случае реализации импортированных товаров.

Законом РК О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) приостановлено действие пунктов 1, 2, 3 и 4 статьи 412 Налогового кодекса до 1 января 2019 года.

Данные пункты в период приостановления действуют в редакции установленной статьей 37 Закона, в которой обязанность по выписке счетов-фактур в электронной форме возложена на:

1) налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан;

2) налогоплательщики, подлежащие налоговому мониторингу;

3) налогоплательщики, являющиеся в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан уполномоченным экономическим оператором, таможенным представителем, таможенным перевозчиком, владельцем складов временного хранения, владельцем таможенных складов;

4) налогоплательщики, осуществляющие международные перевозки грузов.

МРП	2 917 тг
МЗП	42 500 тг
Базовая пенсия	17 697 тг
Минимальная пенсия	43 272 тг
Прожиточный минимум	34 302 тг
КПН	20%
ИПН	10%
НДС	12%
Соц. налог	9,5%
Соц. Отчисления	3,5%
ОПВ	10%
ОППВ	5%
Отчисления на ОСМС	2%
ВОСМС	2%
Розничный налог	3%
Базовая ставка НБ РК	9%
ЕСП	1 МРП 0,5 МРП

Профессиональная организация бухгалтеров «Институт сертифицированных бухгалтеров Казахстана», является некоммерческой организацией, созданной в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в результате добровольного объединения бухгалтеров и бухгалтерских организаций Республики Казахстан.

Порядок снятия с регистрационного учета по НДС

Порядок снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость определен статьей 571 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежей в бюджет» (налоговый кодекс).

В соответствии со ст. 571 налогового кодекса плательщик налога на добавленную стоимость вправе подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость при одновременном соблюдении следующих условий:

за календарный год, предшествующий году подачи налогового заявления, размер облагаемого оборота не превысил минимума оборота по реализации, установленного статьей налогового кодекса;

за период с начала текущего календарного года, в котором подано такое налоговое заявление, размер облагаемого оборота не превысил минимума оборота по реализации, установленного статьей 568 налогового кодекса.

Снятие с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость производится в течение пяти рабочих дней со дня подачи налогоплательщиком налогового заявления при условии, если к налоговому заявлению, представленному для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость прилагаются следующие документы:

оригинал свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, за исключением случаев утери свидетельства налогоплательщиком;

ликвидационная декларация по налогу на добавленную стоимость.

Датой снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость является дата подачи в налоговый орган налогового заявления таким налогоплательщикам.

На практике встречаются случаи необоснованного снятия с учета по НДС налогоплательщиков.

Так, судом рассмотрено гражданское дело по заявлению ТОО «А» о необоснованном снятии с учета по НДС. Требования истца удовлетворены судом, т.к. в основу снятия с учета легла ошибка специалиста при заполнении учетных данных юридического лица в налоговой базе, а также поверхностное обследование юридического лица по адресу.

Между тем, налоговым органом может быть отказано в снятии с учета.

Отказ в снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость в течение пяти рабочих дней с даты подачи налогового заявления налогоплательщиком производится в следующих случаях:

за календарный год, предшествующий году подачи налогового заявления, размер облагаемого оборота налогоплательщика превысил минимум оборота по реализации, установленный статьей 568 налогового кодекса.

за период с начала текущего календарного года, в котором подано такое налоговое заявление, размер облагаемого оборота налогоплательщика превысил минимум оборота по реализации, установленный статьей 568 налогового кодекса.

Решение об отказе в снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа по форме, установленной уполномоченным органом, производится без уведомления налогоплательщика в случаях:

непредставления плательщиком налога на добавленную стоимость налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость по истечении шести месяцев после установленного срока ее представления, налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является календарный квартал.

неисполнения налогоплательщиком требования, установленного частью первой пункта 6 статьи 558 налогового кодекса,

признания плательщика налога на добавленную стоимость лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора либо постановления суда;

признания недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица на основании вступившего в законную силу решения суда.

решение о снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость выносится налоговым органом по месту нахождения налогоплательщика не позднее пяти рабочих дней;

— со дня установленного случая, указанного в подпункте 1) пункта 4 статьи 571 налогового кодекса, непредставления плательщиком налога на добавленную стоимость налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость по истечении шести месяцев после установленного срока ее представления.

— со дня истечения срока, установленного частью первой пункта 6 статьи 558 налогового кодекса;

^2014-04-24Обновление СПС «Фемиды»№636
^2014-04-18Обновление СПС «Фемиды»№635
^2014-04-13Обновление СПС «Фемиды»№634
^2014-04-07Обновление СПС «Фемиды»№633
^2014-03-31Обновление СПС «Фемиды»№632

Все обновления

Информация4
Слайдер398
Актуальные1082
Новости1
Блог0
Мерей0
Рустем0
Обзор соц.сетей5
Гос.органы7419
Спорт31
Политика1029
Правоохранительные органы4241
Жизнь и Общество3043
EXPO99
Страна и Мы6
Суды152

НДС в РК (налог на добавленную стоимость) — это налог, который уплачивается от стоимости оказанных услуг, работ и проданных товаров на территории республики Казахстан. Кроме этого, НДС также уплачивается когда вы импортируете товары, при прохождении таможни. Актуальность статьи проверена 02.2021.

Ставка налога — 12% или 0% при экспорте товаров.

Сокращения: НК РК — налоговый кодекс республики Казахстан, ЭСФ — электронный счет-фактура.

Налог уплачивается далеко не каждый раз, когда что-то продается, а только в том случае, если продавец является плательщиком НДС или, если покупатель импортирует товары.

Регистрация плательщиком НДС бывает добровольная и обязательная. В обязательном порядке надо зарегистрироваться, если вы достигли предельного оборота — 30000 МРП (89 130 000 тенге в 2021 году)

Если покупатель импортирует товары из-за границы (покупает у нерезидента) то он должен оплатить НДС даже если НЕ зарегистрирован как плательщик НДС и НЕ стоит на учете по налогу. НДС в данном случае платится при растаможке товара.

Статья 367 НК РК. Плательщики НДС (Нажмите)

1. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

1) лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан:

индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой;

юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений и государственных учебных заведений среднего образования;

нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через структурные подразделения;

2) лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.

2. Постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость производится в соответствии со статьями 82 и 83 настоящего Кодекса.

По достижении предельного оборота 30000 МРП (89 130 000 тенге в 2021 году) в год придется стать плательщиком НДС => пункт 4 статьи 82.

Пункт 4 статьи 82 НК РК. Обязательная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость (Нажмите)

4. Минимум оборота составляет 30 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

[свернуть]

Но в эти 30000 МРП входит не весь оборот, а только тот, который облагается НДС согласно пункта 1 статьи 369. Также не учитывается оборот, который подпадает под специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств (у применяющих данный налоговый режим) => Пункт 3 статьи 82 НК РК

Пункт 3 статьи 82 НК РК (Нажмите)

3. Размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма оборотов, указанных в подпунктах 1), 2) и 3) пункта 1 статьи 369 настоящего Кодекса.

Что нужно знать о сроках регистрации плательщиков НДС

Определяется главной 45 НК РК.

Глава 45. НЕОБЛАГАЕМЫЙ ОБОРОТ И НЕОБЛАГАЕМЫЙ ИМПОРТ

Статья 394. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от налога на добавленную стоимость
Статья 395. Обороты, связанные с международными перевозками
Статья 396. Обороты по реализации, связанные с землей и жилыми зданиями
Статья 397. Обороты по реализации финансовых операций, освобождаемые от налога на добавленную стоимость
Статья 398. Передача имущества в финансовый лизинг
Статья 399. Импорт, освобождаемый от налога на добавленную стоимость

По каждому из пунктов есть особенности, которые раскрываются в соответствующих статьях налогового кодекса.

Кроме оборотов (доходов) названных в статьях 395 — 399, также освобождаются от НДС обороты, указанные в подпунктах статьи 394 — см. спойлер.

Статья 394. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от налога на добавленную стоимость (Нажмите)

Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан:

1) указанных в статьях 395 — 398 настоящего Кодекса;

2) акцизных марок (учетно-контрольных марок, предназначенных для маркировки подакцизных товаров в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса);

3) здания, сооружения, реализуемых государственной исламской специальной финансовой компанией уполномоченному органу по управлению государственным имуществом, ранее приобретенных по договорам, заключенным в соответствии с условиями выпуска государственных исламских ценных бумаг, и земельных участков, занятых таким имуществом;

4) услуг по предоставлению государственной исламской специальной финансовой компанией во временное владение и пользование по договорам имущественного найма (аренды) здания, сооружения, приобретенных по договорам, заключенным в соответствии с условиями выпуска государственных исламских ценных бумаг, и земельных участков, занятых таким имуществом;

5) имущества, передаваемого на безвозмездной основе государственному учреждению или государственному предприятию в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

6) имущества в виде выигрышей, выдаваемых оператором лотереи участнику лотереи;

7) услуг по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке информации участникам расчетов по операциям с платежными карточками и электронными деньгами;

8) услуг по переработке и (или) ремонту товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза с помещением под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;

9) услуг в рамках деятельности кооператива собственников помещений (квартир) по управлению общим имуществом объекта кондоминиума, осуществляемых в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных отношениях;

10) банкнот и монет национальной валюты;

11) товаров, работ, услуг, если в налоговом периоде, в котором осуществлена реализация, а также за четыре предшествующих налоговых периода соблюдается одно из следующих условий:

средняя численность инвалидов составляет не менее 51 процента от общего числа работников;

расходы по оплате труда инвалидов составляют не менее 51 процента (в специализированных организациях, в которых работают инвалиды по потере слуха, речи, зрения, — не менее 35 процентов) от общих расходов по оплате труда.

Положения настоящего подпункта не применяются к оборотам по реализации подакцизных товаров.

В отношении оборотов по реализации в рамках долгосрочных контрактов положения настоящего подпункта применяются при соблюдении условий, установленных настоящим пунктом, в течение всего периода действия такого контракта;

12) работ, услуг по безвозмездному ремонту и (или) техническому обслуживанию товаров в период установленного сделкой гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей и деталей к ним, если условиями сделки предусмотрено предоставление налогоплательщиком гарантии качества реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг;

13) если иное не установлено статьей 392 настоящего Кодекса, инвестиционного золота в виде слитков и пластин на основании сделки, заключенной на фондовой бирже, либо если одной из сторон такой сделки является банк второго уровня, юридические лица, имеющие в соответствии с Законом Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» право на осуществление через свои обменные пункты покупки и продажи аффинированного золота в слитках, выпущенных Национальным Банком Республики Казахстан, юридическое лицо — профессиональный участник рынка ценных бумаг или Национальный Банк Республики Казахстан;

14) действовал до 01.01.19 г.

15) услуг туроператора по въездному туризму;

16) заемных операций в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;

17) товаров, помещенных под таможенную процедуру беспошлинной торговли;

18) лома и отходов цветных и черных металлов;

19) услуг по проведению религиозными объединениями религиозных обрядов и церемоний в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

20) предметов религиозного назначения религиозными объединениями, зарегистрированными в органах юстиции Республики Казахстан.

Глава 46 налогового кодекса РК

Понятие зачет НДС лучше всего объяснить на примере.

Например, продавец Б купил у поставщика А товар за 1120 тенге (с учетом НДС).
Из них, 1000 — это стоимость товара, а 120 — это НДС.
Продавец Б продал товар за 1288 тенге (с учетом НДС).
Из них 1150 — это стоимость товара, а 138 — это НДС.
Но продавец Б уже уплатил 120 тенге НДС при покупке этого товара у поставщика А.
Вот эти 120 тенге и есть НДС, который идет в зачет.
Т.е. продавец Б заплатит государству не все 138 тенге НДС, а 138 — 120 = 18 тенге.

Наличие зачета — это принципиальное различие НДС от простого налога с продаж.

Перечисляет НДС государству — продавец (если речь не идет об импорте), но платит покупатель, т.е. продавец закладывает НДС в цену товара.

Не буду вдаваться во все нюансы, так как счет фактура — это тема отдельной статьи, а укажу только наиболее частые случаи:

Если он продавец электронных товаров (по операциям электронной торговли) — пункт 16 Правил осуществления электронной торговли
Если продавец плательщик НДС — пункт 1 статьи 412 НК РК
!!! Если продавец реализует импортированные товары (даже если он НЕ плательщик НДС) — пункт 1 статьи 412 НК РК

!!! Причем с 01.01.2019 года продавец, реализующий импортированные товары обязан выписывать ЭСФ, даже если не является импортером. Т.е. ЭСФ должны выписывать все участники цепочки. Например, ваш оптовый поставщик импортировал и растаможил товар, вы купили у него и продали в розницу какому-нибудь ИП.

При продаже, ЭСФ обязаны выписать, как ваш поставщик, ТАК И ВЫ, даже если не являются плательщиками НДС. Причем без ЭСФ поставщика вы не сможете выписать свою — из-за отсутствия данных.

Нажмите, чтобы отменить ответ.

Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.

В каком случае налоговый орган может снять налогоплательщика с учета по НДС?

2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021

Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь

б) в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки счета-фактуры

в) в том налоговом периоде, в котором получена счет-фактура

Вопрос 19. Плательщик налога на добавленную стоимость обязан представит декларацию по налогу на добавленную стоимость в налоговый орган по месту нахождения за каждый налоговый период

а) не позднее 15 числу, следующего за налоговым периодом.

б) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом

в) не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Вопрос 20. Являются ли структурные подразделения юридического лица самостоятельными плательщиками НДС?

а) не являются

б) являются

в) по решению уполномоченного лица

Новости
Пресс-центр
Видео
Фотогалерея
Публикации в СМИ

– ограничивает возможность постановки в течении двух лет.

Есть лазейки, но не так просто. Жесткие законодательные рамки и повышенное внимание фискальных структур к НДСникам, убеждают в необходимости трепетного отношения к этому вопросу. Нарушителя ожидает: наложение ограничения на расходные действия по банку, личное общение первого руководителя с комиссией налоговиков, оплата и оформление штрафа, в размере 8 МРП.

Основная причина снятия с учета по НДС по решению налогового органа

– это фактическое отсутствие Товарищества, по юр адресу или видимость того. После получения свидетельства, в течении 20 дней, по адресу регистрации фирмы являются инспектора, проверяют факт нахождения там организации. Если гостей встречает сам директор, то собственно и все – «кина не будет». Посмотрят документы, уйдут. В случае, когда в помещении никого нет, помещение найти не удается или у проверяющего есть еще сомнения, составляется акт, собираются объяснительные понятых (соседей), производится фотографирование (в соответствии статьям НК РК), а на этот же адрес, посредством «Казпочты» направляется письменное уведомление о намерении снять ТОО с учета. Явка первого руководителя к инспектору, в указанный срок, обязательна. Представитель по доверенности не вариант.

Явившись вовремя, директор подтверждает факт своего существования, осведомленности о должностном положении (действительно ли имеет отношение к компании), убеждает налоговика в адекватности как должностного лица (не номинальный ли).

Подумали, бред? – поделитесь ссылкой в соц сетях.

Делается все это с целью превенции лжепредпринимательства. Опоздание с ответом на уведомление это гарантия лишения статуса, вызов на комиссию, взыскания. Есть и риск попасть в списки лжекомпаний.

Повторная постановка на НДС в Казахстане, до истечения двух лет с момента снятия возможна!

Необходимо превысить установленный законом минимум оборота, допустимый для работы без регистрации в качестве плательщика НДС, равняющийся 30000 расчетных показателей, либо начать осуществление экспортных операций. Но понадобится убедительное обоснование – поступление денег на счет, заключение договоров предполагающих экспорт.

Ставка налога — 12% или 0% при экспорте товаров. Основное изменение в 2020 году (на самом деле еще с 2019 года) — это исключение оборота ИП на упрощенке, прошедшего через ТИС из расчета максимального оборота для постановки на учет НДС.

Сокращения: НК РК — налоговый кодекс республики Казахстан, ЭСФ — электронный счет-фактура.

Это изменение появилось еще с апреля 2019 года, но я его все равно здесь напишу, так как и в 2020 г. о нем знают далеко не все индивидуальные предприниматели. Безналичный оборот, который «прошел» через трехкомпонентную интегрированную систему в размере не более 114184 МРП исключается из расчета минимального оборота для постановки на учет по НДС (т.е. не учитывается) — п. 4 ст. 82 НК РК. Эта льгота касается только ИП (именно ИП) на упрощенке!

ТИС — это комбинация онлайн ККМ, POS терминала и системы автоматического складского учета. Простыми словами — система одновременно выписывает чек, передает данные налоговиками и списывает товар со склада. Работает такое, естественно только с карточками, но не с банковскими переводами.

Регистрация плательщиком НДС бывает добровольная и обязательная. В обязательном порядке надо зарегистрироваться, если вы достигли предельного оборота — 30000 МРП (79 530 000 тенге в 2020 году)

1. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой;

нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через структурные подразделения;

По достижении предельного оборота 30000 МРП (79 530 000 тенге в 2020 году) в год придется стать плательщиком НДС => пункт 4 статьи 82.

Предельный оборот = общий оборот — необлагаемый оборот (особожденный от НДС) =>пункт 3 статьи 82 НК РК
Оборот считается за календарный год и обнуляется с концом года, т. е. с 1 января следующего года расчет начинается заново =>пункт 2 статьи 82 НК РК.
Если вы только зарегистрировали бизнес, то расчет начинается со дня регистрации до конца текущего календарного года, с 1 января следующего года расчет начинается заново => пункт 2 статьи 82 НК РК.
Если вы были сняты с учета НДС, то расчет начинается сразу же после снятия. Например, вас сняли с учета 10 марта, расчет начинаете с 11 марта => подпункт 3 пункта 2 ст. 82 НК РК.

Например, продажа жилых помещений согласно ст. 396 НК РК освобождена от НДС. Вы занимаетесь продажей мебели и продажей жилых помещений. Ваш оборот (выручка) от продажи мебели составил 50 000 000 тенге, а оборот от продажи жилых помещений 100 000 000 тенге.

Общий оборот составит 150 000 000 тенге, что больше предельного оборота 30000 МРП (75 750 000 тенге в 2020 году).

Но, несмотря не это вам НЕ придется становиться на учет как плательщик НДС, потому что предельный оборот = 150 000 000 — 100 000 000 (необлагаемый оборот от продажи жилых помещений) = 50 000 000. Что меньше 30000 МРП.

Если ваш оборот превысил предельный (см. предыдущий раздел), то вы подпадаете под обязательную регистрацию плательщиком НДС.

В случае превышения оборота по НДС в текущем месяце, вы обязаны подать заявление в налоговую не позднее 10 дней следующего месяца.

Например: ваш оборот превысил предельный в декабре 2019 года. Вы обязаны подать заявления не позже 10 января 2020 года.

Форма заявление доступна по ссылкам — на сайте КГД и на Адилет

2. В случае, если размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость превышает в течение календарного года минимум оборота, лица, подлежащие постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость.

1) на бумажном носителе в явочном порядке;

Часть третья введена в действие с 1 января 2019 года

Положение о подаче налогового заявления в электронной форме не распространяется на налогоплательщиков, имеющих высокий уровень риска по системе управления рисками.

12% от стоимости товара или услуги => в стандартных ситуациях, а именно при реализации товаров в РК или при импорте товаров в РК
0% => см список ниже (глава 44).

Обороты, которые облагаются нулевой ставкой — определяются главой 44 НК РК и следующими статьями.

Глава 44. ОБОРОТЫ, ОБЛАГАЕМЫЕ ПО НУЛЕВОЙ СТАВКЕ

Статья 386. Оборот по реализации товаров на экспорт

Статья 387. Международные перевозки

Статья 388. Налогообложение реализации горюче-смазочных материалов, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки

Статья 389. Налогообложение товаров, реализуемых на территорию специальной экономической зоны

Статья 390. Особенности налогообложения товаров, реализуемых на территорию специальной экономической зоны «Астана — новый город»

Статья 391. Особенности налогообложения товаров, реализуемых на территорию специальной экономической зоны «Международный центр приграничного сотрудничества «Хоргос»

Статья 392. Оборот по реализации *аффинированного золота

Статья 393. Налогообложение в **отдельных случаях

* аффинированное золото — это очищенное золото или другими словами прошедшее процесс аффинации. Например, аффинированным является банковское золото.
** имеется в виду недропользование (добыча полезных ископаемых).

1. Ставка налога на добавленную стоимость составляет 12 процентов и применяется к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта.

2. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, указанные в главе 44 настоящего Кодекса, облагаются налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке.

В случае неподтверждения в соответствии с главой 44 настоящего Кодекса оборота по реализации товаров, работ, услуг, облагаемого по нулевой ставке, указанный оборот по реализации товаров и услуг подлежит обложению налогом на добавленную стоимость по ставке, указанной в пункте 1 настоящей статьи.

Размеры и порядок уплаты единых ставок таможенных пошлин, налогов, а также совокупного таможенного платежа устанавливаются таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.

3. При снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость к размеру облагаемого оборота, определяемого в соответствии с пунктом 4 статьи 380 настоящего Кодекса, применяется ставка налога на добавленную стоимость:

1) по товарно-материальным запасам — действующая на дату снятия лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость;

2) по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость — действовавшая на дату их приобретения.

Все товары, услуги или работы, которые реализуются на территории Казахстана, за исключением освобожденных от НДС (т.е. необлагаемого оборота — см. нижк)
, облагаются НДС.

Также данным налогом облагаются импортируемые товары (в этом случае и уплачивает, и перечисляет налог покупатель-импортер).