Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет о движении денежных средств за рубежом для юридических лиц 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В случае задержки подачи отчета предусмотрены штрафы – от 300 до 500 рублей при задержке до 10 дней, 1000-1500 рублей при задержке 10-30 дней, 2500-3000 рублей при задержке более 30 дней. Иными словами, штрафы небольшие. Но если совсем не подать отчет, есть риск признания валютных операций незаконными в этом случае размер штрафа может составить от 75% до 100% от суммы транзакций.
Нарушение порядка предоставления отчета влечет административную ответственность – штраф от 2000 до 3000 руб. (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ).
Для резидентов РФ (физлиц, ИП и юрлиц) за неуведомление налоговых органов об открытии и закрытии счетов (вкладов), а также не уведомление об изменении реквизитов этих счетов (вкладов) предусмотрена ответственность п. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Как сдать отчёт о движении денежных средств в иностранном банке
Размер штрафа зависит от срока задержки передачи отчетности. Минимальный штраф для граждан в таком случае составит от 300 до 500 р.; для должностных лиц от 500 до 1000 р.; для компаний — от 5.000 до 15.000 р. (за задержку не более чем на 10 дней).
C 1 января 2021 года в отчетах по зарубежным счетам в банках и иных организациях финансового рынка для резидентов дополнительно к информации о движении денежных средств необходимо указывать сведения об иных финансовых активах.
Физическое лицо — резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, за исключением случаев представления отчетов в иные сроки в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил.
Подтверждающие документы представляются в той форме, в которой представляется отчет (на бумажном носителе в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии либо в электронной форме). Одновременное представление отчета и подтверждающих документов в разных формах (на бумажном носителе и в электронной форме) не допускается. То есть это освободит тех, кто не занимается бизнес-активностью, от предоставления информации, не нужно будет думать о том, как получать эти выписки и каким образом их передавать, потому что это самостоятельная проблема, так как эти документы должны соответствовать определенным критериям. Нужно съездить туда, получить оригиналы и эти оригиналы передать, потому что копии передать нельзя.
Отчет о движении средств за пределами РФ: бланк
В первую очередь изменения актуальны для владельцев иностранных брокерских счетов, счетов, открытых в иностранных платежных системах, счетов в иностранных страховых компаниях, по которым теперь нужно отчитываться.
Отчет составляется по каждому открытому счету (вкладу) в банке за пределами РФ, подается в двух экземплярах вместе с подтверждающими банковскими документами (выписки и прочие документы, выдаваемые иностранным банком) по счетам (вкладам). Эти документы подтвердят данные, отраженные в отчете.
Теперь в отчеты должны включаться сведения о движении не только денежных средств, но и иных финансовых активов.
Начиная с 1 января 2020 года владелец брокерского счета в организации финансового рынка, расположенной за пределами территории Российской Федерации, обязан уведомлять ФНС об открытии/закрытии счета, изменении реквизитов счета и движении средств по таким счетам. Дополнительно инвестор заполняет форму 3-НДФЛ (налоговую декларацию).
Указанные изменения и новые формы отчетов утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 09.12.2020 N 2051.
Россияне, хранящие сбережения за рубежом, еще полгода могут спать спокойно: правительство перенесло для них крайний срок подачи отчетов о движении средств на заграничных счетах и вкладах с 1 июня на 1 декабря. Соответствующее постановление опубликовано на интернет-портале правовой информации.
Представленная информация носит исключительно информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.
За позднее предоставление отчета, согласно Кодексу об административных правонарушениях (КоАП), физлицам грозит штраф в размере 300–3000 руб. в зависимости от дней просрочки, а за неполные или недостоверные сведения в нем – 2000–3000 руб. При повторном нарушении штраф – 10 000–20 000 руб.
Согласно действующему законодательству от предоставления отчетов в ФНС о движениях по зарубежному счету освобождены только граждане РФ, которые проживают за пределами страны более 183 дней в году.
Прежде позиция ФНС России заключалась в том, что если на счете учитываются ценные бумаги, то в отчете нужно указывать стоимостное выражение ценных буман. Так, согласно практике банковского делового оборота банк оценивает в денежном эквиваленте стоимость финансовых активов, находящихся на счете.
Единственная разница – у меня за год были операции с 6 разными валютами, а стандартная форма позволяет включить только 5. Чтобы обойти это ограничение, я сделал дополнительный лист 3, на который включил операции по шестой валюте, в итоге у меня получилась форма на шести листах.
Вместе с этим ФНС России высказывала позицию, что независимо от назначения счета при отсутствии движения денег по нему можно указывать нулевые значения.
Я посмотрел разные обзоры и мнения о заполнении формы и в итоге решил составить отчет аналогичным образом. Сразу стоит отметить, что я только буду подавать отчет и у меня налоговая его пока не приняла, поэтому не могу утверждать, что это точно правильный подход.
С 1 января 2021 года кардинальным образом изменилась форма отчёта о движении денежных средств по счету (вкладу) в зарубежных банках и иных организациях финансового рынка для физических лиц. Из этой статьи вы узнаете, как правильно заполнить и подать отчёт по новой форме.
Если нарушить срок представления отчета о движении денежных средств по счетам за пределами РФ, то организацию/ИП оштрафуют.
При несоблюдении правил налоговой отчетности, которая установлена законодательно, нарушители также подвергаются административным наказаниям. К данному пункту относят нарушения сроков хранения отчетности, а также неуведомление сторон о движениях на брокерских счетах.
Сведения о зачислении, списании и остатках иных финансовых активов на счетах резидентов в иностранных организациях финансового рынка юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют начиная с отчета за первый квартал 2021 года, а физические лица — с отчета за 2021 год (до 1 июня 2022 года, а в случае закрытия счета — в течение месяца со дня его закрытия).
До 1 июня 2021 года необходимо подать ОДС, в котором необходимо указать ТОЛЬКО движение денежных средств.
Количество листов № 2 отчета должно соответствовать количеству счетов (вкладов) открытых за рубежом. В листе 2 должны быть указаны сведения об остатке средств на начало отчетного периода, о том, сколько средств было зачислено и списано за отчетный период, и остаток средств на конец отчетного периода (с 01 января по 31 декабря).
Валютными резидентами считаются только те, кто проводит в России более 183 дней в году. Если россиянин проводит за границей более полугода в календарном году, он перестает быть валютным резидентом и отчет не подает. Срок считается суммарно, нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря, поясняет партнер юридической компании «Нортия ГКС» Роман Тарасов.
Точного определения или перечня их в новой редакции закона о валютном регулировании нет. ФНС рекомендует пользоваться определением ст. 142.1 Налогового кодекса.
Я ничего не предоставлял. Что теперь делать?
Речь идет о счетах как в иностранных банках, так и в иностранных небанковских финансовых организациях.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
За несвоевременную подачу отчета введена ответственность, которая зависит от срока не предоставления отчета (ч. 6.1-6.3 ст.15.25 КоАП РФ). Также к нарушениям относятся: недостоверность сведений, неполнота заполнения отчета и другие несоблюдения Правил, поименованных в постановлении Правительства РФ от 28.12.2005 № 819.
Налоговая служба поясняет, что если отчет был представлен до вступления в силу новых правил, т. е. до 29 апреля 2020 года, то он будет считаться представленными в установленном порядке.
Нюансы представления отчета о счетах за пределами РФ
На практике, в отчетности по счетам учета ценных бумаг указывались именно нулевые значения. По моему опыту, это не вызывало вопросов со стороны налоговых органов. Кажется, сейчас нужно будет указывать стоимость ценных бумаг на начало и конец года, а также стоимость ценных бумаг, зачисленных и списанных за год.
Информацию о зачислениях и списаниях можно найти в банковской выписке. Обращаю ваше внимание, что в банковских выписках все операции традиционно рассматриваются с позиции банка. То есть все зачисления (поступления денег) на счёт указываются по Кредиту (Credit), а все списания (расходы или переводы денег) – по Дебету (Debit).
Освобождаются от уведомления налоговой владельцы счета, открытого до начала 2020 года. Известить ФНС следует в течение месяца с момента открытия либо закрытия счета. Формы уведомлений доступны на официальном сайте ФНС. Документы подаются лично, через представителя, по почте (заказным письмом), из «Личного кабинета налогоплательщика».
В 2021 году мы сдаём отчёт за 2020 календарный год. Если счет (вклад) был открыт в середине года, то период указывается с даты открытия счета по конец года.
Отчет о движении денег по счетам за границей
Сведения о зачислении, списании и остатках иных финансовых активов на счетах резидентов в ИОФР ИП и юридические лица представляют, начиная с отчета за I квартал 2021 года, а физические лица — с отчета за 2021 год (до 01.06.2022 года, а при закрытии счета – не позднее месяца с момента его закрытия).
Для подробного коммерческого предложения может понадобиться более точная информация. Тогда наш специалист свяжется с Вами!
Уведомление в налоговую отправляется до 1 июня года, следующего за отчетным. Первый такой отчет (за 2020-й год) нужно сдать до 01.06.2021 года. Если в отчетном году счет закрывается, уведомлять о движении средств нужно за период с 1 января до даты закрытия. Подается документ параллельно с уведомлением о закрытии счета.
Копию доверенности нужно будет приложить к отчёту. Тогда и сам отчёт должен подписать ваш представитель.
Есть ощущение, что налоговые органы проверяют исключительно соответствие отчетности формальным требованиям — государство требует такую отчетность потому что может.