Налог на недвижимое имущество в Крыму

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на недвижимое имущество в Крыму». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Ставка	Объект обложения налогом
0,5	— Российские организации, имеющие на балансе недвижимое имущество включенное в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость и осуществляющих виды экономической деятельности, указанные в перечне отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 434 (с изм. и доп), сумма авансовых платежей за период с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года. Физлица Юрлица ИП
0,75	— Российские организации, имеющие на балансе недвижимое имущество не включенное в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость и осуществляющих виды экономической деятельности, указанные в перечне отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 434 (с изм. и доп), сумма авансовых платежей за период с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года. Физлица Юрлица ИП
1	— Российские организации, имеющие на балансе недвижимое имущество включенное в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость; — Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, имеющие на балансе недвижимое имущество, включенное в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость; — Иностранные организации, не осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ и полученное по концессионному соглашению Физлица Юрлица ИП
1,5	— Российские организации, имеющие на балансе недвижимое имущество не включенное в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость; — Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, имеющие на балансе недвижимое имущество, не включенное в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость; Физлица Юрлица ИП

ФНС разъяснила порядок начисления нового налога на недвижимость в Крыму

По данным 2016 года, цены на недвижимость в Крыму немного выросли. Сегодня средние цены на недвижимость в Крыму выглядят так:

1. Ялта – 139,0 тыс.
2. Алушта – 125, 0 тыс.
3. Севастополь – 95,3 тыс.
4. Симферополь – 80,7 тыс.
5. Феодосия – 68,0 тыс.
6. Евпатория – 65,3 тыс.
7. Керчь – 59,1 тыс.

Это цены на элитное недвижимое имущество, находящееся в центре. Цены на вторичное жильё, расположенное ближе к спальным районам и микрорайонам будут существенно ниже. Кроме того, имеет значение статус города. Если у города нет статуса курортного, то и стоимость жилья будет ниже. Расстояние до моря часто не имеет значения. Большинство людей интересует удалённость от центра, а также наличие рядом магазинов, аптек и школ.

Налогообложение недвижимого имущества, согласно последним данным, имеет выборочный характер. Это объясняется тем, что реестр строений и земли ещё не сформирован до конца, но, тем не менее, продолжает наполняться. Регистрация недвижимости продвигается достаточно медленно.

Налог на недвижимость, как и налоги на транспорт и землю, исчисляется на основании сведений, полученных из государственного коммунального регистра Республики Крым. Предполагается, что жители полуострова будут осуществлять уплату всех трех налогов по единому уведомлению. Уплатить налог на недвижимость необходимо до 01.12.2021.

Помимо этого, в 2021 году жители Республики Крым могут оформить один из четырёх видов налогового вычета. Это позволяет несколько снизить процент дохода, облагаемого налогом. В частности, это актуально при приобретении первой жилой недвижимости.

Сегодня цены на квартиры в Севастополе, как и раньше, зависят от того, где находится объект. “Город русских моряков” имеет достаточно большую площадь. Как и везде, в Севастополе есть элитные районы, спальные районы, “бедные” районы и внушительные размеры частного сектора.

В сердце Севастополя можно приобрести как “сталинку”, так и “хрущевку”. Стоимость квартир, расположенных ближе к центру, намного выше, нежели стоимость жилья в спальном районе и на окраинах.

Через год после принятия указа, то есть 20 марта 2021 года у иностранца появляется обязанность переоформить свой земельный участок. Если не продавать, в зависимости от расположения в суд обращается прокурор или администрация с требованием обязать Вас продать свой участок. Суд в подавляющем большинстве случаев на стороне истца.

Если решение суда не исполнять, участок будет продан на торгах с компенсацией стоимости владельцу. То есть, деньги за вычетом цены организации торгов и других издержек будут переданы уже бывшему собственнику. К сожалению, на торгах возможны спекуляции в плане стоимости продажи.

На участке домовладение

Наличие дома на земельном участке не освобождает от обязанности продать участок. В случае с домом разница в том, что продавать придется еще и домовладение.

Дом оформлен, а участок нет

Неоформленный земельный участок неразрывно связан с домом. Для администрации это вовсе не проблема и обращение взыскания возможно. Кстати, на этот и предыдущий вопрос я отвечаю после анализа судебной практики. Практику брал по Краснодарскому Краю и Калининграду. Например, см. Решение № 2-603/2019 2-603/2019 Ейский районный суд Краснодарского края 28.11.2019.

На этот случай есть лазейка — оформление участка в аренду. Госкомрегистр дал на эту тему официальные разъяснения. В них говориться о том, что арендованную землю изымать нельзя.

Если принадлежит доля

Доля отчуждается так же как и целый участок. Разница только в цене.

Участок по наследству

Способ приобретения права собственности на участок значения не имеет. Наследство, решение суда, ипотека и прочее не являются исключением.

Можно ли подарить участок

Можно не только подарить, но продать и обменять. Указаний на допустимый перечень способов которыми нужно производить отчуждение участка законодательство не содержит.

Можно ли выкупить участок обратно

Нет. Такая сделка не пройдет в Госкомрегистре (Росреестр). В Украине, кстати, Вы так и останетесь собственником, но на территории РФ это правового значения иметь не будет.

H = (KC – B) × D× НC, где

• KC — цена объекта по кадастру;
• B — вычет имущественный;
• D — доля (при условии, если собственность разделена на доли и необходимо узнать расчет её части);
• КД — коэфф. дефлятор;
• НC — налоговая ставка.

Ниже мы разберем примеры, когда можно не платить имущественный налог.

Налоговый кодекс в статьях 399 и 407 определяет льготников по уплате налога на имущество: федеральных по категориям и видам имущества, а также региональных.

К федеральным категориям, полностью освобожденных от уплаты, относятся:

• инвалиды групп 1 и 2, а также инвалиды с детства и дети;
• получатели пенсий по старости;
• ветераны ВОВ;
• лица, имеющие звание Герой Советского Союза и Российской Федерации;
• обладатели ордена Славы трех степеней;
• ликвидаторы ЧС, произошедших на радиоактивных объектах: Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», испытаний на полигоне в г. Семипалатинск;
• иные категории военнослужащих, а также их семей.

Статьей 407 НК РФ определено, что физические лица не уплачивают налог за постройки менее 50 кв.метров на землях для ИЖС, огородничества, садоводства и дачи.

Региональные власти могут своими законодательными актами определять местные льготы. Например, в Москве на определенных условиях можно получить освобождение от налога на гараж или машино-место (это понятие введено с 2017 года).

Есть также условия получения льготы:

• объект должен быть в собственности и не использоваться для предпринимательской деятельности;
• если кадастровая стоимость недвижимого объекта выше 300 млн. рублей собственник не может рассчитывать на льготу.

Налоги при продаже недвижимости.

Налог на недвижимость для пенсионеров с 2019 года, которым назначена пенсия по законодательству РФ, освобождены от уплаты налога только на одну единицу каждого вида имущества. Выбрать льготный объект пенсионер может сам. Остальные же облагаются налогом по установленной ставке. Иными словами, только одна квартира и машина в собственности пенсионера освобождена от налога на имущество.

Если у пенсионера, например, несколько квартир, и он не представил в орган ФНС заявление о выборе объекта, по которому хочет получить освобождение от налога, то для льготы принимается та, где сумма налога окажется максимальной.

Ознакомиться со всеми пособиями для пенсионеров можно на сайте ФНС, подробную инструкцию приводили выше.

На федеральном уровне с 2019 года ввели льготу увеличивающий величину имущественного вычета семье от 3 и более детей. На каждого добавляется 5 кв. м. для квартир и комнат, 7 кв. м. для частных и садоводческих домов.

Так же местные власти на своем уровне могут помочь уменьшить сумму налогов на имущество. Мало кто из территорий решает применять такие меры, пока только Нижний Новгород, Краснодар и Новосибирск решением местных Дум освободили семьи с тремя и более детей от имущественного налога.

Налоговый кодекс определил, что инвалиды с детства, ВОВ, а также 1 и 2 групп освобождены от имущественного налога полностью. Это федеральная норма и местные нормативные акты тут роли не играют.

Исключением будет лишь имущество, полученное инвалидом в порядке наследования.

---

Чтобы узнать точный перечень лиц-льготников и объектов, по которым можно получить льготу, следует обратиться в орган ФНС по месту нахождения имущества. Подать заявление на освобождение от исчисления налога, при этом указать в заявлении сведения об имуществе, по которому вы претендуете на льготу. Право на нее можно подтвердить соответствующими документами.

Налогом облагается только недвижимое имущество, указанное в ст. 401 НК РФ:

1. жилой дом;
2. квартира, комната;
3. гараж, машино-место;
4. единый недвижимый комплекс (совокупность зданий и сооружений, объединенных единым назначением);
5. объект незавершенного строительства (ОНС);
6. иные здания, строения, сооружения, помещения.

К домам относятся и жилые строения, возведенные на земельных участках, предоставленных для ИЖС, ведения личного подсобного или дачного хозяйства, садоводства и огородничества.

Не подпадают под налогообложения строения, не отнесенные к объектам недвижимости (сараи, теплицы, временные постройки и т.д.). Также не облагается налогом общее имущество МКД.

В 2018 году земельный налог начнут платить порядка 140 тысяч крымчан. Они получат соответствующие уведомления от налоговой службы.

Об этом сообщил глава УФНС по РК Роман Наздрачев.

«В этом году впервые граждане Республики Крым, владельцы земельных участков, будут являться плательщиками земельного налога. Это касается тех, у кого по состоянию на 1 января 2018 года было зарегистрировано право собственности в рамках российского законодательства на земельные участки. Это около 140 тысяч физических лиц по 180 тысячам земельных участков», – сказал Наздрачев.

[3]

Начисление земельного налога осуществляется на основании сведений Росреестра, однако в этой базе пока есть не все. И если налоговые уведомления кому-то не придут, паниковать не стоит – при наличии всех необходимых сведений надзорные органы сами найдут налогоплательщика.

«Кому уведомление не пришло, значит, на него не пришли сведения. Никуда ходить не надо, если будет необходимость — мы гражданина найдем сами и уведомим его о необходимости уплаты налога», — сказал Наздрачев.

По его словам, в этом году крымчане платят за 2017 год. Ориентировочная сумма дополнительных поступлений в бюджет составит около 100 млн рублей.

В то же время введения налога на недвижимость в ближайшие два года крымчанам можно не ждать, отметил Наздрачев. «Думаю, раньше 2020 года налога на недвижимость не будет», — сказал он.

Ранее сообщалось, что введение налога на недвижимость для крымчан возможно уже с 2018 года.

Если Вы являетесь налоговым нерезидентом Российской Федерации, то есть проживаете на территории России менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд, то для российского налогового законодательства, признающего Крым территорией РФ, Вы при продаже находящегося на территории РФ недвижимого имущества в любом случае будете являться плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисляемого по ставке 30% от полученного дохода. Полученный доход в данном случае будет определяться суммой, указанной в договоре купли-продажи квартиры.

При этом учтите, что если для объекта недвижимого имущества определена кадастровая стоимость, то в целях уплаты НДФЛ налоговая база (то есть сумма, от которой исчисляется налог), составляющая менее 70% от кадастровой стоимости объекта недвижимости, автоматически будет приниматься налоговым органом как 70% от кадастровой стоимости. Пока же кадастровая стоимость объекта недвижимости не определена, то налоговая база в любом случае будет определяться как сумма, указанная в договоре купли-продажи.

На освобождение от уплаты НДФЛ или на имущественный налоговый вычет в один миллион рублей или в сумме, потраченной на приобретение продаваемого недвижимого имущества, налоговые нерезиденты рассчитывать не могут. Соответственно, при продаже квартиры в Крыму в 2017 году Вы, как налоговый нерезидент РФ, обязаны до 30 апреля 2018 года уплатить налог на доходы физических лиц в размере 30% от полученного от продажи квартиры дохода и подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту пребывания.

Что касается взаимоотношений налоговых нерезидентов РФ с налоговыми органами стран, резидентами которых они являются, по вопросам налогообложения доходов от продажи недвижимого имущества, находящегося на территории Крыма, то они определяются налоговым законодательством указанных стран и наличием между Россией и этими странами соглашения об избежании двойного налогообложения. Хотя, принимая во внимание кардинальные различия между Россией и большинством государств мира в определении правового статуса и государственной принадлежности Крыма, сказать по этому поводу что-то конкретное крайне затруднительно.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Новый пункт в крымской системе налогообложения вступит в силу с начала 2020 года.

С 1 января следующего года начнет действовать кадастровая стоимость участков и недвижимости, по которой и будет рассчитываться имущественный и земельный налог. Об этом сообщила министр имущественных и земельных отношений республики Анна Анюхина, передает «РИА Крым».

Кадастровую оценку осуществляет «Центр землеустройства и кадастровой оценки».

«Именно это учреждение в соответствии с федеральным законом 237 осуществляет кадастровую оценку объектов недвижимости. В этом году мы оцениваем здания и помещения, всего предметами оценки являются 2,2 млн таких объектов. И 12 июля текущего года на сайте Росреестра уже был размещен… предварительный отчет о стоимости таких объектов… Эта кадастровая стоимость является базой для исчисления налога», — объяснила министр.

В этом году оценивается 2,2 миллиона зданий и помещений. Согласно кадастровой стоимости, которая практически равна рыночной стоимости объекта и будет рассчитываться налог.

Уплату налога на недвижимость и земельные участки в Республике Крым планируют ввести в 2018 году. Об этом на пресс-конференции в мультимедийном пресс-центре МИА «Россия в этот день» в столице Крыма сообщил руководитель Управления Федеральной налоговой службы по РК Роман Наздрачев, передаёт « РИА Крым ».

По его словам, на сегодняшний день работа по кадастровой оценке недвижимости в Республике продолжается.

1. Варламов А. А., Севостьянов А. В. Земельный кадастр. В 6 томах. Том 5. Оценка земли и иной недвижимости; КолосС — Москва, 2008. — 265 c.
2. Троицкий, Н. А. Корифеи российской адвокатуры: моногр. / Н.А. Троицкий. — М.: Центрполиграф, 2015. — 416 c.
3. История и методология юридической науки. — М.: ИВЭСЭП, 2014. — 564 c.
4. Малько, Александр Васильевич Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебно-методическое пособие / Малько Александр Васильевич. — М.: Дело, 2016. — 445 c.
5. Сборник постановлений пленума верховного суда СССР. (1924-1977 гг.) (комплект из 2 книг). — М.: Известия Советов народных депутатов СССР, 2016. — 822 c.

Какой налог нерезиденты платят, продавая жилье в Крыму?

Нет, самостоятельно назначить себе сумму налога вы, конечно, не сможете — это приоритет Федеральной налоговой службы, а вот прикинуть уже сейчас, сколько денег надо отложить на будущую уплату налога сможете. По данным Управления Федеральной налоговой службы России по Рес­публике Крым, ставка налога 0,1% будет применяться для комнаты, квартиры, дома (их доли), гаража, машино-места или хозпостроек, находящихся в собственности человека. За общее имущество многоквартирного дома налог платить не надо — не пугайтесь. Зато опасаться стоит миллионерам, чей дом оценили более чем в 300 миллионов, тогда ставка налога резко возрастает — 2%.
Налог на недвижимость мы будем оплачивать впервые, поэтому в первые три налоговых периода для нас будут понижающие коэффициенты. 0,2 — на оплату налога за 2020 год, который будем платить в следующем году. 0,4 — на оплату налога за 2021-й, платить его будем уже в 2022-м. 0,6 — на оплату налога за 2022-й — платить его будем в 2023-м. Кроме того, полагается налоговый вычет: на определённое число квадратных метров налог начисляться не будет. К примеру, для комнаты налоговый вычет — кадастровая стоимость 10 квадратов, для квартиры — 20, для дома — 50. Узнать кадастровую стоимость своей недвижимости можно на сайте Росреестра.
Формула расчёта простая: сумма налога = (кадастровая стоимость — вычет) х ставку налога х коэффициент. Для начала определяем сумму налогового вычета на квартиру. Если кадастровая стоимость жилья, к примеру, 3500000 рублей, то делим это на площадь квартиры 50 квадратов и умножаем на 20. Получаем положенный вам налоговый вычет на квартиру — 1400000 рублей. Теперь считаем сумму самого налога. Кадастровая стоимость минус вычет — 3500000 — 1400000=2100000. Умножаем на ставку налога 0,1%, переведённую в число — 0,001. Полученную сумму умножаем на 0,2 — понижающий коэффициент. Получаем 420 рублей — конкретная для вас сумма налога на квартиру площадью 50 квадратных метров и кадастровой стоимостью 3,5 миллиона. По этой формуле каждый может рассчитать и свою сумму налога.

Есть для будущих плательщиков налога на недвижимость и добрая новость: некоторым из них полагаются льготы на оплату. К примеру, инвалидам
I и II групп, инвалидам с детства, детям-инвалидам, ветеранам боевых действий, лицам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, военнослужащим, вои­нам-интернационалистам, пенсионерам (предпенсионерам) и некоторым другим. А вот ветеранам труда, как ошибочно думают некоторые наши читатели, налоговые льготы, увы, не полагаются. Зато для пенсионеров основание начисления пенсии значения не имеет: это может быть пенсия по старости, по потере кормильца, какая-то государственная (военная).
И то, работающий пенсионер или нет, тоже значения не имеет — налоговая льгота будет полагаться.
Но право на налоговые льготы носит заявительный характер, то есть о том, что вы относитесь к одной из льготных категорий надо будет сообщить в налоговую, ведь её сотрудники о ваших правах на послабление в выплате не знают. Заявить о праве на льготу надо до 1 ноября следующего, 2021-го, года. Так что не переживайте, бросать всё и мчаться в налоговую не надо — у вас на это есть больше года.
Подать заявление можно будет и лично, обратившись в местное управление налоговой службы или через «личный кабинет» на сайте ведомства (можно, кстати, послать поч­товым сообщением или через уполномоченного в МФЦ).
В случае с заполнением на сайте ведомства после регистрации сведения в заявление вносятся автоматически, поэтому достаточно только указать объект, на который будет оформляться льгота. А при личном посещении отделения Федеральной налоговой службы надо иметь при себе паспорт и удостоверение льготника, пенсионеру, к примеру, подойдёт справка из Пенсионного фонда о том, что заявитель — пенсионер или предпенсионер. Кроме того, надо будет приложить документы, подтверждающие ваше право на эту недвижимость (то же самое касается и льготников, оформляющих льготу на оплату налога на землю или транспорт). Всю недостающую им документацию сотрудники налоговой дальше запросят самостоятельно.
Заявление с просьбой учесть льготу при оплате налога имеет установленную форму: образец заполнения и нужный бланк можно либо самостоятельно найти на сайте налоговой службы, либо взять у её сотрудников. Заявление рассматривается в течение 30 дней, после чего вам сообщат о принятом решении. При положительном решении, если вы уже заплатили налог, то сможете запросить перерасчёт излишне уплаченного
(в случае с другими налогами при положительном решении льготник может запросить перерасчёт за три года).
Льгота на оплату налога на недвижимость (полное освобождение от оплаты) полагается только на один объект недвижимости конкретного вида (правда, если с этого объекта человек не получает доход, к примеру, не сдаёт внаём и не ведёт в нём бизнес). То есть, льготник, допустим, пенсионер, освобождается одновременно от оплаты налога на один из объектов каждого вида: одна квартира (доля), один дом, один гараж. Если у пенсионера есть в собственности две квартиры, то налог он будет платить только за одну. Если в собственности квартира, дом и гараж, то платить налог не будет. Главное, вовремя подать заявление. Кстати, можно указать, по какому объекту вы хотите воспользоваться льготой и не платить налог на недвижимость. Если не указали, то льготу, при подтверждении, предоставят всё равно, но тогда налоговая сама выберет объект, который освободят от налога, — тот, где налог был бы самым большим.
И не забудьте, что налог на недвижимость мы будем платить только в следующем году, поэтому срочно бежать и всё оформлять не надо. Если вы льготник, то до ноября следующего года подать заявление успеете, просто готовьте документы. Если не льготник и уже сумели прикинуть сумму налога, то просто наполняйте копилку рублями.