Оплатить налог за движимое и недвижимое имущество

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплатить налог за движимое и недвижимое имущество». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

1. движимое имущество организаций (с налогового периода 2019 года);
2. земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
3. имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации;
4. объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
5. ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
6. ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
7. космические объекты;
8. суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
9. (с 2020 года) суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»;
10. (с 2020 года) воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края».

Налог на имущество организаций

^К началу страницы

Отчетный период Квартал Полугодие 9 месяцев Налоговый период Год

Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

^К началу страницы

Федеральные льготы Региональные льготы

От исполнения обязанности уплатить налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу на имущество организаций за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года освобождаются:

• организации, включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
• организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, получающих меры поддержки с учетом введения ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, который ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
• некоммерческие организации, включенные в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации;
• централизованные религиозные организации, религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированные некоммерческие организации, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций.

От уплаты налога на имущество организаций освобождаются:

^К началу страницы

Объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:
1) жилой дом;
2) квартира, комната;
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налог на имущество физических лиц

Объект недвижимости — это исключительно правовая категория, которой соответствует определенная совокупность признаков.

Что относится к недвижимости в соответствии с ГК РФ

По ст. 130 и 133.1 ГК РФ, к недвижимости относятся:

1) объекты в силу своих природных свойств (признаков) (абз. 2 п. 38 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25), а именно:

1.1) земельные участки (части земной поверхности, имеющие индивидуальные характеристики);

1.2) объекты, прочно связанные с земельными участками — то есть, по сути, все, что находится под и/или над земельным участком и прочно связано с ним, в том числе:

— участки недр;

— здания и сооружения;

— жилые и нежилые помещения в них;

— предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если их границы описаны в порядке, установленном законодательством о государственном кадастровом учете;

2) некоторые (в том числе и движимые) объекты в силу прямого указания закона — то есть когда они подчинены правовому режиму недвижимых вещей:

2.1) воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты;

2.2) единый недвижимый комплекс, который представляет собой совокупность объединенных единым назначением зданий, сооружений и иных вещей, неразрывно связанных физически или технологически (в том числе железные дороги, линии электропередачи, трубопроводы и др.) либо расположенных на одном земельном участке, если в ЕГРН зарегистрировано право собственности на совокупность этих объектов в целом как на одну недвижимую вещь (ст. 133.1 ГК РФ).

Есть три основных признака, по которым вещь относится к недвижимому имуществу.

В числе существенных нововведений – отмена налоговых деклараций по земельному налогу и изменение сроков его уплаты.

1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.

Статья 398 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по земельному налогу. Соответственно, декларации за 2020 г. представлять не потребуется. С 1 января 2021 г. налоговые органы будут принимать декларации, в том числе уточненные, только за налоговые периоды, предшествующие 2020 г., а также уточненные декларации, если первоначально налоговые декларации были представлены в этом году в случае реорганизации организации¹.

С нового года налоговые органы будут направлять организациям-налогоплательщикам сообщения об исчисленных суммах земельного налога. В случае неполучения такого сообщения налогоплательщик будет обязан передать в налоговый орган информацию о наличии каждого из принадлежащих ему земельных участков до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).

2. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

• Изменены сроки уплаты земельного налога. Законодательные органы муниципальных образований больше не будут устанавливать эти сроки (п. 2 ст. 387 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по земельному налогу нужно будет уплачивать не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).
• Изменен порядок рассмотрения уведомления о выбранном для получения налогового вычета земельном участке (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Теперь такое уведомление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления этого срока еще на 30 дней).
• Внесены изменения в п. 1.1 ст. 391 НК РФ относительно учета сведений об изменяемой кадастровой стоимости участков. Изменение кадастровой стоимости, произошедшее в течение налогового периода, более не будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах, за исключением случаев, при которых учет подобных изменений будет предусмотрен п. 1.1 ст. 391 НК РФ и законодательством РФ.
• В случае когда кадастровая стоимость земельного участка будет изменена вследствие установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).

Из важного – отменены налоговые декларации по транспортному налогу и изменены сроки его уплаты. Также предусмотрены особенности прекращения уплаты налога в связи с уничтожением транспортного средства.

1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.

• Статья 363.1 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по транспортному налогу. Налог они будут уплачивать на основании собственных расчетов.
• Налоговые органы начнут направлять налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных суммах налога. В случае несогласия с расчетом налога налогоплательщик вправе в течение 10 дней со дня получения сообщения представить в налоговый орган пояснения или документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога. Срок рассмотрения таких пояснений составляет 1 месяц (с правом его продления еще на 1 месяц). По его истечении налогоплательщику направляется уточненное сообщение об исчисленной сумме налога (в течение 10 дней после составления такого сообщения) либо требование об уплате налога, если по результатам рассмотрения пояснений выявлена недоимка (п. 4–6 ст. 363 НК РФ).

2. Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ.

Законодательные органы субъектов РФ больше не станут определять сроки уплаты транспортного налога (абз. 2 ст. 356 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по транспортному налогу нужно будет вносить не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

3. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

В случае уничтожения транспортного средства исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором ТС было утрачено. Только для этого налогоплательщику нужно будет подать соответствующее заявление. К нему можно приложить документы, подтверждающие факт уничтожения ТС. Заявление должно быть рассмотрено в течение 30 дней. Затем налогоплательщику будет направлено уведомление о прекращении исчисления налога или сообщение об отсутствии основания для этого.

Законодатель обновил условия налогообложения при изменении кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода и уточнил особенности заполнения налоговой декларации.

1. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

• Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах только в случае, если это будет прямо предусмотрено п. 15 ст. 378.2 НК РФ и законодательством РФ, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки.
• Если кадастровая стоимость объекта налогообложения будет изменена по причине установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).
• В налоговой декларации должны быть отражены сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 386 НК РФ).
• Согласно п. 1.1 ст. 386 НК РФ налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта РФ, вправе представлять налоговую декларацию в отношении таких объектов в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту РФ. Это уведомление подлежит рассмотрению в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления данного срока еще на 30 дней). При наличии оснований, препятствующих применению предусмотренного п. 1.1 ст. 386 НК РФ порядка представления налоговой декларации, налоговый орган должен будет сообщить об этом налогоплательщику.

На фоне нововведений, коснувшихся земельного и транспортного налогов, изменения в части налога на имущество организаций выглядят скромно. В то же время тенденции в судебной практике показывают, что именно этот налог чаще становится причиной споров.

Подавляющее большинство споров по налогу на имущество организаций по-прежнему сконцентрировано вокруг утративших силу еще 1 января 2019 г. положений п. 25 ст. 381 НК РФ. Они предусматривали освобождение от налога для движимого имущества, принятого с 1 января 2013 г. на учет в качестве объектов основных средств. После упразднения этой нормы движимое имущество и вовсе было исключено из перечня облагаемых налогом объектов, однако это не поспособствовало решению вопроса о том, как отграничить для целей налогообложения движимое имущество от недвижимого.

Теоретически серьезных проблем при таком разграничении возникать не должно. Разумному налогоплательщику следовало бы напрямую обратиться к ст. 130 ГК РФ, руководствуясь положениями п. 1 ст. 11 НК РФ о том, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства, используемые в НК РФ, должны применяться в том значении, в каком они используются в этих отраслях. В ст. 130 ГК РФ установлено следующее: к недвижимым вещам относится все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

Согласно разъяснениям Верховного Суда РФ, «вещь является недвижимой либо в силу своих природных свойств… либо в силу прямого указания закона, что такой объект подчинен режиму недвижимых вещей»². Учитывая это, можно заключить, что при квалификации вещи в качестве движимой или недвижимой ключевыми будут следующие факторы: 1) недвижимая вещь имеет прочную связь с землей; 2) наличие у недвижимой вещи прочной связи с землей исключает возможность ее перемещения без причинения несоразмерного ущерба ее назначению. В остальных случаях (за исключением тех, когда вещь в силу прямого указания закона является недвижимой) вещь является движимой.

Трудности признания имущества недвижимым: что с налогом на имущество

Налогоплательщикам остается посоветовать лишь одно: внимательно отнеситесь ко всем объектам организации, принятым на учет в качестве движимого имущества. Необходимо учитывать, что анкерное крепление или возможность сборки/разборки вещи не являются гарантией ее движимого характера. Оцените, насколько автономным является каждый принятый на учет объект, насколько сильно он задействован в глобальных технологических процессах предприятия, в каких местах и как он крепится к другому оборудованию или объекту, какие объекты он соединяет – движимые или недвижимые.

Во избежание ошибок при квалификации имущества в качестве движимого/недвижимого производственным компаниям может быть рекомендовано на основе полномасштабного анализа судебной практики разработать для своих сотрудников методические рекомендации по такой квалификации. Нужно будет подробно описать правила и руководящие принципы, которые следует использовать персоналу при квалификации вновь приобретаемого объекта основных средств и постановке его на бухгалтерский учет. Такие меры помогут нивелировать часть претензий налоговых органов в отношении объектов основных средств, по которым налог на имущество исчислять и уплачивать не планируется.

---

¹ Письмо ФНС России от 31 октября 2019 г. № БС-4-21/[email protected] «Об отмене с 01.01.2021 обязанности представления налоговых деклараций по транспортному налогу и земельному налогу».

² Пункт 38 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23 июня 2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела 1 части первой ГК РФ».

Сотрудниками ФНС формируется по несколько миллионов платежных квитанций ежегодно. Налоговые обязательства принимают на себя граждане, имеющие в собственности автомобиль, совершавшие сделки с недвижимостью, ценными бумагами или владеющие собственным бизнесом.

1. произведя примерный расчет суммы платежа, на основании прошлых данных, осуществить перечисление средств используя терминал самообслуживания или обычный банкомат;
2. уточнить начисленную сумму налога на сайте ФНС или сформировать квитанцию самостоятельно в приложении Сбербанка, введя в соответствующее поле данные ИНН. Данная квитанция может быть предоставлена на кассе банка в качестве официального документа для проведения платежа. Пользователям онлайн-сервиса доступна самостоятельная оплата;
3. авторизоваться в личном разделе портала «Госуслуг» и осуществить перечисление одним из предложенных способов;
4. обратиться в ближайшее отделение ФНС с вопросом о предоставлении копии платежной квитанции.

В оплатном бланке указываются реквизиты плательщика, сумма и крайний срок внесения платежа. Законодательно предусмотрен перенос сроков оплаты при совпадении даты с выходным или праздничным днем. Правила работы ФНС подразумевают информирование гражданина о необходимости уплаты налога в тридцатидневный срок до крайней даты.

Допускается использование таких видов карт банков:

• VISA Classic;
• EvroCard/MasterCard Mass (Standart);
• Silver;
• Business;
• Gold.

Перечислим некоторые банки, пластиковые карты которых могут использоваться для оплаты налога по транспорту:

• Московский индустриальный банк;
• Банк «Санкт-Петербург»;
• Сбербанк;
• Альфа-банк;
• Промсвязьбанк;
• Банк «Центр-Инвест» и другие.

Для начала стоит на портале ФНС в личном кабинете налогоплательщика.

Затем стоит нажать кнопку для уплаты налогов физлиц.

Впишите все необходимые данные, которые будут запрошены системой.

Появится окно, в котором можно выбрать, какой платеж будет осуществляться. В нашем случае это транспортный налог.

Выберите нужный налог из всплывающего списка. Для физических лиц — это налог на имущество, земельный и транспортный платежи, а также НДФЛ.

• регистрационный адрес;
• размер налогового платежа за автомобиль;
• тип платежей и т. д.

Заполните все графы, включая адрес регистрации, сумму транспортного налога и тип платежа.

Налог на имущество физических лиц платят собственники — то есть те люди, которые указаны в документах на недвижимость. Наниматели, члены семьи и гости платить этот налог не должны.

Если у вас в собственности есть квартира, скорее всего, вы должны платить налог на имущество. Если вы снимаете квартиру, такой обязанности нет и уведомление на ваше имя никто не пришлет.

Квартира — это не единственное имущество, которое облагается налогом. Еще его должны платить владельцы:

1. Загородных домов или дач.
2. Комнат.
3. Гаражей или машино-мест.
4. Единых недвижимых комплексов.
5. Объектов незавершенного строительства.
6. Еще каких-то зданий или сооружений — апартаментов, бань, хозпостроек.

Налог на имущество физических лиц не распространяется на машины или землю. За такие объекты платят другие налоги: транспортный и земельный.

Вы должны заплатить налог, если являетесь собственником, то есть если имущество зарегистрировано на вас. Вы можете не пользоваться квартирой, не быть совершеннолетним и гражданином России, у вас может быть несколько квартир и не быть работы — платить налог на имущество все равно придется. Единственное условие: имущество должно находиться на территории России. Кстати, если квартира в ипотеке, платить налог на имущество должен собственник, а не банк.

Если у вас нет ни дачи, ни квартиры, ни гаража, можете не читать эту статью. Лучше прочитайте советы, как накопить на свое жилье.

Чаще всего оплата транспортного налога производится через терминал Сбербанка, так как он отличается простым функционалом обслуживания.

Терминалами обеспечивается:

• осуществление платежей со штрих-кодом – автоматическое считывание кода (если есть квитанция с индивидуальными кодами);
• произведение оплаты с помощью номера – вписывается номер платежки по транспортному налогу, данные сличаются. Оплачивается налог, а кассовые чеки терминалов сохраняются.

Рассмотрим порядок действий при перечислении средств в бюджет субъекта Российской Федерации по транспортному налогу:

1. Чтобы оплатить налог банковской карточкой, нужно вставить ее в терминал, выбрать язык и ввести PIN-код.
2. Нажмите кнопку, отражающую платежи в регионах.
3. Далее выберите пункт «Поиск получателей платежей».
4. Устройством будет предложено несколько способов поиска, самым удобным из которых является «по штрих-коду», но он не отражен на всех платежках. В таком случае можно выбрать «По ИНН».
5. Введите ИНН и кликните «Продолжить».
6. При правильном указании всех цифр появятся реквизиты получателей и вариант платежа. К примеру, выберем строку (как на рисунке ниже) «МИ ФНС №21 по СПб. По квитанции ИФНС». Далее нужно поднести платежку к сканеру на устройстве той стороной, где расположен штрих-код (крайний-левый).
7. Появится сводная информация о платеже. Перечитайте ее и прикоснитесь к кнопке «Продолжить».
8. Средства будут сняты с карты в автоматическом режиме.

Можно произвести платеж и через банкомат. Для этого поместите карточку в устройство, введите ПИН, кликните «Платежи» и затем следуйте инструкциям, которые будут появляться с каждым новым шагом.

Если вы желаете пользоваться Сбербанком-онлайн, то необходимо зарегистрироваться на сайте, указав сведения о себе. Далее нужно будет авторизоваться в личном кабинете.

Обратите внимание, что оплатить налог не получится, если у вас нет квитанции с необходимыми реквизитами.

• найдите на портале Сбербанка раздел, который отражает операции и платежи. Отыщите необходимый пункт из предложенных видов платежей – «Оплата налогов». Появится окно, с помощью которого можно будет уплатить сумму;
• вверху квитанции есть индекс – его стоит вписать в соответствующую графу в открытом окне. Кликните «Продолжить». В том случае, когда вы не знаете, правильно ли вписываете реквизиты, перейдите по ссылке «Как заполнить это поле». Вам будет предложен пример, на который можно будет ориентироваться при внесении сведений;
• если программой будет найдено документ по вписанным данным, то откроется форма с заполненными реквизитами, с помощью которой будет производиться оплата. Внимательно перечитайте все сведения. Если ошибок не обнаружено, то спокойно можно нажать «Продолжить»;
• подтвердите перевод одноразовыми паролями, которые высылаются системой на номер телефона плательщика.

Погасить задолженность по транспортному налогу онлайн можно в любое время суток.

Все проведенные операции налогоплательщиками (владельцами транспортных средств) сохраняются в системе Сбербанка, а значит, вы всегда можете распечатать квитанцию, которая станет подтверждением осуществления платежа.

Если вы не пользуетесь интернетом, или не имеете банковской карты, с которой можно произвести оплату, то вам разумнее обратиться непосредственно в отделение ФМС. Если, на момент обращения налог для вас уже рассчитан то вы получите просто дубликат квитанции, с помощью которой можете произвести оплату любым доступным для вас способом.

В противном случае, когда налогоплательщику в базе не числится, ему нужно предоставить документы, подтверждающие его собственность на землю, кадастровый паспорт и выписку из Единого государственного реестра прав.

Обратите внимание, что обращаться в Налоговую инспекцию нужно по месту нахождения объекта налогообложения.

Кстати, рассчитать налог можно и самостоятельно для этого нужно знать региональный коэффициент, кадастровую стоимость земельного участка (на сайте Росреестра информация размещена) и налоговую ставку. Подробнее о расчетах вы можете узнать на официальном сайте налоговой инспекции, дело в том, что для каждого региона формула для расчета налога может значительно различаться, потому что ее определяют органы местного самоуправления.

Налоговую ставку вычисляют в процентном соотношении от налогооблагаемой базы. В случае с недвижимостью налогооблагаемой базой считается кадастровая стоимость объекта (прочитайте, что это такое). Реальная рыночная стоимость объекта недвижимости не учитывается.

Базовые ставки налогообложения в России:

• дом, квартира, комната, гараж — 0,1% от кадастровой стоимости;
• остальное недвижимое имущество — 0,5%;
• если имущество дороже 300 млн рублей — 2%.

Но это еще не все! Россия подразделяется на территории — Федеральные округа (ФО) и субъекты РФ. Каждый субъект может менять ставку налогообложения. Например, отменить налог или повысить его, но не более чем в три раза (от 0 до 0,3% для квартир). На имущество дороже 300 млн рублей от 0 до 6%.

Узнайте налоговую ставку в своем субъекте на сайте ФНС.

Нужно знать ставку и налогооблагаемую базу (т.е. имущество, которое вам принадлежит).

Ставку определяют региональные власти.

Налогооблагаемая база — кадастровая стоимость объекта недвижимости, которую определили и зафиксировали сотрудники Росреестра. Она не может быть значительно выше или ниже рыночной (отклонение до 30% считается нормой). Если кадастровая стоимость завышена, то собственник может ее оспорить в суде.

Срок уплаты налогов — до 01 декабря следующего календарного года. Если до этого времени налоги не оплатили, то у вас долг перед государством (задолженность).

Узнать о наличии задолженности можно на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика (через сайт) или в мобильном приложении — “Налоги ФЛ” (издатель приложения “ФНС России”).

Проще всего в него войти через Госуслуги, используя пароль для сайта Госуслуг.

1. Через сайт ФНС. Пополните счет банковской картой или сформируйте и распечатайте квитанцию для последующей оплаты.
2. На сайте Госуслуги. Зайдите на сайт, чтобы проверить любые задолженности перед государством (штрафы ПДД, налоги, требования судебных приставов) и оплатить их.
3. Через банк или терминал. Для этого нужна налоговая квитанция. Её пришлют “Почтой России”, но можно сформировать на сайте ФНС. Зайдите в банк или найдите терминал, который подключен к ГИС ГМП, чтобы оплатить.

Налог на имущество для юридических лиц в 2021 году

Узнать величину налоговой ставки на имущество физических лиц в своей местности вы можете через услуг ФНС на официальном сайте Службы. Как ею пользоваться:

1. Войдите на сайт ФНС.
2. Спуститесь к разделу сервисов и выберите услугу «Справочная информация…».
3. Вас переведут на другую страницу.
4. Здесь укажите параметры фильтра — налог на имущество, год — текущий, и административно-территориальную единицу.
5. Система найдет закон этой территории.
6. Откройте закон.

Система предоставляет справку в табличном виде. В столбце ставок просмотрите, как рассчитывается налоговая ставка на недвижимость в этой местности. Например, в Краснодаре принято решение Думы № 70.

По нему ставка налога на жилой дом для физических лиц равна 0,2% — в 2 раза выше значения из кодекса, а ставка налога на имущество физических лиц для строений и сооружений нежилого назначения, наоборот, ниже — 0,7% (федеральная — 2%), и ставка для остальных видов имущества такая, как в НК РФ — 0,5%.

Узнать ставку налога на имущество физических лиц можно на сайте ФНС — через описанный сервис, или при посещении своей инспекции. Ориентиром являются федеральные тарифы, местные значения не могут выходить за пределы федерального уровня:

Имущество	Процентная ставка
Жилье, оцениваемое по кадастровой стоимости	0 — 0,3
Нежилые объекты, используемые под офисы, торговые точки, пункты общепита, а также недвижимость дороже 300 000 000 рублей	0 — 2
Остальное имущество	0 — 0,5
При общей инвентаризационной стоимости имущества менее 300 000 рублей	0 — 0,1 × 1,481
При общей инвентаризационной стоимости 300 001 — 500 000 рублей	0,1 — 0,3 × 1,481
При общей инвентаризационной стоимости более 500 001 рублей	0,3 — 2 × 1,481

Налог на имущество физических лиц исчисляется с применением положений как федерального, так и регионального законодательства РФ. Каковы основные нюансы расчета соответствующего платежа, рассмотрим в нашей статье.

• Основные элементы налога на имущество физических лиц
• Налог на недвижимое имущество физических лиц: объекты налогообложения
• Налоговая база налога на имущество физических лиц
• Налоговый период и сроки уплаты налога на недвижимость физлиц
• Налог на имущество физлиц: ставки
• Порядок исчисления налога на имущество физических лиц
• Пример расчета суммы налога на имущество физических лиц
• Для кого налог на имущество физических лиц не является обязательным
• Итоги

В соответствии с п. 1 ст. 17 НК РФ любой налог считается действующим, если для него определены такие элементы, как:

• объект;
• база;
• период;
• ставка;
• порядок и сроки уплаты, а также исчисления.

В некоторых случаях для тех или иных налогов могут устанавливаться льготы (п. 2 ст. 17 НК РФ).

Изучим более подробно специфику указанных элементов.

Как оплатить налог на имущество физических лиц, если нет квитанции

В период с 2015 по 2019 год база по рассматриваемому налогу определяется на основе кадастровой цены объектов, рассмотренных нами выше, если это установлено законодательными актами субъекта РФ. С 2020 г. — только на основе кадастровой цены соответствующих объектов (п. 1 ст. 402 НК РФ).

Если региональными властями не приняты нормы, по которым база формируется исходя из кадастровой цены недвижимости, то она определяется на основе инвентаризационной стоимости объектов, пока это допускается законом (п. 2 ст. 402 НК РФ). На основе только кадастровой стоимости уже с 2015 года определяется база по объектам, о которых сказано в п. 1 ст. 378.

2 НК РФ, если эти объекты предназначены для использования в предпринимательской деятельности (п. 8 ст. 408, п. 3 ст. 402 НК РФ).

В общем случае налоговая база по тому или иному объекту недвижимости равна его кадастровой стоимости за исключением тех случаев, когда налог платится (ст. 403 НК РФ):

• за квартиру — в этом случае кадастровая база по нему уменьшается на кадастровую цену 20 кв. м в ней (п. 3);
• комнату — в этом случае база по нему уменьшается на кадастровую цену 10 кв. м в ней (п. 4);
• жилой дом — в этом случае база по нему уменьшается на кадастровую цену 50 кв. м в нем (п. 5);
• единый комплекс объектов недвижимости, среди которых хотя бы одно жилое помещение или дом, — в этом случае база по нему уменьшается на 1 000 000 руб. (п. 6).

Муниципальными НПА размеры указанных вычетов, уменьшающих базу по рассматриваемому налогу, могут быть увеличены (п. 7 ст. 403 НК РФ). Если применение вычета приводит к образованию отрицательной величины, налоговая база будет равна 0 (п. 8 ст. 403 НК РФ).

База на основе инвентаризационной цены равна соответствующей цене, умноженной на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый законодательно.

Налоговый период по рассматриваемому налогу — год (ст. 405 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог на недвижимость физлиц с 2016 года (т. е.

с налога, начисляемого за 2015 год) должен уплачиваться до 1 декабря того года, что следует за налоговым. Уплачивается налог по факту получения от ФНС налогового уведомления.

Перечислить платеж нужно в УФК по реквизитам подразделения ФНС, отвечающего за налоговый контроль территории, на которой расположен объект недвижимости.

С юридическими лицами все обстоит значительно сложнее. В общем и целом закон предусматривает для них необходимость выплаты государственного сбора. При этом тот факт, должна ли организация платить налог на имущество за автомобиль, будет зависеть от нескольких нюансов.
Несколько лет назад, 1 января 2013 года, государство освободило организации от уплаты налога на движимую собственность, принятую в качестве основных средств, начиная с этой даты. Тот транспорт, который был зарегистрирован ранее этого срока, остался в списке имущества, подлежащего налогообложению.

Решив воспользоваться такой поблажкой, многие коммерческие структуры пытались прибегнуть к различным хитростям, дававшим им возможность регистрировать движимое имущество уже после 01.01.13 и не выплачивать за него пошлину. В частности, заявляли, что имущество не использовалось до указанного срока ввиду необходимости решения определенных технических вопросов. Или придумывали иные варианты, освобождавшие их от обязанности уплаты налогового сбора.

Чтобы предупредить дальнейшие мошеннические схемы, в законодательство 1 января 2020 года была внесена поправка. Согласно ей налог на имущество в виде автомобиля для юридических лиц в 2019 году будет действовать в отношении движимого имущества, которое принято на учет в качестве основного средства после 01.01.13 в результате:

• реорганизации юрлица;
• передачи (любым способом) от взаимозависимого лица (например, учредителя фирмы);
• ликвидации юридической компании.

Кроме этого, 1 января того же года была принята и еще одна поправка, освобождающая юридические лица от уплаты имущественного налога с «движимости», относящейся к 1-й и 2-й амортизационным группам. Что касается того, облагается ли налогом на имущество автомобиль организации в 2020 году, попадающий в амортизационную группу начиная с 3-й и далее, то ответ положительный.

Тот факт, облагается ли налогом на имущество автомобиль, приобретенный в 2020 году, будет зависеть от нескольких нюансов. Во-первых, от того, каким именно образом он поступил на баланс организации. Если машина была получена компанией любым законным способом, кроме реорганизации юрлица, передачи от зависимого лица и юридической ликвидации, налог на нее платить не нужно.

Внесение в налоговое законодательство очередных корректив повлекло множество встречных вопросов. Рассмотрим пару спорных моментов, наиболее характерных для возникшей ситуации.

Нужно ли будет оплачивать налог с движимого имущества, принятого на учет после 1.01.13, но предполагающего монтаж и состоящего из конструктивных деталей, купленных у взаимозависимых лиц?

В отношении этого вопроса комментарии Минфина России были весьма противоречивы. С одной стороны, ведомство неоднократно подчеркивало, что если комплектующие, без которых движимое имущество не может использоваться, были приобретены у взаимозависимых лиц, то льготы в отношении него применяться не могут. Вне зависимости от того, было ли оно приобретено до 01.01.13 или позже этой даты.

С другой стороны, в некоторых официальных письмах, направленных для ознакомления в налоговые органы на местах, отмечалась кардинально противоположная позиция.

Соответственно, можно сделать вывод, что конечная резолюция по спорному моменту будет в каждой отдельной ситуации своя. Если при экспертном анализе документов выяснится, что движимое имущество было банально разобрано с целью последующей передачи взаимозависимому лицу и уклонения от уплаты налогов, то избежать выплат не удастся. Если же будет видно, что целью покупки у взаимозависимого лица было действительно приобретение комплектующих для дальнейшей самостоятельной сборки транспортного средства (например, какой-то спецтехники), то, возможно, отстоять свое право на получение льготы организации удастся.

Допускается ли налоговая льгота, если движимое имущество было приобретено после 1.01.13 через взаимозависимое лицо — комиссионера?

По заявлению Минфина, льгота при покупке движимого имущества по договору комиссии с взаимозависимым комиссионером возможна. Но только в том случае, если сам поставщик не будет выступать как взаимозависимое лицо ни в отношении комиссионера, ни в отношении самого заказчика. Если хотя бы одно из условий не будет соблюдено, то льгота действовать не будет.

Большинство автовладельцев в результате приобретения машины задаются вопросом, а нужно ли им платить налог на имущество помимо ключевой пошлины – транспортного налога?

Ответ прост, платить ничего не нужно. Все физические лица с началом 2013 года освобождены от уплаты налога на имущество в отношении автотранспорта.

От данной пошлины были освобождены все автомототранспортные средства, которые зарегистрированы как до даты принятия распоряжения, так и позднее 1 января 2013 года. Это, что касается физических лиц.

С физическими лицами проблем не возникает, все предельно просто транспортные средства налогом на имущество в 2020 году не облагается.

А вот по поводу юридических инстанций возникает много вопросов, кто и за что обязан платить налог на движимое имущество, а кому предоставлены льготы или освобождение от уплаты пошлины. Давайте обо всем по порядку.

Сервис интернет-банкинга от Сбербанка является, пожалуй, наиболее удобным для плательщиков. Для регистрации учетной записи пользователь должен быть клиентом учреждения и пользоваться хотя бы одним продуктом банка.

Оплата имущественного сбора осуществляется в такой последовательности:

• авторизация в системе банкинга;
• в меню опций найти и выбрать пункты «Платежи и переводы», «ФНС, налоги», затем – «Оплатить налог»;
• с помощью поискового сервиса найти и выбрать получателя платежа в своем регионе;
• нажать на кнопку «Перейти к оплате»;
• заполнить выведенный бланк платежного документа (согласно подсказкам интерфейса);
• подтвердить проведение транзакции;
• сохранить квитанцию об оплате.

Перечисление производится мгновенно. Проверить факт зачисления налога можно на сайте ФНС или Госуслуги. При необходимости сохраненная квитанция поможет доказать факт оплаты сбора.

Облагается ли автомобиль налогом на имущество организаций

Электронная платежная система позволяет оплачивать налоги на транспорт, имущество, землю и подоходный налог. Разумеется, для использования опций системы предварительно потребуется зарегистрироваться и завести электронный кошелек.

В личном кабинете нужно выбрать пункт меню «Оплата налогов», а затем указать параметр проверки наличия неоплаченных налоговых сборов (ИНН, квитанция). И нажать кнопку «Проверить».

Система выведет величины подлежащих уплате налогов. И предложит их погасить. Для оплаты останется лишь нажать соответствующую кнопку. Деньги спишутся с баланса Яндекс кошелька. Квитанцию можно будет сохранить в любом удобном для пользователя формате.

Оплатить имущественный налог сегодня не трудно, учитывая большое разнообразие доступных вариантов перечисления средств. Каждый налогоплательщик может выбрать оптимальный для себя способ, не затрачивая время и усилия на оплату положенных сборов. Главное, соблюдать сроки оплаты, чтобы не выплачивать впоследствии штрафы и пеню.

По общему правилу объектом налогообложения по налогу на имущество организаций признается движимое и недвижимое имущество российской организации, учитываемое на балансе в качестве основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ). То есть на счете 01 «Основные средства» или на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» (Письмо Минфина от 26.10.2009 N 03-05-06-01/68 ).

И в части недвижимого, и в части движимого имущества есть свои нюансы. Но прежде чем переходить к их рассмотрению, разберемся, какое имущество в принципе не является объектом налогообложения.

Объектом налогообложения по налогу на имущество не являются в частности (пп. 1,8 п. 4 ст. 374 НК РФ):

• земельные участки и иные объекты природопользования;
• основные средства из 1 или 2 амортизационных групп в соответствии с Классификацией ОС (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1).

Это два основных пункта из всего списка имущества, не образующего объекта налогообложения, которые могут быть актуальны для обычной коммерческой организации. Иное имущество, поименованное в перечне, – скорее экзотика для бизнеса. Например, объекты культурного наследия народов РФ федерального значения, ядерные установки, используемые для научных целей, космические объекты и др. (пп. 3,4,6 п. 4 ст. 374 НК РФ).

С учетом сказанного выше движимое имущество не является объектом налогообложения по налогу на имущество, если относится к 1 или 2 амортизационной группе (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Что касается движимого имущества из 3-10 амортизационных групп, то оно не подлежит налогообложению, если было принято на учет в качестве ОС после 1 января 2013 года. В отношении него применяется льгота. Однако она не применяется, если имущество было принято на учет в результате реорганизации или ликвидации организации, либо было получено от взаимозависимого лица (п. 25 ст. 381 НК РФ, Письмо Минфина от 23.12.2016 N 03-05-05-01/77572 ).

Таким образом, движимое имущество подлежит налогообложению в том случае, если оно было принято на учет как ОС до 1 января 2013 года, либо принято после этой даты, но попало в число тех исключений по льготе, которые описаны выше.

[3]

Как оплатить налог на имущество через интернет

Многие виды налогов, установленные в Налоговом Кодексе РФ, являются региональными. Это значит, что их порядок, ставку, особенности определения базы, льготы и пр. устанавливают законодательные органы субъектов РФ, опираясь на соответствующую главу НК. Налог на имущество организаций относится как раз к такому типу сборов.

Как правильно вычислять налог на имущество, которым владеет организация, и как часто его платить? Любое ли имущество подлежит обложению этим налогом? Каждая ли организация является плательщиком? Какие перемены ожидают в этой сфере предпринимателей? Анализируем и отвечаем на эти вопросы.

Не признаны объектом налогообложения такие формы недвижимости:

• земельные участки, водные объекты, природные ресурсы;
• имущество федеральных органов, которое используется для нужд безопасности граждан РФ;
• объекты культурного наследия, признанные таковыми федеральным законодательством;
• суда с ядерными или атомными установками, ледоколы;
• космические устройства;
• имущество, числящееся в 1 или 2 группе амортизационных средств.

Налоговым периодом является календарный год, а отчетными – каждый квартал.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Так как налог является региональным, то местные власти имеют право не устанавливать для него отчетных периодов.

Если отчетные периоды установлены, по ним необходимо производить авансовые платежи в размере четверти от налоговой ставки. В налоговый период налог исчисляется по обычной формуле: произведение налоговой ставки на налоговую базу, из которого вычитаются авансовые платежи.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если в течение того или иного периода имущество, облагаемое налогом, перестало находиться в собственности у налогоплательщика, то налог вычисляется, исходя из полных месяцев отчетного периода, когда имущество принадлежало владельцу.

По истечении периода (отчетного или налогового) в органы ФНС предоставляется налоговая декларация (ее надо подать не позже, чем через 30 дней после истечения периода).

Граждане, не связанные с применением закона, всегда назовут те или иные признаки, которыми характеризуется имущество любого вида.

Критерии, по которым происходит разделение этих вещей, установлены в ст. 130 ГК.

Согласно ч.1 ст. 130 ГК, недвижимым имуществом признаются земельные участки, участки недр и любые другие объекты, прочно связанные с землей, перемещение которых в пространстве нанесло бы им несоразмерный ущерб (сооружения, здания, незавершенное строительство и другие объекты) их назначению.

Исходя из этого определения, можно установить основные особенности такого имущества.

Похожие записи:

• Завещание на неприватизированную дачу
• Наследство по завещанию от отца налоги
• Рф 2021г Льготы Улпа На Чаэс 1989г