Налог на договор дарения недвижимого имущества

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на договор дарения недвижимого имущества». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В гл. 23 НК РФ законодатель сделал поблажку по уплате НДФЛ для одаряемых, которым подарок сделан близкими родственниками. Наличие родственных связей устанавливается по правилам СК РФ (Семейного кодекса Российской Федерации).

Внимание

Льгота касается правоотношений дарения, предметом которых выступают

недвижимость

, ТС (

транспортные средства

) и

доли в капитале

юрлиц в виде паев, акций и прочего. Если дарение касается

других доходов

в денежной или натуральной форме, от НДФЛ

освобождены все без исключения одаряемые

.

Перечень родственных связей, дающих право не платить НДФЛ, оговорен п. 18.1 ст. 217 ГК РФ (Гражданского кодекса Российской Федерации). Налог не нужно платить, если стороны дарения приходятся друг другу:

• супругами — находятся в браке, зарегистрированном в органах ЗАГС;
• детьми и родителями;
• внуками и дедом/бабушкой;
• полнородными или неполнородными (только по отцу или только по матери) братьями и сестрами.

При определении родственных связей стоит учесть, что усыновленные дети юридически имеют такой же статус, как и кровные. Причем усыновление закрепляет их юридическую связь не только с названными родителями, но и с их родственниками. Например, если дедушка дарит недвижимость усыновленному ребенку своей дочери, обязательств по уплате НДФЛ у нее не возникает.

Дети под опекой в юридической плоскости остаются «чужими» для опекуна и его семьи. Подарки, сделанные в пользу таких детей опекунами или их родственниками, облагаются НДФЛ на общих основаниях.

От уплаты сборов в пользу РФ в силу Венской конвенции«О дипломатических сношениях»освобождены дипломаты и члены их семей.

Льгот по уплате НДФЛ для пенсионеров, малообеспеченных, лиц с ограниченными возможностями и прочих подобных категорий граждан не предусмотрено. В случае получения налогооблагаемых подарков детьми или недееспособными лицами, ответственность за уплату НДФЛ несут родители, опекуны/попечители.

В силу ст. 207 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации) плательщиками НДФЛ являются:

• налоговые резиденты РФ — лица, прожившие на ее территории не менее 183 суток в течение года, независимо от наличия у них российского гражданства;
• налоговые нерезиденты, получившие дар в РФ.

Внимание

Резидент страны, не заключившей с РФ соглашения об избежании двойного обложения сборами, может быть вынужден заплатить дважды. Первый раз — в пользу РФ по правилам для резидентов, но с расчетом налога по повышенной ставке; второй — в пользу своей страны в установленном ее законами порядке.

В силу ч. 1 ст. 208 НК РФ, НДФЛ облагаются все виды доходов. Согласно ст. 211 НК РФ, безвозмездно полученные товары отнесены к категории «доходы в натуральной форме». Их стоимость, а соответственно, и база налогообложения, определяются согласно рыночным ценам, действующим в момент подписания договора. ФНС имеет право проверять правильность определения базы и доначислять НДФЛ.

Налогооблагаемый доход при дарении дома/квартиры следует высчитывать, исходя из их кадастровой стоимости. Чтобы ее узнать, достаточно запросить выписку из Госкадастра недвижимости. Нотариальная практика пошла путем обозначения стоимости подаренного в удостоверяемой дарственной. Если цена в документе указана — она взята из официального источника и на нее можно смело ориентироваться.

Налогообложению подлежат не все виды подарков в пользу физлиц. Согласно п. 18.1 ст. 218 НК РФ, к категории налогооблагаемых отнесены:

• недвижимость: земля, домовладение, квартира;
• транспортные средства;
• акции;
• доли и паи в учредительном капитале юрлица.

Безвозмездное получение перечисленных объектов облагается НДФЛ, только если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками. Согласно Семейному кодексу (СК) РФ, это:

• супруги (имеется в виду официально зарегистрированный брак, а не просто сожительство);
• родители и дети (категория «дети» охватывает кровных отпрысков и усыновленных детей, но не несовершеннолетних под опекой);
• дед, бабушка и внуки;
• братья и сестры, в том числе только по матери/отцу.

Налоговая ставка оговорена ст. 224 НК РФ. Для физлиц-резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%. Схема расчета установлена ст. 225 НК РФ. Чтобы подсчитать НДФЛ, нужно базу налогообложения умножить на применяемую ставку.

Уплата НДФЛ требует от одаряемого самостоятельности. В силу ст. 228 и 229 НК РФ, плательщик обязан:

• рассчитать налог;
• представить в ближайший территориальный орган ФНС декларацию (до 30.04);
• уплатить самостоятельно рассчитанную сумму (до 15.07).

В некоторых случаях НДФЛ удерживается из дохода гражданина налоговым агентом — работодателем, нотариусом. Если это случилось, плательщик уведомляется о данном факте агентом. В этом случае самостоятельных правоотношений у одаряемого с ФНС не возникает: уплата произведена, декларацию подавать не нужно.

Льгот по НДФЛ на дарение не предусмотрено. Пенсионеры, инвалиды и другие категории населения платят его на общих основаниях. НДФЛ за детей выплачивают их родители/опекуны.

• недвижимое имущество — любое, включая квартиры, землю, офис;
• транспортное средство – автомобиль, катер, другой вид транспорта, который необязательно имеет государственную регистрацию;
• акции компаний, фирм, которые выражены натурально или виртуально, в виде участия в акционерном обществе или другой форме коммерческого предприятия;
• доли или паи, которые есть у дарителя в компании, в незавершённом строительстве.

Если в договоре дарения указано, что получателю передано недвижимость с долями в незавершённом строительстве или доли в предприятии, фирме придётся также заплатить налог. Как и в предыдущих вариантах, предусмотрено освобождение от уплаты самых приближённых по кровности и некоторых некровных родственников. А также действует «резидентная» ставка налога в размере 13% и нерезидентная – в размере 30%.

Какой налог платится при дарении в стандартной ситуации? НДФЛ при дарении выплачивается и декларируется самим получателем в двух ставках:

• 13% для тех, кто является постоянно проживающим на территории федерации, гражданином;
• 30% — если имущество передаётся гражданину, который живёт в стране с учётом всего календарного года, более 50% времени.

На вопрос, облагается ли налогом дарение между супругами, закон однозначно дает отрицательный ответ. Ни жене, ни мужу в данном случае не нужно подавать налоговую декларацию и уплачивать взносы в бюджет с подаренной квартиры.

Помните, что дарение между супругами возможно только в отношении личной собственности. Например, если квартира приобретена в браке и в ней не выделены доли супругов, то подарить половину так, чтобы жена стала полноправной хозяйкой, не получится. Для этого нужно заключать брачный контракт или соглашение о разделе долей. Сделать это можно в браке – разводиться не нужно.

Чтобы узнать, надо ли платить налог после дарения в конкретном случае, нужно заглянуть в круг близких родственников. Тети/дяди и племянники, свекры/свекрови и невестки, теща/тесть и зять, а также двоюродные братья и сестры в данный список не входят. Это означает, что налог за подаренную квартиру платить обязательно.

Чтобы избежать налога, можно передарить жилье через родственника. Например, чтобы племяннику не платить за квартиру, которую ему подарила тетя, нужно заключить две дарственные:

1. Между тетей и сестрой/братом, которые приходятся родителями племяннику.
2. Между матерью/отцом и сыном. В итоге племянник получит квартиру, за которую не нужно уплачивать НДФЛ.

Недвижимость – обычно самое ценное имущество у наших сограждан. Жилищный вопрос у многих стоит достаточно остро до сих пор, поэтому получить в дар квартиру, дом или долю в них — редкая удача. Наиболее часто встречается дарение внутри семьи: родители делают подарок детям, бабушки – внукам, и т.д., но иногда встречается и дарение человеку, не являющемуся членом семьи.

Законодательство о налогах не делает разницы между дарением родственным, и между лицами, не связанными никаким родством.

Так, с подаренной дядей племяннику квартиры стоимостью 3 миллиона рублей (по данным оценки) будет необходимо уплатить 3 000 000 * 0,13 = 390 000 руб.

В этом же примере, если дядя — резидент РФ, а племянник постоянно живет, к примеру, в Финляндии, размер НДФЛ составит:3 000 000 * 0,3 = 900 000 рублей.

Аналогично рассчитывается величина НДФЛ и в других случаях и степень родства при этом не имеет значения, как и вид подаренного имущества.

Сейчас мы узнаем все, что скрывает налог на дарение недвижимости (не родственнику или близкому человеку – не столь важно). Какие особенности уплаты имеются в ходе составления и подписания соответствующего соглашения? Это нужно знать. Ведь далеко не все граждане в обязательном порядке платят налоги при подписании договора дарения. А если и делают это, то им приходится узнавать, как ведутся расчеты.

Запутаться тут довольно легко. Но и вся важная информация одновременно является простой для понимания. Достаточно знать, есть ли налог на дарение недвижимости не родственнику (или ему самому), а также сколько процентов от сделки придется заплатить.

Налоги на недвижимость в 2021 году при продаже и при дарении

С 2021 года величина налога будет зависеть от того, в какую сумму был оценен конкретный объект недвижимости. Эта оценочная величина и называется кадастровой стоимостью. Данная величина устанавливается государством и является фиксированной.

С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта. По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет. Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.

Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную. Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога. Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.

Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2021 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.

Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2020 года. В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2021 года.

В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера — до 15 июля 2021 года).

Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.

От уплаты налога освобождаются близкие родственники дарителя, к числу которых относятся (в соответствии со ст. 14 СК РФ):

• родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные);

• дедушки/бабушки;

• внуки;

• братья и сестры (в том числе неполнородные).

Кроме вышеперечисленных лиц, от налога на подаренную недвижимость освобождаются родственники, которые ведут с дарителем совместное хозяйство и проживают с ним на одной территории.

Если возникла необходимость продать жилье до того, как истечет минимальный срок пользования, владельцу придется уплатить налог. Однако и в данной ситуации государство стоит на стороне гражданина. На законодательном уровне предусмотрены налоговые льготы, которые существенно снижают налог от продажи квартиры или дома.

Уменьшить налог можно следующими способами:

1. Применение имущественного вычета.

2. Покупка и продажа одного объекта в течение календарного года.

3. Продажа имущественных долей отдельными договорами.

Все вышеперечисленные способами затрагивают применение имущественного вычета.

Имущественный вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. То есть НДФЛ уплачивается не со всей суммы дохода, а с разницы между доходом и суммой вычета.

Подводя итоги, хочется выделить основные изменения в отношении сделок с недвижимостью, которые вступят в законную силу с 1 января 2021 года.

1. Во-первых, в России вводится прогрессивная налоговая шкала. Теперь к лицам, которые имеют годовой доход выше 5 млн руб, будет применяться повышенная налоговая ставка — 15%. При этом данное изменения касается не только обеспеченных слоев населения. Если лицо продает недвижимое имущество, стоимость которого равна или выше 5 млн руб, к нему также применяется повышенный налоговый коэффициент (15%).
2. Во-вторых, обязанность по уплате налога появляется у владельца недвижимого объекта в случае, если между приобретением право собственности и продажей прошло менее 3 лет.
3. Третье изменение коснулось нерезидентов РФ. Данная категория граждан освобождается от уплаты НДФЛ уже после 5 лет владения недвижимым имуществом.

Получить юридическую помощь по вопросам коронавируса можно на нашем сайте.

Дарение недвижимости близкому родственнику

Согласно ст. 573 ГК РФ одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара отказаться от него. В этом случае договор дарения считается расторгнутым. Если договор дарения заключен в письменной форме, отказ от дара также должен быть совершен в письменной форме. В случае регистрации договора дарения в порядке п. 3 ст. 574 ГК РФ отказ от принятия дара также подлежит государственной регистрации.

По общему правилу налогового законодательства в случае получения физическим лицом в дар какого-либо имущества или денег, за исключением случаев, указанных в Налоговом кодексе РФ, государство рассматривает подаренное имущество или деньги в качестве дохода, который подлежит налогообложению в соответствии с положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ («Налог на доходы физических лиц»). Однако в силу нормы, приведенной в абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Проще говоря, по состоянию на 2020 год налог на дарение квартиры или доли в квартире близкому родственнику отсутствует.

Недвижимость – это один из важнейших объектов гражданско-правовых отношений. Любые юридически значимые действия с таким имуществом строго регламентируются законодательством Российской Федерации. Более того, каждая сделка с недвижимостью должна быть нотариально удостоверена. Кроме того, в установленном законом порядке она подлежит государственной регистрации. Это объясняется тем, что дома, квартиры, а также другие жилые и нежилые помещения играют значительную роль в жизни человека, являются фундаментом его деятельности.

Объектами налогообложения, как известно, являются не все виды имущества. Платить налог в 2016 году нужно на дарственную, включающую такое имущество, как дом, квартиру, земельные участки, нежилые помещения, доли в них, а также воздушные и морские судна, приравненные к недвижимости.

[2]

Запрещено заключать договор на дарение объектов, которые законом признаны имуществом, изъятым из гражданского оборота.

К ним относятся атомные станции, объекты исторического и культурного наследия, леса, а целый перечень других объектов. Следовательно, дарить их незаконно.

Налог на дарение недвижимости включает в себя ряд нюансов, которые необходимо соблюсти во избежание ненужных проблем. В первую очередь, нужно помнить, что, как упоминалось выше, налогоплательщиком в данной ситуации является одаряемый (за исключением, если дарение осуществляется между близкими родственниками).

В случае, если даритель платит налог на дом или квартиру, то он в полном размере подлежит возврату. Это касается также сделок между дальними родственниками, которые являются в данном случае субъектами налогообложения.

В 2016 году Налоговым кодексом РФ в отношении одаряемого установлена обязанность осуществить уплату налога на дарение по ставке в 13% от кадастровой или инвентаризационной стоимости недвижимости (зависит от того, какая принята в соответствующем субъекте система определения стоимости).

Налог на имущество от договора дарения

По договору дарения одна сторона сделки передает безвозмездно другой стороне недвижимость или обязуется совершить передачу в будущем.

Получение такого дорогостоящего подарка как квартира или иная недвижимость признается доходом или экономической выгодой нового приобретателя. Следовательно, дарение должно облагаться налогами.

С того момента, как новый владелец квартиры регистрирует на себя ее в ЕГРН, у него возникает обязанность уплаты подоходного налога.

Освобождаются от налогообложения только две категории лиц:

• Родственники или члены семьи, получившие в дар недвижимость;
• Консульские работники и члены их семей.

В отношении всех остальных получателей подарка действует обязанность по уплате налогов.

Налог на дарение земельного участка не родственнику или квартиры обязателен к уплате к тому времени, когда дарственная между сторонами уже заключена.

То есть, если заранее похлопотать перед заключением самой сделки, можно совершить некоторые законные манипуляции, которые освободят плательщика от этой обязанности.

Чаще всего для освобождения от налогового бремени стороны сделки прибегают к заключению договора купли-продажи, а не дарственной. В том случае покупатель не должен уплачивать подоходный налог, эта обязанность переходит к продавцу.

Однако, если продавец до сделки владел этим имуществом более 3 лет, он сможет оформить после этого налоговый вычет, тем самым вернув свои деньги. Манипуляция довольно непростая, она может привести к признанию сделки ничтожной. Поэтому лучше заранее заручиться помощью опытных юристов.

Договор дарения движимого имущества представляет собой согласованную сделку двух сторон, в результате которой одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать в собственность другой стороне (одаряемому) вещи, относящиеся к движимым.

К ним, согласно с пунктом 2 статьи 130 Гражданского кодекса (ГК), относятся объекты и предметы, которые по своим признакам не являются недвижимостью. Это производственное оборудование (станки, приборы, инструменты и прочее), транспортные средства (автомобили, автобусы, мотоциклы, спецтехника и другое), офисное и торговое оборудование (мебель, компьютерная, бытовая и оргтехника, витрины и т.п. ), ценные бумаги (акции, векселя, облигации, чеки), деньги и драгоценности.

Дарение совершается при оформлении реального договора в момент его заключения и в будущем при оформлении консенсуального договора, который содержит обещание одарить иное лицо через определенный промежуток времени.

В зависимости от предмета договора и его сторон дарение движимого имущества имеет свои специфические особенности, которые отражаются на форме, процедуре передачи, бухгалтерском учете и налогообложении сделки.

Основным моментом при совершении дарственной сделки является передача дара от дарителя к одаряемому. Договор дарения движимого имущества предусматривает как непосредственную передачу подарка в момент его заключения (реальная сделка), так и обещание одарить в будущем (консенсуальная сделка).

Если договор заключается устно, то дарение происходит путем вручения дара одаряемому.

При этом необходимость регистрации некоторого движимого имущества или права собственности на него остается.

Так, при дарении транспортного средства необходимо переоформить его на одаряемого в органах ГИБДД.

Порядок передачи движимого имущества зависит не только от предмета договора дарения, но и от его субъектного состава сторон. Сделки с участием юридических лиц поэтому и заключаются в письменной форме, так как требуют соответствующего отражения операций в бухгалтерском учете и налогообложении. Передающая сторона (даритель) проводит списание имущества (выбытие), а принимающая сторона (одаряемая) ставит его на учет (приход).

Налог на дарение недвижимости: кто должен платить, расчёт и порядок оплаты

Налоговым кодексом РФ от уплаты налога на подаренную недвижимость освобождаются такие категории родственников:

• Муж/жена;
• Дедушки/бабушки;
• Родители, их дети (усыновители и усыновленные соответственно);
• Внучки/внуки;
• Братья/сестры (как полнородные, таки и неполнородные).

Какой налог при дарении недвижимости близкому родственнику придется уплатить, читайте здесь.

Предупреждение

Если одаренный близкий родственник осуществит продажу подаренной недвижимости в течении трех лет, ему придется оплатить налог в количестве 13% от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3х лет. Но при этом облагается сумма, превышающая 1 миллион рублей.

Например,

Близкому родственнику была подарена квартира стоимостью в 3,5 млн. руб. в 2014 году. Одаренный не платил за нее налог, но решил продать квартиру в 2016 году. Следовательно, он заплатить налог в размере (3,5млн. руб. – 1млн. руб.) * 13% = 325 000 руб.

За подаренную квартиру законом не освобождаются от налогообложения следующие категории родственников:

• Дядитети;
• Племянникиплемянницы
• Зять/сноха
• Какие-либо двоюродные родственники (браться, сестры, бабушки, дедушки, внуки и др.);
• Близкие люди без родственных связей.

О том, кому положены льготы по налогу на имущество, читайте здесь.

Внимание!

Пенсионеры в данном вопросе лишены льгот. Соответственно, если пенсионер получил в дар недвижимое имущество не от близкого родственника, то обязать уплатить стабильный налог на дарение в 13% .

На какие налоги при оплате налогов на имущество могут рассчитывать пенсионеры, читайте здесь.

В год, когда была подарена недвижимость, одаренному ничего делать не нужно. А вот то 30 апреля следующего года необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую службу по месту жительства и оплатить соответствующий налог до 15 июля этого же года.

Например,

Вам была подарена квартира в августе 2016 года. Значит, в период с 1 января до 30 апреля 2017 года вы должны предоставить декларацию в местную налоговую, а до 15 июля 2017 года уплатить необходимый налог.

Декларация не единственный документ, который необходимо предоставить налоговой службе в случае получения в подарок недвижимого имущества. Вам необходимо собрать следующий пакет документов:

• Декларация по форме 3-НДФЛ;
• Договор дарения;
• Документы, подтверждающие право собственности на имущество;
• Справка из БТИ и прочая техдокументация на недвижимость;
• Гражданский паспорт.

Сколько стоит оформление дарственной у нотариуса, читайте здесь.

Сохраняются ли льготы при дарении квартиры родственнику

Передаривание квартиры – предполагает собой заключение нескольких (как минимум двух) сделок дарения по одной недвижимости.

Предположим, что некому Петру была подарена квартира дальним родственником, но он не хочет ей распоряжаться, и принимает решение подарить ее своей родной сестре.

Исходя из предлагаемой ситуации, становится очевидным, что Петр перед тем, как передаривать квартиру, обязан уплатить по ней установленный налог, а вот его сестра уже освобождается от налогообложения за подарок в виде недвижимости.

Каков срок действия договора дарения, читайте здесь.

Следовательно, сколько бы недвижимость не передаривалась, каждый из одаряемых должен оплатить налог, если он не попадает под категорию родственников, которые от него освобождены при дарении.

Налог на дарение квартиры беспокоит не только самого дарителя, но и одаряемого.

Ведь в определенных случаях придется уплатить налог. Разберемся, платится ли налог с дарственной на квартиру. Когда и кто должен платить налог при проведении подобных сделок? Дарение является способом отчуждения третьему лицу объекта, который прописан в соглашении. Есть три варианта дарения: Стороны договора дарения — даритель и одаряемый.

Учитывая то, что составление самого договора доверено сторонам для самостоятельного оформления, часто возникают вопросы о налогах при продаже квартиры. Ведь такой дар приносит определенные улучшения в жизнь того, кому достается квартира. Сама по себе такая сделка не несет серьезных расходов и не добавляет обязательств материального плана. Однако вопросы о налоге при продаже подаренной квартиры, не теряют актуальность.

Какая стоимость облагается налогом Когда такая возможность исключается, то используются другие оценочные данные: [WARNING] Важно! Нужно учитывать, что решающее значение имеет кадастровая стоимость, согласно поправкам от 2020 года.

Так, рыночная цена может признаваться актуальной или договорной, но при этом недопустимо отклонение более 20 % от цены по кадастру.

Дарителем выступает лицо, передающее собственную квартиру другому человеку без какой-либо финансовой выгоды для себя, т. е. даром. Т. к. дарение получения денег не предполагает, то такому гражданину платить государству 13% со стоимости жилья не придется. Следовательно, и вычет получать ему не на что.

Однако если право на вычет возникло раньше дарения жилья, то оно после проведения сделки не утрачивается.

Пример. Старовойтов купил в 2020 году квартиру стоимостью 1 650 000 руб. В 2020 году он подарил ее внуку. После проведения сделки у Старовойтова осталось право на получение вычета за покупку жилья в размере: 1 650 000 * 13% = 214 500 руб. Если до сделки дарения часть вычета уже была получена, то оставшаяся сумма будет перенесена на следующие периоды без ограничения по времени.

Получение налогового вычета при дарении квартиры распространяется на всех лиц, кто при оформлении прав собственности на недвижимость уплатил подоходный налог. Причем под данную категорию подходит не только квартира, но и любой другой вид имущества. Однако согласно Налоговому законодательству, определенный перечень лиц не попадает под начисление налога. К данной категории граждан относятся ближайшие родственники. Понятие «близких родственников» определяется Семейным Кодексом и выделяет следующих лиц:

• муж и жена;
• родные и приемные родители;
• родные и усыновленные дети;
• родные братья и сестры;
• бабушка с дедушкой.

Если происходит передача квартиры в дар, которая относится к предмету совместно нажитой собственности, то даритель либо должен предоставить разрешение от второго супруга, либо прописать в договоре дарения только отведенную часть, то есть половину.
Следовательно, если даритель и получатель приходятся друг другу родственниками, то одариваемый освобождается от налогового сбора в размере 13%, и соответственно не формирует налоговую базу. Отсутствие оплаты за полученную квартиру не дает возможности в будущем рассчитывать на имущественный вычет при покупке другого жилья. Данное положение касается и дарителя, так как никакого дохода он не получил при реализации сделки. Такое исключение касается только родственников, круг которых определен Семейным Кодексом.

А вот если одариваемое лицо и даритель не приходятся друг другу близкими родственниками, то уплата налога 13% за получение недвижимого имущества является обязательным действием. Подобное условие применения государственной льготы работает только с физическими лицами. Несмотря на то, что ИП и юр. лица тоже производят налоговые отчисления в виде подоходного налога, они не могут рассчитывать на вычет.

Отдельно стоит сказать, что ограничения накладываются не только на близких родственников, ИП и юр. лиц, но также и на нерезидентов. То есть для получения имущественного вычета нужно иметь паспорт Российской Федерации и постоянно проживать на территории страны, так как под категории нерезидентов попадают и российские граждане, которые больше 6 месяцев находятся за границей.

Налог на дарение недвижимого имущества

Однако, многие граждане не знают о том, в каких ситуациях оплата налогов обязательно, а в каких может и не производиться.

Также, с нами остаются вопросы, которые связаны с величиной суммы налога и порядком его оплаты. Об этом всём мы поговорим в этой статье.

Вопросы налогообложения в законодательстве нашей страны относятся к ведению Налогового кодекса. Обо всех нюансах, которые так или иначе могут содержаться в подобной ситуации стоит читать в статье 217 Налогового кодекса.

• безвозмездностью;
• увеличением имущества в собственности одаряемых;
• уменьшением имущества в собственности дарителей;
• добровольностью – даритель должен по своей воле передавать в дар объект, а одаряемый вправе принимать или отказываться от дара;
• безвозвратностью – после передачи в дар объект не может быть забран обратно, если об этом не говорится в законодательстве.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Какие шаги необходимо предпринять?

Там вы точно узнаете, берется ли налог и его размер.

29 Января 2020, 16:07 Виктория, г.

Москва

Основания для оспаривания договора дарения: — несоответствие формы и порядка регистрации; — ограничение дееспособности дарителя на момент дарения; — по основаниям «мнимости сделки» (это к вопросу о прописывании в договоре пункта о дальнейшем проживании); — давление, принуждение, заблуждение; — недостойное обращение с даром; — смерть одариваемого если это прописано в договоре; — нарушение в определении условий и предмета договора; — дополнительно — ряд специальных случаев.

1.

Рекомендуем прочесть: Ндфл от продажи квартиры

Прежде чем перейти к вопросу о стоимости оформления дарственной на квартиру, хотелось бы в общих чертах охарактеризовать суть процесса дарения.

Итак, дарение – это сделка, в которой одна сторона (даритель) передает второй стороне (одаряемому) какое-либо принадлежащее ей имущество (мы будем говорить о квартире или доме) в собственность безвозмездно.

Сумма, которую придётся выложить за дарение, складывается из трёх компонентов:

• НДФЛ;
• оплаты услуг нотариуса;
• пошлины в 1 000 рублей.

Поскольку в случае с переходом недвижимости в руки близкого родственника от НФДЛ он будет освобождён, останется лишь две статьи расходов. Нотариуса также придётся привлекать не всегда – а значит, иногда можно ограничиться оплатой только пошлины. Без нотариуса точно не обойтись, если жилье в долевой собственности. В таких случаях даритель передаёт лишь свою долю, а не квартиру целиком.

Вне зависимости от прочих деталей сделки в подобных случаях всегда обязательно нотариальное заверение дарственной, без него она попросту не будет действительна. В иных ситуациях, если в дар передаётся квартира, находящаяся в индивидуальной или совместной собственности, можно обойтись и без нотариуса.

К услугам нотариуса иногда прибегают, даже если это необязательно – лучше сделать это при риске, что в будущем найдётся кто-то, желающий оспорить документ.

Сколько стоит «дарственная» на квартиру ближайшему родственнику

Стоит сразу оговориться, что даже если вы решили обойтись без привлечения нотариуса, всё равно крайне желательно обратиться к юристу для оформления сделки. Альтернатива – самостоятельное составление договора по шаблону из интернета.

Он не будет учитывать нюансы конкретной ситуации, может устареть и содержать в себе ошибки – лучше избежать такого риска. Соответственно, юридические услуги также необходимо будет оплатить. Стоимость услуг может устанавливаться свободно и обычно составляет около 2 000-3 000 рублей.

Таким образом, если составлять дарственную без нотариуса, сумма, в которую это обойдётся, существенно снизится. Если вы решили вообще обойтись без юриста – вплоть до 1 000 рублей государственной пошлины. Но вместе с этим снизится и надёжность документа – его будет куда проще оспорить в суде. Впрочем, если такого риска в принципе не существует, это соображение можно считать несущественным.

Стоимость дарственной может варьироваться в широких пределах – минимально это 1 000 рублей плюс затраты на распечатку документов, если она составляется без нотариуса и других юристов.

Оформление простого договора при помощи юриста обойдётся на несколько тысяч дороже, ещё выше окажется стоимость нотариально заверенного. В последнем случае влияние будут оказывать такие факторы, как ценность подарка, набор дополнительных услуг, оказываемых нотариусом, установленные на них тарифы.

Источник: https://prozakon.guru/nasledstvo/darstvennaya/skolko-stoit-blizkim-rodstvennikam.html

Дарственная на квартиру между близкими родственниками: цена оформления сделки у нотариуса?

Заключаемое соглашение не обязательно заверять у нотариуса. Но если стороны посчитают нужным, они вправе заверить сделку в нотариальной конторе.

И в этом случае, в соответствии со статьей 333.24(5) НК РФ стороны заплатят госпошлину 0,5 процента от стоимости недвижимости.

Сколько стоит дарение квартиры родственнику без оформления у нотариуса? Конечно стороны, стоящие за объектом дарения могут позволить себе обойтись без услуг нотариуса. Многие, в стремлении сэкономить на госпошлине, так и поступают.

• Но тогда они тратят время, которое уходит на изучение пакета нужных документов, на составление и подписание договора, поход в кадастровую палату и ожидание там.
• А если в списке документов и справок не достает какой-либо бумаги, или в самом договоре пропущена какая-либо необходимая информация, или договор составлен не по форме, в инстанции, отвечающей за эту регистрацию, могут отказать.
• Можно, конечно, обратиться к юристу, который поможет составить договор о дарении, но нет гарантии, что удастся избежать проволочек, и его услуги тоже придется оплачивать.
• Составление договора юристом может обойтись от 1 до 3-х тысяч рублей, в северном регионе – от 5-ти тысяч и выше.

Как правило, даритель сам участвует в сделке. Но в исключительных случаях на стороне дарителя может выступать посредник, выступающий по доверенности, оформленной у нотариуса.

В доверенности конкретно регламентируются действия этого посредника, и указывается, кому и какая недвижимость передается в дар.

Чтобы оценить квартиру в оценочной компании, вас попросят предоставить паспорт настоящего домовладельца и документы на жилье. На основании этого документа исчисляется сумма налога на прибыль (для не родственников) и госпошлин, сумма которых зависит от стоимости недвижимости.

За услугу оценочной компании придется выложить от 2500 до 5000 тысяч рублей, в зависимости от категории. За оценку элитной квартиры или коттеджа вы заплатите по максимальному тарифу.

Все документы должны присутствовать в оригинале (для сверки) и копии, заверенные у нотариуса. Оригиналы документов после проверки возвращаются их владельцам, а копии остаются в регистрационной палате.

По общему правилу отменить сделку дарения квартиры безмотивно после регистрации прав нельзя. Для этого нужны серьезные основания, которые предусмотрены законом. Одного желания дарителя в данном случае будет недостаточно.

Основания для отмены дарения:

• если одаряемый покусился на жизнь дарителя или его семьи;
• если новый владелец пользуется жильем не по назначению и ухудшает его состояние, или есть угроза уничтожения квартиры;
• если новый собственник умер раньше дарителя, и такое условие было прописано в договоре.

Перечисленные основания характеры только для договора дарения. Отменить его можно и по общим основанием, предусмотренным для всех сделок. О том, как это сделать, мы писали в нашей предыдущей статье.

Нужно ли платить налог на продажу подаренной квартиры?

В случае, если Вы физическое лицо, то доход, полученный Вами от реализации квартиры, ранее полученной в дар, будет облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Налог на прибыль на территории РФ платят исключительно российские и иностранные юридические лица, а также ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков (ст. 246 НК РФ). Если Вы не входите в перечень указанных лиц, то от уплаты налога на прибыль Вы освобождены, что, вместе с тем, не освобождает Вас от оплаты НДФЛ.

В качестве основания для освобождения от НДФЛ может быть срок владение квартирой (в Вашем случае – более трех лет с момента государственной регистрации договора дарения).

Договор дарения подразумевает, что человек, получивший недвижимость в дар, получает экономическую выгоду в натуральной (материальной) форме, а потому должен заплатить налог на дарение. Выгода в данном случае — это прибыль, то есть те денежные средства, которые человек должен был бы заплатить, если бы приобретал недвижимость из собственного бюджета.

В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходами, не входящими в базу налогообложения по НДФЛ, включаются доходы, получаемые от граждан по договору дарения. Иными словами, при получении подарка от физического лица одариваемый не должен платить налог при дарении. Однако необходимо иметь в виду исключающий момент этой нормы — при дарении недвижимого имущества и некоторых иных активов физическое лицо все же обязано перечислять НДФЛ в бюджет государства.

Налог необходимо перечислить после того, как недвижимость будет зарегистрирована на одариваемого человека в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). При этом стоимость недвижимости, с которой уплачивается налог, указывается в договоре, либо используется кадастровая стоимость, если цены в договоре нет.

[2]

Налогообложение по договору дарения касается только того физического лица, который получил квартиру в дар, поскольку у него возникает экономическая выгода при заключении договора. Что касается дарителя, то он никакого отношения к налогу не имеет, поскольку не получает какой-либо материальной выгоды от сделки.

По некоторым договорам налог на дарение недвижимости платить не нужно. Об этом также указывается в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Согласно этой норме кодекса, если даритель и одариваемый человек имеют близкие родственные связи, то по подаренной недвижимости НДФЛ перечислять не нужно. К таким людям относятся супруги, дети, братья/сестры и родители, и при этом необходимо учесть следующие моменты:

• налог не перечисляется вне зависимости от того, кто кому из ближайших родственников подарил недвижимость;
• во внимание не берется тот факт, рожденные или усыновленные дети, поскольку усыновленные включаются в категорию ближайших родственников;
• не учитывается, являются ли сестры и братья полнородными или неполнородными (с одним общим родителем), поскольку они также приравниваются к ближайшим членам семьи.

Если даритель и одариваемый человек не относятся к ближайшим родственникам, но все же имеют отдаленные родственные связи, то налог по договору дарения недвижимости необходимо платить по ставке 13%. Отметим следующий важный момент: обязательным условием такого соглашения должно быть резидентство РФ одариваемого физического лица.

Согласно законодательству РФ к резидентам причисляется физическое лицо, являющееся гражданином РФ и проживающее на территории страны не менее 183 дней. Если человек долгое время проживает заграницей (больше указанного срока для наличия резидентства), то он становится нерезидентом.

И теперь главный момент: если одариваемый человек долгое время проживал в другой стране и получил в дар недвижимость, он должен заплатить налог на дарственную квартиру в размере не 13%, а 30%.

Налог при дарении квартиры рассчитывается исходя из ее стоимости, и при этом выбирается один из вариантов:

• исходя из стоимости недвижимости, указанной в договоре дарения. В этом случае цена должна быть не ниже 70% от кадастровой стоимости;
• исходя из расчета 70% от кадастровой стоимости. Этот вариант используется, если цена недвижимости не указана в договоре дарения.

Для наглядности расчета рассмотрим несколько примеров.

Пример 1. Предположим, в договоре дарения указано, что стоимость квартиры составляет 4 млн. руб. и она соответствует 80% от кадастровой стоимости. В этом случае расчет налога выглядит следующим образом: 4 000 000 * 13% = 520 000 руб.

При получении недвижимости по договору дарения и возникновении обязанности по уплате налога необходимо сформировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и представить ее в налоговые органы по месту регистрации налогоплательщика.

Расчет может формироваться как на бумажном носителе, так и в электронном виде разными способами — с помощью специальной программы или непосредственно на сайте налоговых органов. Подавать декларацию также можно несколькими способами, а именно:

• при личном посещении налоговой инспекции;
• при участии стороннего лица, представляющего интересы налогоплательщика в соответствии с законодательством РФ;
• через Почту России отправкой заказного письма с описью и уведомлением;
• через телекоммуникационные каналы связи и Интернет.

Отметим, что декларацию необходимо подавать в любом случае — указана ли стоимость недвижимости в договоре дарения или нет. При этом дополнительно вместе с декларацией нужно сформировать сопроводительный пакет документов. На его основании устанавливается, правильно ли рассчитан налог при дарении недвижимости не родственнику или родственнику-нерезиденту.

К такой документации относятся:

1. копия паспорта;
2. копия договора дарения;
3. копии документов о праве собственности на недвижимость;
4. справка БТИ и иная техническая документация на объект недвижимости.

Отметим, что необходимо обязательно представлять техническую документацию на недвижимость, поскольку на ее основании налоговики определяют кадастровую стоимость объекта. Кадастровую стоимость объекта можно узнать на сайте Росреестра, для чего в соответствующее поле нужно внести кадастровый номер объекта недвижимости, и информация будет предоставлена в онлайн-режиме.

Кроме того, следует упомянуть о том, что ближайшим родственникам, получившим в дар недвижимость, не нужно платить налог на дарение квартиры. Соответственно, и декларацию подавать не нужно, однако в некоторых регионах страны налоговые органы считают эту операцию необходимой. В связи с этим при получении недвижимости в дар следует точно узнать у налоговой службы по месту регистрации, надо ли подавать 3-НДФЛ, если не должны платить налог.

Похожие записи:

• Можно ли снимать деньги с расчетного счета
• Налоги при патент ип на 2021 год
• Статья 261 ТК РФ с изменениями на 2021 год